财务管理办法3Word格式.docx

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4、固定资产的审批

4．1公司发生的固定资产的维修费、盘亏（盘盈、报废）损益，在完成所在公司审批程序后办理相关手续。

4．2所有固定资产的购置，在完成所在公司审批后，报集团总裁审批后方可付款。

5、以下业务必须上报集团总裁批准：

（1）融资业务；

（2）对外担保业务；

（3）固定资产的转让、外借、抵押业务；

（4）对外投资业务；

　　（5）公司的设立、合并、分立、终止业务；

（6）物业出租合同（1000M2以上）的签署；

（7）各项目的经营决策文件；

　（8）其他必须由集团总裁批准的业务。

6、其它相关规定

6．1如遇紧急事项，且审批人无法书面签批时，可通过传真件办理付款，待审批人返回公司时予以补签。

6．2对外签订的经济合同，是财务部办理付款业务的重要依据，各经办部门必须及时向财务部提供经济合同原件，以便于财务部统筹资金和办理付款。

第二节　货币资金管理办法

1.1为加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，制定本办法。

1.2本办法所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。

1.3公司财务部应当明确货币资金业务的岗位职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。

任何情况下，都不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2、资金使用计划

　　企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

2.1资金使用计划是我司融资和使用的依据，项目部门应按要求及时报送资金使用计划，财务部按计划统一调配使用，没有计划的原则上不安排资金使用。

2.2年度资金使用计划

项目部应根据项目的进展程度和采购计划，相对具体的提出年度内各时段资金使用数额，本公司拟准备的融资办法以及需财务融资的额度，于新年度元月上旬书面报送财务部，财务部据此汇总后制定公司年度资金使用计划。

2.3月资金收支计划

出纳根据备案合同中规定的付款时间及其金额，于每月30日前编制出次月的月资金收支使用计划表，报项目总经理一份，财务部负责人一份。

2.4收款计划表应注明客户、收据编号、应收款项金额和具体收款时间等详细信息。

2.5付款计划表应注明客户名称、付款金额和具体付款时间等详细信息，未列入付款计划的，原则上不安排付款。

2货币资金支付程序

2.1支付申请。

公司有关部门或个人用款时．应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明原件。

2.2支付审批。

审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请．审批人应当拒绝批准。

2..3支付复核。

复核人应当对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。

（付款单位必须和开发票单位必须一致，否则不予受理），复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

2.4办理支付。

出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

2.5出纳人员需要从银行提取现金时，应事先获得财务负责人的签批。

3、现金管理

3.1公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，如遇特殊情况，需超过规定的库存现金限额，出纳必须上报原因并获得财务部负责人批准后方可超过限额。

1）项目公司的库存限额为5，000元；

2）财务部应根据公司业务实际情况，在上述库存现金限额的基础上，自行适当调低库存现金限额。

3．2现金结算起点为一千元。

公司可以在下列范围内使用现金：

1）职工工资、津贴；

2）市内交通费；

3）购买零星办公用品；

4）各种劳保、福利费用；

5）零星材料费用；

6）出差人员必须随身携带的差旅费；

7）小额业务招待费用；

8）国家规定的对个人的其他支出及其他零星费用。

3．3现金收入应于当天存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。

因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务负责人批准。

公司借出款项必须执行严格的授权审批程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

3．4公司业务人员取得的货币资金收入必须及时交财务部入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

4、预借款项的管理

预借款项需填写《借款单》，经部门经理、副总经理、总经理批准后方可办理。

5、账户管理

5．1财务部应加强银行账户的管理，开立账户必须向公司经理报批，不得擅自开立账户。

对于临时性、长期不用的账户应及时清理、撤销。

不准出租，出借公司账户；

不准以任何名义为他人套取现金。

5.2出纳应定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使企业账与银行对账单调节后的账面余额相符。

对未达账项，应查明原因，及时处理。

5.3公司财务部负责人应当每月定期和不定期地进行现金盘点，编制现金盘点表，确保现金账面余额与实际库存相符。

如有不符，应查明原因、及时处理。

第三节　票据管理办法

1总则

本办法所指的票据，包括现金支票、转账支票、银行本票、银行汇票、银行结算凭证、发票、收据等。

2具体规定

2.1公司一切支出，除规定可以使用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算。

2.2不准签发空头支票；

不准签发远期支票；

不准出租、出借支票。

2.3从银行领用的空白支票必须由出纳专人保管，应坚持票印分管的原则，空白支票和财务专用章不得由一人保管。

2.4各业务部门领用支票时应填写“支票领用申请单”，完成财务审批程序后，由财务部签发支票。

2.5出纳人员签发支票时应按顺序编号，写明收款单位全称、开票日期、款项用途、金额或规定的款项限额。

特殊情况需要空白支票时，须经所在公司财务负责人批准。

为明确责任、防止意外，支票领用人必须在支票存根及“支票领用登记簿”上签字。

2.6作废的支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起附在下一张支票的记账凭证后保存，同时将作废支票右上角的支票号剪切后粘贴于“支票领用登记簿”。

