财务报销核算指南Word文档格式.docx

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经费支出符合国家财经纪律制度和学校财务制度规定，报销票据真实有效。

合理性：

有关费用的开支标准合理规定。

完整性：

内容完整，审批签字手续完备。

准确性：

根据经济业务使用对应表单，所填内容、金额填写清楚、正确。

（一）对票据的审核要点须知

1、可以报销的票据

所有报销票据需由财政监制或国家税务局监制，开票单位应加盖全统一规制发票专用章（椭圆形章）。

当年开具的票据需在次年三月底前报销。

票据报销时提供发票真伪验证单。

（1）报销增值税发票的，按照实际情况如实填写数量、单价等发票内容（报销时要审核）。

发票内容若汇总开具办公用品、活动用品等，需附购物清单或小票。

（2）报销电子发票的，目前需在发票上注明：

首次报销。

电子发票只能打印报销一次，对于重复打印的电子发票报销产生的违规责任由经费负责人自行承担。

（3）财政部门印制、盖有财政部门票据监制章及加盖开具单位的结算专用章、收费专用章的票据。

（4）国外发票：

票据上有Invoice或者Receipt，需将关键内容翻译为中文并签字确认。

2、不能报销的票据

（1）票据形式不规范；

（2）内容不实（发票开具内容与经营范围不符）的虚假发票等不符合财务管理规定的票据。

如：

药店、服装店开具的“办公用品”、“打印复印费”。

（3）用于个人或家庭的娱乐、消费发票或收据：

如康体、娱乐、购买自用物品等；

（4）票据上注明“不得作为报销凭证”字样的，为无效票据，不得作为报销依据。

3、票据报销具体要求

票据报销须知

内容

要求

具体做法

发票抬头

我方取得的发票，只要发票能开抬头，必须填写学校全称

发票抬头为：

北京舞蹈学院税号078506

有效发票

票据形式和内容均真实

1.所有报销票据须有财政监制或国家税务局监制，开票单位应加盖全国统一规制发票专用章（椭圆形章）。

2.原则上发票不得涂改。

3.发票内容完整、金额大小写相符。

不可报销的票据

票据形式不规范或者内容不合规

1.没有标记税务部门或财政部门监制章或未盖发票专用章以及其他不规范票据；

2.用于个人娱乐、消费的发票或收据：

3.票据上注明“不得作为报销凭证”字样的，为无效票据，不得作为报销依据。

发票日期

审核发票日期

发票为当年票据，按照相关规定，次年3月31日前可报销上一年发票。

因客观原因没能在规定时间报销的发票，需写清原因并履行必要审批程序。

发票查验

审核验证真伪

100元以上需打印验证页，检查查验结果。

验证页随发票一同入账。

查验结果为“作废”、“不一致”、“查无此票”的，该发票不得再作为报销依据。

电子发票

首次报销声明

在发票注明：

首次报销，并由经办人签字确认。

发票附件

依据票面金额大小对附件要求不同

1.1万元以下的提供对方盖章的明细。

如租车明细：

车型、使用数量、时间等其他必要说明的事项。

2.大于等于1万元的，要提供合同，除观摩票、超市采购等对方不提供合同的，只提供单方明细。

3.后续若有相关合同管理办法，以新办法为准。

发票丢失

提供情况说明及发票存根联复印件

如不慎丢失发票原件，丢失人需写明丢失情况，经费负责人审签；

同时提供发票存根联复印件，加盖开票单位发票专用章，经财务处审核，方可报销。

（二）对结算方式的审核要点须知

经费使用应以公务卡、对公汇款、支票等方式结算，到学校财务处报销支付环节不使用现金结算。

对于不具备刷公务卡业务的支出，以及签证费、快递费、出租车费、停车费等目前只能使用现金结算的支出，报销转卡。

遇到不具备刷卡条件的特殊情况，需提供说明，履行审批手续，转卡支付。

支付结算方式具体要求如下：

支付结算方式须知

类别

分类

报销须知

常规支付方式

主要是公务卡、支票、对公汇款结算，尽量减少现金支付

对于不具备刷公务卡业务的支出，以及签证费/快递费/出租车费/停车费等目前只能使用现金结算的支出，报销款项转入个人银行卡。

公务卡支付

按照公务卡支付目录执行

1.提供pos消费小票，若网上购物，提供银行扣款截图。

2.核对pos小票上收款单位是否与发票收款单位名称一致。

若不一致，需要写清楚原因并签字确认。

3.填写财务处制定的《公务卡报销明细表》，以此为依据还公务卡。

4.至少在公务卡还款日前5个工作日前来报销，方能及时还款。

5.公务卡账单到期来不及报销还款时，可由本人自行还款后，履行正常报销程序，财务处将报销费用结算至公务卡内。

（三）对合同、协议的审核要点须知

（1）一万元及以上的经济活动需要签订合同，加盖学校公章。

执行学校合同管理有关规定。

（2）按照合同、协议中规定条款支付，包括付款条件及时间条件（支付进度、支付比例）、质保金。

（3）合同金额与发票金额应当一致。

（4）如采取分期付款方式结算的，应在首付款时附合同原件，分期付款方式和金额应与合同一致，余款报销时附合同复印件。

（四）对需要提供补充材料的审核要点须知

（1）各类活动购买奖品，报销时提供发放名单。

（2）购买发放观摩票，报销时提供发放名单。

高参高、高参小项目发放观摩票到各个学校，应提供发放到学校名称和数量的发放名单。

（五）对报销签字的审核要点须知

