辅料管理文档格式.doc

辅料管理文档格式.doc

《辅料管理文档格式.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《辅料管理文档格式.doc（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

根据计划生产量，核定各部门辅料领用上限，并以邮件下发至各部门；

生产车间：

严格按辅料标准领用，《其他出库单》备注产品类型，超支部分以“超领单”领用；

仓库：

严格按辅料标准发用，超支部分以厂长签核的“超领单”发放；

财务部：

按产品类型监督、检查辅料的消耗情况，分析辅料消耗定额的准确程度和生产部门利用效率等情况。

1.4名词解释

1）辅助材料：

指在生产过程中起辅助作用，但不构成产品主要实体的消耗性材料，包括：

研磨垫、冷却液、毛刷、抛光粉、磨皮、纤维板、砂轮棒等，简称“辅料”；

2）呆滞料：

入库物料，因存储过久，导致质量（型号、规格、村质、效能）不符合公司标准，或质量虽然各个符合使用标准，但已无机会使用（或有使用机会，但用量极少，且存量相对较多），有变质的顾虑或因陈腐劣化、革新等现象已不适用，需要专案处理的物料。

1.5领料依据

《其他出库单》，一式三联，一联由生产领料部门自存，一联交发料仓库，一联交财务部（由仓库收集后转交财务部）。

最佳答案

2物料领发作业流程

2.1发料作业细则

1）生产部门领用辅料，按PMC计划产量对应的辅料定额标准，计算辅料的领料数量，由部门主管审核《其他出库单》并签字后，物料人员持单向仓库领用所需辅料；

仓管员亦依此单据数量发放物料；

若仓库实物不足领料数量，制单人修改原系统单据的领用数量与实发数量一致，未领部分待有库存后，重新制单领用。

2）产线实际生产数量与PMC计划数量存在差异的，由PMC修正产量后，邮件通知仓库，多退少补。

3）品管检测用料，对首次使用或首批使用的非免检物料，因检测需从仓库领用物料的，填写“检验单”，注明数量或重量，是否归还等信息，附于《其他出库单》之后，表明领用目的和用途之凭证。

4）研发领料，填写“样品加工单”，所需物料对应研发项目、数量，由项目负责人审核后，作为系统单据《其他出库单》附件，表明领用目的和用途之凭证，作为仓库领用辅料、仓库发放物料之依据；