2.7银行存款日记账由出纳人员根据银行存款收、付款凭证逐日逐项登记，并在每日终了结出结存额，与有关账、证、表核对，每月编制银行存款余额调节表。

2．8空白发票、空白收据，应由出纳专人负责，统一保管。

要建立空白发票、空白收据登记簿，要将数量、起讫号码依次进行登记。

出纳工作调动时，要办好交接手续。

2．9有关业务部门领用空自发票、空白收据时须经财务负责人签批，财务承办人员应对领用人进行使用指导，由领用人在登记簿上签字。

使用部门不得将空白发票、空白收据带往工作单位以外，不得转借、赠送和买卖，不得弄虚作假、开据实物与票面不符的发票及收据。

2．10作废的发票及收据要加盖“作废”戳记，各联要连同存根一起保管，不得撕毁、丢失。

2．11发票及收据用完后，须及时将存根交还财务部门审核、注销、存档。

发票及收据存根的保管年限与原始凭证相同。

3、银行转账支票

3.1接受支票时应注意的事项

出票日期：

是否大写；

是否在提示付款期限内（提示付款期限为10天，从签发支票的次日开始计算，到期日如遇法定节假日顺延）；

出票金额：

大、小写金额是否一致、正确；

更改事项：

出票日期、金额和收款人名称不准更改，其他内容更改时是否有更改人的签章证明；

票据签章：

支票上的签章（单位应包括单位公章或财务专用章和私章，个人则为签名或盖章）是否清晰、完整；

背书连续：

支票背面的第一手背书人是票据正面的收款人，第二手背书人是第一手被背书人，以此类推。

加附粘单的，粘单上的第一背书人是否在支票和粘单的粘贴处签章。

3.2公司禁止签发空头支票

第四节　　往来款管理办法

1.应收账款管理

应收账款是因销售商品、产品，提供劳务而形成的债权。

1.1应收账款的核算内容必须清楚。

应收账款是销售活动中产生的债权．非因销售形成的债权不应列入应收账款。

1.2坏账核销时，原则上采用直接冲销法。

1.3应收账款分析表的编制。

每年至少一次编制“应收账款分析表”，在表中列出应收客户名称、应收账款原因、金额、账龄、回收可能性评估等内容。

1.4应收账款的核实

应定期（每年一次）不定期地与客户核对。

1.5应收账款的催讨

应收账款的催讨责任应落实到业务经办人，应彻底杜绝应收账款无人知晓、无人负责、让对方长期无偿占用的行为。

防止应收账款的催收期超过诉讼时效。

2预付账款管理办法

2.1预付账款是由于购进货物、接受劳务而预付给供应方款项所产生的企业短期债权。

2.2对预付工程款、预付设备款、材料款，要严格按合同（协议）规定的付款条件和审批程序办理支付。

2．3预付账款其他管理事项参照应收账款管理办法中的相关规定执行。

3应付账款管理办法

企业在日常生产经营过程中，因购买商品、材料或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项称为应付账款。

3．1应付账款的入账时间。

当货物与发票账单同时到达，应付账款在货物验收后，按发票账单登记入账；

当货物与发票账单非同时到达，且两者间隔时间较长的情况下，应付账款的入账时间以收到发票账单为准。

3．2对竣工工程的决算，必须实行“工程决算书”会签制度，无遗留问题、各部门签字后，方能办理财务决算支付工程款手续。

在支付应付工程款时，必须留足工程质量保证金。

保证金到期后需支付时，必须填写“支付预留工程保证金（工程尾款）联系单”，无遗留问题、各有关部门签字后，财务部方可支付。

3．3“销售收款台账”、“合同台账”的编制

财务部门应及时编制“销售收款台账”、“合同台账”，并定期同销售部门、成本部门核对“销售收款台账”、“合同台账”。

3．4应付账款的核实

财务部门应定期（每半年一次）、不定期地与客户对账。

4预收账款管理办法

预收账款是按照合同规定，向购货单位或个人预先收取的购货订金或全部、部分货款。

4．1预收账款应按实际收到的金额及时入账。

4．2预收账款在项目竣工决算或财务年终决算时，结转收入。

5其它往来款管理

5．1非因销售商品、产品、提供劳务而形成的债权、债务为其它往来款。

5．2其他往来款的管理，参照应收、应付账款的管理方式执行。

第五节固定资产管理办法

1总则

1.1为加强固定资产管理，保证固定资产的完整性．提高固