采购外协付款办法Word格式文档下载.doc

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《单张纸分公司采购、外协付款办法》

制度编号

SC-02-2010-003

制度版本

A

业务类别

生产管理类

制度层级

02级

起草部门

单张纸制造分公司综合分部

会签部门

审核部门

批准

适用范围

单张纸制造分公司

解释权归属

综合分部

修订/废止说明

无

签发日期

2011年1月20日

执行日期

目的

规范管理，本着重合同、守信誉的原则，根据财务核算及内部控制要求，为促进采购外协物资及零件满足生产计划要求。

原则

1、所有外协采购物资原则上必须入库挂账后方可付款，对已入库挂账的采购外协款项，按照单笔业务挂账金额（财务部负责每笔挂账金额原则上控制在10万元之内），自挂账之日起，根据不同性质、不同类别的零件或物资执行不同的账龄付款原则。

具体标准如下：

（1）原材料为铸件、有色件等特殊材料且占零件成本在70%以上的商品化零件（生产制造部负责逐点、逐项列出项目明细表，报经理办公会通过，总经理批准，财务部备案），考虑其资金占用和生产组织的特殊性，对已入库挂账的外协款项，按照挂账日期计算，自挂账之日起，原则上按照单笔业务挂账金额，1个月内付款50%，余款在3个月内付款100%。

（2）在打造采购外协供应链期间，新开发的外协单位和重点扶持的外协单位（重点扶持的外协单位需报经理办公会讨论确认，总经理批准，财务部备案），实行扶优引强政策，自挂账之日起，原则上按照单笔业务挂账金额，1个月内付款50%，余款在3个月内付款100%。

（3）除上述两项之外的商品化零件及采购物资，自挂账之日起，原则上按照单笔业务挂账金额，3个月内付款50%，余款在6个月内付款100%。

2、根据业务需要提前付款的采购外协款项，原则上供需双方必须签订供货合同或付款协议，财务部按照合同或付款协议付款。

当月签订的供货合同或付款协议纳入下月预算，要求生产制造部在每月15日前完成供货合同的签订并在3日内到财务部备案。

3、因特殊业务需要，在不满足上述1、2条规定的条件下，需要办理采购外协款项的支付，必须由分公司总经理审批或授权审批，纳入月度预算后方可付款。

此类付款要求主管业务部门及经办人员，及时办理采购外协入库挂账的冲销手续，以便财务部及时核销账龄付款和借款。

4、对于2010年7月25日之前入库挂账的应付账款（以下简称“老款”）执行如下付款原则：

自8月份开始，第一个月按照不高于前一月份入库挂账金额的100%归还老款，第二个月按照不高于前一月份入库挂账金额的100%归还老款，第三个月起按照生产管理部与采购外协厂商签订的付款协议（“老款”付款协议需经总经理审批，报财务部备案）付款。

5、财务部负责每月26日前出具ERP系统采购外协《应付账款账龄付款预算明细表》和《合同及协议付款预算明细表》。

同时根据生产组织的实际情况，为解决应急问题，每月增加80万元机动款项。

全部生产资金月度预算汇总后报生产制造部核准，纳入下月财务支出预算。

6、机动款项的支出，需经生产系统领导审批，否则财务部不予支付。

7、生产管理部负责依据股份公司批复的采购外协付款明细表，按照财务有关规定办理采购外协款项支付手续，财务部负责审核签证付款。

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