《其他出库单》备注项目型号和数量，以便稽核领用物料有无异常超额情况。

（仓库如何知道其他出库单所领物料到底有没有超标？

）

5）机电中心维修领料，使用部门填写“维修单”，具明具体维修对象，附于《其他出库单》之后，表明领用目的或和用途之凭证。

6）主管在签核《其他出库单》时，要注意以下几个问题：

a）审核其他出库单上的物料数量为当天白、晚两班的需求量，不要漏领料物料。

b）审核领用物料是否超过物控标准，审核其他出库单上的数量与实际需要是否相等。

（财务会在每月末进行各部门辅料耗用分析，关系到各部门的绩效，若造成物料积压车间，将追究部门主管的责任。

c）审核其他出库单上各要素是否正确、齐全。

d）仓管人员接收领料部门的《其他出库单》。

料发好后，即时在系统内审核其他出库单，做到账目进出平衡，不多进少出，也不少进多出。

e）严格核对打印单上的物料编码、数量等是否一致，出入库类型是否正确，手续是否齐全。

2.2委外加工发料

1）根据采购的《委外加工单》，开具委外加工发出单发料，发料数量应小于或等于投料单的数量。

2）委外加工发出单一式三联，一联交加工厂商，一联由仓库保存，一联交财务部。

3）财务部依据采购部和仓库提供的单据，对属厂商原因造成的发出却收不回的加工物资从付款中扣除。

4）从生产车间退回的回收物料委外加工的，需及时录单入库，并及时做委外发出。

详见委外加工作业规范。

2.3发料作业流程图

2.4退料作业细则

退料分两种情况：

1.外购物料不合本公司的要求，如在来料质量检验中，发现物料不合格，需要退货：

1）IQC开具品质异常单通知采购部及仓管；

2）贴上红色拒收标签；

3）开物料退货通知单；

4）采购联络厂商取回所退物料；

2.本公司各生产现场退料，须由车间主管签发退料单，注明退料原因：

1）开立“退料单”：

a）领用过多物料、来料不良品，根据原出库的单据（可以是领用相同物料的单据）下推生成相应的红字出库单据进行退料，严禁用“其他入库单”进行退料。

b）生产车间退回的回收物料开立《其他入库单》。

2）主管核准：

主管对物料退料原因进行签名确认，如果因物料不良影响生产或造成损失，须书面向上级向映。

3）检验：

品管对物料退回原因进行检验，签名确认，并提供建议或处理意见，防止此类现象再次出现；

所退物料贴相应检验标示单。

a）4）入库、归位：

仓管依退料单，对所退物料数量进行点收；

所退物料依类别归入退货仓储位，防止再次领出；

仓管核数无误后由采购通知供应商办理退货手续。

5）入账、扣款：

b）系统内审核。

2.5退料作业流程图

2.6呆滞料管理

呆滞料产生的原因：

1）销售预测偏高，致使物料核算过剩；

2）订单取消，剩余物料；

3）工艺改变，所剩物料；

4）质量不合格，未及时退货；

5）仓储管理不善，导致物料变质、劣化；

6）请购不当，或请购重复；

7）试验物料。

仓库管理人员每月编制“三个月无异动呆滞料明细表”直接上报物控部与财务成本组

物控与成本组根据呆滞料情况，追查呆滞料产生的原因，同时商讨处理方案和处理期限，并呈交总经理审核后实施，最后把实施后的结果，整理成档送交总经理审查。

呆滞料处理方式：

1）转用；

2）出售；

3）交换；

4）拆用；

5）报废。

如果处理方式属于“出售”、“交换”的部分交给采购部处理，如果是“转用”则交生产部处理，如果是报废，就交仓库处理。

2.7仓管注意事项

1）仓管在发料时凭其他出库单发料以做凭证，不可没单发料否则追究当事人的责任。

2）发料遵循先进先出原则。

3）确保库存剩余物料的标示及可追溯性。

4）即时审核系统单据，不可拖拉。

5）月底做好呆滞料统计表。

6）及时处理好退料、库损等问题，并向物控部门及财务成本组汇报。

7）将每月的其他出库单据分仓库存根、按单据编号顺序存放（海关备案物料领用单据须单独存放），每日送交一份至财务部。

8）仓库上交的打印纸档出入库单据（黄联），必须与已审核无误的系统单据一致（各开单要素一致，如领用部门、物料名称、仓管填写的实发数量、日期、单号、单据性质等）。

若有作废单据上交，则纸档上必须有作废字样。

3ERP系统单据应用

3.1其他出库单的运用：

1.各部门应采用正确的单据类型进行领料，具体注意事项如下：

正确区分领料的类型：

一般性领料：

进入BOM的所有物料，采用生产领料单领料

费用性领料：

未进入BOM的物料，采用其他出库单领料

研发性领料：

主要针对研发部从生产车间领用在制半成品或成品（包括品管部领用用于测试的在制半成品或成品）、量产外产品生产领用玻璃原材料，采用其他出库单领料。