报销签字审核要点须知

报销签字

审核签字手续是否齐全

1.基本经费：

5万元以下，由项目负责人审批，5万元（含）以上，由项目负责人、主管校领导审批。

2.项目经费（含校内专项）：

1万元以下由项目负责人审批；

1万元（含）以上、10万元以下，由项目负责人、项目归口管理部门负责人审批；

10万元（含）以上，由项目负责人、项目归口管理部门负责人、归口部门主管校领导审批。

经费支出1万元（含）以上的需财务处负责人审核签字。

四、具体经济分类下的费用报销须知

（一）办公费报销须知

办公费报销须知

备注

办公费

文具、硒鼓、墨盒、名片等办公用品（3020102）

1.需要附发票等有效票据。

2.网购办公用品需附网购订单页；

公务卡支付的，需提供支付记录截图或者POS小条，并填写《公务卡报销明细表》。

3.购买办公用品属于低值易耗品，需到国资处进行低值易耗登记盖章。

4.发票内容仅填写“办公用品”字样的，需提供具体订货明细单，加盖供货单位公章。

5.具体办公用品管理执行国资处等相关部门管理规定。

（二）出版版面费报销须知

出版、论文版面费报销须知

出版、论文版面费（3029902）

出版费

1.需要附发票。

2.需要附出版合同原件（合同金额与发票金额应当一致；

加盖学校公章）。

论文版面费

2.需附正式录用通知书。

（三）出国境费报销须知

国际交流合作费报销须知

国际交流合作费

因公出国

1.因公出国审批表、因公出国（境）费用报销单。

2.北京市政府批件原件。

3.经费来源表。

4.项目任务书复印件。

出国人员和出国地点必须与任务书相符。

5.机票行程单、登机牌、因公护照首页和签注页复印件。

6.出国期间住宿费、伙食费、公杂费开支标准不得高于标准限额。

汇率折算采用中国银行汇率中间牌价，提供汇兑截图。

7.住宿费、会议注册费等国外发票请用中文注明票据类型。

（四）差旅费报销须知

差旅费报销须知

城市间交通费

1.持蓝色行程单报销。

特殊情况无法取得行程单，需持正式发票报销，附开票单位出具的A4打印版行程单，并加盖单位公章；

乘坐飞机每人每程可购买意外保险一份，额外购买其他服务，费用自理；

退票费依据正规退票单据予以报销。

机票不报销订票手续费。

1.机票优先通过政府采购方式购买。

行程单上左上角有GP开头标识。

政府采购机票管理网站为www.gpticket.org

2.购买低于政府采购优惠票价的国内航空公司航班机票可以报销，报销要求：

购票时点在政府采购机票管理www.gpticket.org上查询到的同时刻、同航班、同舱位价格（截图），比较出行日期机票市场价格（截图），证明市场价格低于购票时点政府采购价格，以政采价与市场价的比价截图作为财务报销附件。

3.购票人应当选择直达目的地国家（地区）的国内航空公司航班出入境。

没有直达航班的，应当选择国内航空公司航班到达的最邻近目的地国家（地区）进行中转。

因中转1次以上（不含1次）等特殊原因确需选择非国内航空公司航班，以及因最临近目的国家（地区）中转需办理过境签证而选择其他邻近中转地的，购票前填写《乘坐非国内航空公司航班和改变中转地审批表》，事先报经学校国际交流合作处（港澳台办公室）和财务处审批同意。

4.未购买政府采购公务机票，但确因故需要，报销时需提供未购买政府采购公务机票的情况说明（经费负责人审批签字确认），报销金额参照机票政府采购文件规定以同时刻、同航班、同舱位全价票价的8.5折为限、凭票据实报销。

2.登机牌或机票已使用证明。

若登机牌遗失，需要写明原因，由经费负责人签字确认。

3.火车票：

按行程顺序粘贴，车票需刷公务卡购买或者对公转账购买。

提供支付记录截图，并填写《公务卡报销明细表》。

火车票可以报销代订手续费。

4.未按规定等级乘坐交通工具，超出部分自理并附官网同车次票价打印。

乘坐交通工具的等级要求：

正高级专业技术人员最高上限可以乘坐火车软席（软座、软卧），高铁/动车一等座，全列软席列车一等软座、轮船二等座、飞机经济舱。

其他人员最高上限乘坐火车硬席（硬座和硬卧），高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座，轮船三等座、飞机经济舱。

5.人员级别为其他人员，原则上乘坐全列软席列车软座。

但在晚8时至次日晨7时期间乘车时间6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可以乘坐软卧，按照软卧车票报销。

6.乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。

乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。

所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。

住宿费

1.住宿费发票报销金额需符合住宿费限额标准，超出部分自理。

住宿费需要提供客房入住流水记录,并加盖酒店财务章或发票章。

住宿费需要刷公务卡结算，或者对公转账。

2.出差人员应选择经济便捷的宾馆住宿（不分房型），可住单间或标准间。

住宿费按照出差人员的职务级别对应的住宿费标准限额内凭据报销。

住宿费限额标准：

执行北京