财务轮岗和交接制度文档格式.doc

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保证对资产和帐务的接触、处理均按照授权要求进行，维护公司财产物资的安全、完整；

确保公司各项财务工作规范有序，有利于财务人员培养和内部牵制制度；

规避公司风险，特制定本制度。

第二条制订依据

1、国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》

2、COSO内控框架体系

3、内部会计控制规范

4、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及企业会计准则等相关规定

5、总公司财务内部控制体系

6、总公司《关于进一步加强会计基础工作提高会计工作水平的通知》

7、公司内控规范（试行）

第三条适用范围

本规定仅适用于海南公司和海南有限公司财务部的轮岗和交接行为。

第四条轮岗制度

1、根据总公司发布的《关于进一步加强会计基础工作提高会计工作水平的通知》规定单位应建立财务人员定期轮岗制度。

2、本公司财务部每年由企业财务经理负责制订轮岗计划，确保岗位轮换不影响会计工作的开展。

3、遇到特殊情况，不能按原计划执行时，由财务经理重新拟定计划。

4、会计人员在轮岗时应将原分管工作的情况向接交人员详细介绍，必要时写出书面材料移交并存档。

5、轮岗会计人员仍要对本人移交前的工作负责。

第五条交接制度

1、一般会计人员调动工作或者离职，应与接管人员办清交接手续。

会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

（2）尚未登记的帐目，应当登记完毕。

（3）整理应该移交的各项资料，必要时对未了事项写出书面材料。

2、财务经理办理交接手续，前任财务经理必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。

对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

3、会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务经理或者企业负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。

4、临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。

5、移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本制度5.6条规定的责任。

6、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

7、一般会计人员办理交接手续，财务经理监交；

财务经理办理交接手续，一般由企业负责人监交，必要时由主管单位派人会同负责人监交。

岗位交接单一式三份，交接双份人员各执一份，档案室留存一份。

8、没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

9、接替人员应当继续使用移交的会计帐，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

10、出纳人员保管银行票据，财务部门人员轮岗，银行票据交接时相关人员应履行交接手续，由财务经理监交。

11、财务印鉴应当由财务经理指定不同专人分别保管，财务部门人员轮岗，印鉴交接时相关人员应履行交接手续，由财务经理监交。

12、财务部授权收款人和财务部应当对收到的现金和票据分别登记，且财务部授权人员应直接将现金和票据送交财务部出纳处，办理签字或者盖章等票据交接手续。

13、公司内部人员经过批准有权现场查阅或调阅相关会计档案，调阅会计档案时应当与专职人员办理交接登记手续。

第六条本制度自颁布之日起施行

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