砂轮车间领料：

主要针对砂轮车间领用的物料，采用其他出库单领料；

在建工程领料：

用于自制设备和在建工程的领料，采用其他出库单领料。

2.开单领用物料时，应严格按照实际耗用的部门选择领料部门，财务部将严格按照各部门的耗用作费用分析和控制。

3.2其他入库单的运用：

可以运用其他入库单的情况如下：

1.供应商免费赠送的物料入库，采用“免费赠送”入库类型。

2.生产车间退回的可用于回收利用（外发加工）的物料，例如铝盘（回收）、铝框（回收）等，采用“重复利用物料入库”入库类型。

3.加工厂加工完成后的物料入库，例如砂轮棒等物料，采用“砂轮车间入库”入库类型。

/////

第一条财务管理是整个企业管理的重要组成部分，它在企业稳健理财、促进企业发展和提高企业经济效益中担负着重要使命。

要提高财务管理水平，担负起企业发展中应有的责任，其中，物资管理水平的提升，是重要基石之一，是确保财务数据真实性、可靠性、有效性和科学性的前提；

而完善低值易耗品的管理，是企业的资产管理规范化、制度化的一个重要组成部分。

因此，为了提高企业资产管理水平，不断挖掘资产管理的潜力，发挥资产的最大使用效益，根据会计准则等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本低值易耗品管理规定。

第二章低值易耗品的概念、特点及分类

第二条低值易耗品概念：

是指单位价值在2000元以下，且使用年限相对较长，不足为固定资产的，重复使用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品。

第三条低值易耗品的特点：

价值低、品种多、数量大、易损耗、使用年限短，购置报废比较频繁，流动性强、风险性大，管理难度大，易产生管理漏洞等。

第四条低值易耗品与固定资产比较：

1、相同点：

可以重复使用而不改变实物形态，在使用过程中可能需维修，报废时可能有残值。

2、不同点：

使用期限短，价值低，财务核算方法不一样。

第五条低值易耗品的财务核算方法：

（一）、五五摊销法：

除劳动保护用品以外的低值易耗品，采用“五五摊销法”，及：

指在领用低值易耗品时，摊销其价值的一半，计入当期生产成本或管理费用；

报废时再摊销其价值的另一半。

为了反映在库、在用低值易耗品的价值和低值易耗品的摊余价值，财务部应在“低值易耗品”总帐科目下分设“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”等二级科目。

（二）一次性摊销法：

劳动保护用品类的低值易耗品在领用时将其全部价值一次性计入成本或费用。

第六条低值易耗品按用途分类：

（一）、办公用具类：

指各种办公家具用具，如保险柜、沙发、办公桌、办公椅、档案柜、工作台等。

（二）、电器用品类：

指各种不足以固定资产进行核算的电器用品，如验钞机、电暖器、风扇、饮水机、音响设备、电话机、移动硬盘等。

（三）、专用工具类：

指电脑维修人员、电工、机械维修等特殊工种所使用的专用工具用具。

如万用表、手电钻、剥线钳、电流电压测量专用表等。

（四）衡器量器类：

指价值低于2000元以下的磅称、电子称类衡器以及测量用的千分尺等。

（五）、化验仪器类：

指质检、实验室为做试验、检验所使用的化验仪器。

（六）、包装容器类：

指企业在生产经营过程中可以重复使用的周转箱等。

（七）、餐厨具类：

宾馆客房使用的配套用品以及餐厅配套厨具、餐具等。

（八）、劳动保护用品类：

指因工作岗位需要而配备的工作服、手套、围裙、帽子、胶鞋等。

（九）、其他类：

指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他用具如清洁器械、消防器械，季节性使用的工用具（如青贮收购期间）等。

第七条在实际管理中，存在界定不清是否属于低值易耗品的情况的处理办法：

由仓库保管员或核算员及时上报财务部、物资管理部，并结合使用单位或部门，三方共同依据物资的价值、性能和是否可重复使用等方面进行确认。

第八条财务部不按低值易耗品核算的，但从其特性、使用频率等管理所需应按低值易耗品的管理控制方法进行管理的物资，其管理方法另行规定。

第三章低值易耗品的管理原则

第九条低值易耗品的账务核算管理原则：

账账、账卡、账实三相符，做到日清、月结和一季度一盘存。

（一）、财务部的“在库低值易耗品”账必须与仓库保管员的账相符。

（二）、财务部的“在用低值易耗品”账必须与核算员账、仓库保管员备查簿登记的领用数量保持一致。

（三）、仓库保管员的账、卡、物必须三相符，并做到日清月结。

（四）、核