费用管理办法-04Word格式.doc

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公司每年根据经营发展规划，编制年度经营预算，经股东会审议通过后，综合费用预算目标作为年度费用管控的基本规则，不得突破、超标。

分类控制：

在综合费用预算框架下，按不同的费用性质、类别分解下达，变动费用实行比例控制，固定费用实行额度控制，由相关责任部门实施管控。

分级审批：

各类费用应遵循事项审批在前、发生在后的原则，按照公司授权审批管理手册履行审批手续。

集中支付：

各级机构、各部门相关费用履行审核、审批手续后，统一由公司财务部门集中支付结算。

第六条年度经营预算审定后，财务部门应按照费用预算分解下达业务提成、营销费用、人事费用、职场费用、运行费用、融资费用等单项费用控制指标，经总经办核准后，作为相关责任部门的经营考核控制目标。

公司财务部门为综合费用管控的总体责任部门，融资费用、营销费用、营业税费的直接管控责任部门，人事部门为人事费用、业务提成的直接管控责任部门，行政部门为职场费用、运行费用的直接管控责任部门。

第七条公司可根据预算、经营管理的实际情况，经总经理办公会批准后，将部分费用比例、额度下达到相关部门，由部门负责人、分管领导在核准范围内自行管控，如：

部门团队建设费、业务部门的营销费用等。

下达部门费用应由财务部门填制《费用核定审批表》（附件1），经总经理审签后执行，财务部门负责已核定费用的相关日常控制。

公司、部门相关费用预算、额度均在当年有效，一律不得结转次年。

第八条公司财务部门应对年度综合费用进度进行监控、分析、预警，按月将费用预算执行情况表反馈相关责任部门、总经办，提出费用管控调整建议，确保综合费用控制在年度预算目标内。

第三章费用审批权限

第九条预算内各类费用的事前审批、支付审批，按照公司《授权审批手册》执行。

除公司核定的部门费用和临时性的、零星杂费外，费用审批实行“事项审批在先，费用发生在后”的原则，未经有权人事前审批的费用，财务部门不得受理费用报销。

第十条超出董事会批准预算的各项费用开支，单笔金额在10万元以内且年度内合计金额在100万元以内的，由总经理办公会审批；

单笔金额在10万元以上且年度内合计金额在100万元以内的，由董事长审批；

100万元以上的超支方案报董事会批准后实施。

第十一条按公司章程、议事规则等规定，费用开支须公司董事会、股东会审议的，则须履行相关审议程序，根据审议文件执行。

第四章费用报销流程

第十二条公司费用报销管理的基本处理流程:

费用需求→询价评估→事项审批→执行实施→验收确认→归集单据→发起报销→分级审签→支付结算→账务处理。

第十三条费用报销审签流程：

报销人→报销部门负责人→分管领导→费用审核岗→财务部门负责人→总经理→董事长。

公司授权审批手册中明确无须审签的，则自动取消该审签环节。

（一）发起报销

报销人整理报销原始凭证，按规定填制报销单发起报销流程。

原始凭证整理、粘贴后作为报销单附件，各类小票、易损票据应粘贴于《票据粘贴单》。

原始凭证是指费用开支产生的原始发票、非税收入凭证、审批文件、合同协议、验收文件以及其他应具备的文档等。

出差费用填制《差旅费报销单》，其他费用、资产购置等填制《费用报销单》，申请预付款、个人借款、支应付款、保证金等填制《付款审批单》。

同一报销单上报销2类以上费用项目，须按报销费用的项目、性质分别填列。

（二）费用审签

报销人应将填制完整的报销单，按照报销流程提交相关审核、审批人员，各级审核、审批人员须认真履行费用审签职责。

费用审核岗为费用审核的直接责任人，应按规定审核报销单据，对不符合规定的报销事项，应向报销人解释说明，提出修正要求或予以退回。

费用审核要点：

1.合规性：

费用开支范围、标准是否符合公司相关规定；

审批权

限、审签手续是否正确；

原始发票及文件是否真实、完整，符合正常逻辑；

支付方式及对象是否正确；

分期支付是否符合支付条件等。

2.规范性：

报销单填制、报销金额是否正确；

原始发票的抬头、日期、金额等要素是否正确；

原始单据及文件整理、粘贴是否规范。

（三）费用支付

报销人将审签完善的报销凭证提交出纳岗，出纳岗应审核报销凭证的审签手续、凭证要件、支付对象是否正确。

核对无误后，通过网上银行、银行结算凭证等发起支付，经会计岗复核后完成支付结算。

（四）出纳岗对支付完成的报销凭证，应加盖“付讫”章，当日内在财务系统完成制单，并将报销凭证提交会计岗，会计岗在次日内完成财务系统的复核、过账处理。

第五章费用报销规定

第十四条差旅费管理

差旅费是指公司员工因工作需要，接受上级指派外出工作发生的费用开支，具体包括出差人员发生的住宿费、交通费、伙食费以及其他必须费用开支等。

（一）员工出差应按照公司出差管理制度完善审批手续，完成审签的《出差申请单》须作为差旅费报销的依据。

（二）差旅费标准按照“分项核定、限额控制、据实报销、超支自负”的原则管理。

主城区范围外出差，相关交通费、住宿费、餐饮费在规定标准内凭票据实报销；

超标准差旅费不得报销，特殊情况须专项说明，经总经理审批后方可报销。

1.交通费标准

职级

飞机

火车

轮船

备注

高管人员

商务舱

软席/软卧/1等座

头等舱

商务舱不超过50%

部门负责人

经济舱

二等舱

其他员工

硬座/硬卧/2等座

2.住宿费标准（元/人/天）

直辖/省会城市

其他地区

港澳台/境外

800

500

据实报销

400

300

600

200

其他员工与高管人员一同出差，须同住同行可就住同一酒店，但住宿费标准应靠自身标准执行。

3.伙食及杂费标准（元/人/天）

250

150

130

（1）伙食及杂费包括出差期间的伙食费、当地交通费、其他杂费等，如公司派车出差，伙食及杂费标准：

员工50元/天、部门负责人70元/天、公司领导100元/天。

（2）监章人员、项目经理、风控人员因公外出现场驻守、实地考察，对方单位承担了市内交通、伙食或住宿费用的，公司不再报销相关出差费用；

监章人员异地现场驻守15天以上，对方单位承担了伙食、住宿费用的，公司给予驻外津贴50元/天。

（三）公司委派员工外出参加培训、会议、考察、参观、宣传等活动，如交通、伙食、住宿由组织单位或接待单位承担的，不报销相关费用；

若交通、伙食、住宿等费用自行承担的，按本办法标准执行。

（四）员工境外出差，如交通、伙食由代表团或邀请单位统一支付的，不报销相关费用；

若交通、伙食由代表团或邀请单位统一安排而费用自理的，按出国人员费用标准执行。

（五）主城区域外自驾车出差的员工，交通费可报销路桥费、燃油费，燃油费按0.8元/公里计算，相关里程数、燃油费按《出差燃油费核定表》（附件2）执行，未涵盖区域以官方发表的里程数为准。

（六）主城区范围内的出差按公司规定的交通费标准在限额内报销，原则上不单独报销差旅费，特殊情况须专项说明，经总经理审批后方可报销；

员工出差原则上不予借款，特殊情况办理需借款，须报总经理审批。

（七）根据费用谁发生、谁负责、谁报销的原则，出差人员应按个人、部门归属报销差旅费，如多人共同发生、费用须分割的，应提供费用明细清单，列明相关人员及部门承担的各项费用。

（八）差旅费须在出差结束后10个工作日内报销，节假日顺延。

报销差旅费须提供以下报销要件：

1.原始发票；

2.出差申请单；

3.参会、参训应附相关通知。

第十五条招待费管理

业务招待费是指分公司因经营管理、业务拓展活动发生的招待性质费用开支，包括餐饮费、娱乐费、礼品费等。

（一）各部门办理接待事项，原则上应在事前填制《公务接待审批单》，按规定审签后方可安排接待事宜。

A类接待由接待人申请，部门负责人及分管领导审核，总经理审批；

B类接待由接待人申请，部门负责人审核，分管领导审批；

C类接待由接待部门负责人审批。

各部门办理重要、临时接待难以事前完成《公务接待审批单》审签的，可先向相关领导微信、短信请示、确认，接待事项结束后一天内完善《公务接待审批单》。

副总经理及以上人员负责的接待无需提前报批。

（二）餐饮、娱乐等接待按照以下标准执行，特殊情况费用超支，应在报销单据中予以说明，经总经理审批后报销。

用餐接待标准

接待规格

接待对象

接待地区

标准（含烟酒）

A类接待（高格接待）

政府职能部门（含事业单位）副厅级（含）以上；

县级市市长、副市长；

区长、副区长；

银行分行副行长（含）以上、分行信贷处及营销处处长；

总行处长（含）以上；

重要合作单位副总经理（含）以上的接待。

一线城市

≤1200元/人/餐

二线城市

≤900元/人/餐

三、四线城市

≤700元人/餐

B类接待（对等接待）

政府职能部门（含事业单位）处级、副处级；

银行分行处级、副处级、银行支行副行长级；

重要合作单位部门负责人级别的接待。

≤700元/人/餐

≤500元/人/餐

C类接待（低格接待）

除A类、B类以外客人的接待。

≤450元/人/餐

≤350元/人/餐

≤250元/人/餐

娱乐活动接待标准

二、三线城市

其他城市

A类客人、高消费标准、（歌舞厅、豪华娱乐场所）

≤1000元/人/次

≤800元/人/次

≤600元/人/次

B类客人、高消费标准、（歌舞厅、豪华娱乐场所）

≤400元/人/次

C类客人低消费标准（一般娱乐场所、茶楼等）

≤300元/人/次

≤200元/人/次

≤80元/人/次

（三）发生烟、酒、礼品等招待性质费用，应按照公司授权手册相关规定，完善事前审批手续。

（四）招待费相关事项完成后5个工作日内，经办人应完成招待费报销工作，报销招待费须提供以下报销要件：

2.公务接待审批单。

第十六条会议费管理

会议费是指公司各级机构因经营管理和业务需要，召开各类会议发生的各项费用开支，包括