财务案例研究形成性考核册作业1-4文档格式.doc

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2009财务案例研究作业参考答案

作业11、利用案例一背景及资料，叙述董事会、监事会、审计委员会的构成、职责及关系。

答：

董事会是由股东大会选举而产生，按国家法律法规和公司章程履行职责，公平对待所有股东，关注其他利益相关者。

监事会是由股东大会选举而产生，是公司常设性监督机构，直接对股东大会负责，以财务监督为核心，对董事会及其成员进行监督，保护公司资产安全。

监事应具有法律、财务、等方面的专业知识或工作经验，具有与股东、职工及其他相关利益者交流的能力。

审计委员会是董事会下设的委员会，独立董事应占多数并担任负责人，其中应有一名是会计专业人员。

委员会向董事会汇报工作，代表董事会监督财务报告和内部控制。

审计委员会下设办公室----审计部，负责承办审计委员会的有关具体事务。

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2、针对教材案例一的内容，阐述法人治理结构的功能与要点。

权力机构——股东大会；

决策机构——董事会，连接所有者和经营者；

监督机构——监事会，向股东大会负责，以财务监督为核心；

执行机构——经理层。

公司法人治理结构要形成内部相互制约、又降低代理成本、提高决策效率的组织体系。

3、从教材案例二出发，评价改制上市对国有企业的必要性、迫切性和主要难点。

传统体制使国有企业政企不分、经营低效，极不利于企业发展。

为了改变这一状况，适应改革开放和市场经济发展需要，参与国际竞争，建立健全完善的社会主义市场经济体制，必须进行改制重组上市，达到上市要求，完善公司治理结构。

主要难点是权衡筹资风险与收益，处理历史遗留问题。

4、参考教材案例三，若与股票融资相比，分析发行债券对公司发展有何利弊？

有利之处是：

债务利息计入当期损益，在税收支付，有冲减税基作用；

发行费用较低；

不会削弱公司现有股东的权力结构。

不利之处是：

债券有固定到期日，并需要定期支付利息，增加公司财务费用和财务风险，债券筹资受到公司资本结构的限制，也会影响公司的再筹资能力。

5、根据教材案例四的内容，说明确定债券筹资利率应考虑的影响因素。

1、现行银行同期储蓄存款利率水平面和国债收益水平。

2、国家关于债券筹资利率的规定。

3、发行公司的承受能力。

4、市场利率水平与走势

5、债券筹资的其他条件。

作业2

1、根据教材案例五的内容，阐述并分析：

固定资产投资的评介方法有哪些？

为什么非折现法只能作参考指标？

非折现法：

年平均报酬率法、投资回报率法、投资回收期法。

折现法：

净现值法、现值指数法、内含报酬率法、等年值法。

非折现法只考虑现金流量，没有考虑货币的时间价值，容易导致错误的判断，所以只能作参考指标。

2、根据教材五的内容，阐述投资与筹资之间的关系？

筹资是投资的先决条件，没有资本就没有办法进行投资。

但筹资有资金成本，只有当投资项目的预期投资报酬率大于资本成本时，项目才可取。

反之，只能舍弃。

3、根据教材六的资料，用流程图法描述上海胜华制药有限公司的财务控制程序。

（相关人员）支付申请——（审批人）支付审批——（复核人）支付复核——（出纳员）办理支付。

4、根据教材案例七的内容，说明乐华集团全面预算管理的体系构成包括哪些方面？

他们之间关系如何？

全面预算管理的体系构成包括预算体系、预算编制、预算控制与差异分析、预算考评与激励等。

预算体系包括目标利润、销售预算、销售费及管理费预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、存货预算、产成品成本预算、现金预算、资本预算、预计损益表、预计资产负债表。

乐华集团首先分析企业所处的市场环境，结合企业的销售、成本、费用及资本状况，管理水平等战略能力来确定目标利润，然后，详细编制企业销售预算，并根据企业的财力状况编制资本预算等分预算。

目标利润是预算编制的起点，销售预算是根据目标利润编制预算的首要步骤，然后以销定产编制生产预算，同时编制销售费用和管理费用预算。

编制生产预算时，除了考虑现有计划销售量外，还应考虑现有存货和年末存货，生产预算编制以后，还要编制直接材料预算、人工预算、制造费用预算；

产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总，预计损益表、资产负债表是全部预算的综合。

同时，预算指标的细化分解又形成了不同层面的分预算，构成了企业完整的预算体系。

5、在教材案例八运作中，其票据流、资金流、信息流是如何在总公司结算中心与各分支机构和银行之间实现的？

对参与集中结算的各方如何界定责任和权限？

集团公司采取二级财务控制的重点在哪里？

答:

一是通过两层管理来实现对内部结算和资金的集中控制。

第一层，将整个集团财务公司分为7块，即财务公司和6个财务分支机构，每个分支机构由财务总部制定岗位责任制，从分支机构主任岗、资金计划调度岗、资金结算岗、信贷岗、会计核算岗等均制定详细而严格的岗位责任制度，做到各分支机构各司其责，各分支机构负责制定自身的经营计划并上