西藏2015年下半年内审师《实施内部审计业务》：证据收集工具考试题Word文档格式.docx

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3.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；

审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

4.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？

失去对热线的直接控制；

增加热线运行费用；

增加培训要求；

削弱雇员对投诉的匿名感觉；

5.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

订货成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　质量成本

订货成本　　　　　　　缺货成本

6.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

流程设计服务；

协调业务；

培训业务；

合规性业务。

7.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑

仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

在第三方控制下的相关的实物资产；

业务目标、结论和建议；

最终的业务沟通（亦即审计报告）。

8.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。

该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。

以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？

没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

实现营业利益的机会被忽略了。

没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

9.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用

等于现金利息支付

每期将小于现金利息支付

将逐期增加

保持不变

10.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

评价内部财务报告的准确性

对旨在保护资产的控制进行测试

确定是否遵守关于存货水平的公司程序

评价业绩并显示哪里需要额外的审计

11.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制

员工挑选阶段；

初步调查阶段；

编制工作方案阶段；

审计结果报告阶段。

12.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，

c.不确定的需求和非结构化的任务。

d.确定的需求和非结构化的任务。

13.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。

在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

14.虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。

降型化的目的是

提高可靠性

降低成本

降低复杂性

提高安全性

15.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。

该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。

这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。

内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。

当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。

可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

16.某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。

这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。

在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑

在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。

同时更新的控制措施正常运行。

终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。

采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。

17.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

监督内部控制程序的建立；

维护公司的治理程序；

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

18.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。

特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。

内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。

内部审计部门下一步应该

不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

19.应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？

低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。

员工认为领导无能，因而士气低下

因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。

因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。

20.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。

部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。

在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?

部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。

雇员可能将微机用于获得私人利益。

在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

21.交叉索引的工作底稿应该是

在完成现场工作之后做；

用于证实以前记录的信息；

始终如一地应用。

在最终的业务沟通中加以引用。

22.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为

范围

计划

进度

目标

23.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当

从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

通过测试程序模拟正常业务处理过程

使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

24.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。

该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。

但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。

该审计人员应该

把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；

向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；

如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；

延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。

25.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。

26.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。

这种判断的首要目的是

最大程度的降低审计成本；

遵守《标准》；

为审计发现和建议提供健全的依据；

消除得出不正确结论的风险。

27.A分公司产品销售下降了15%或者更多。

II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。

III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

只有I

只有II

只有III

只有I和II

28.沟通技能对内部审计师十分重要。

他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:

在选择调查范围时运用风险评估；

在初步调查之后做出业务评价；

为具体的业务设定的目标；

做出的建议与特定的业务客户有关。

29.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是

将入库单、出库单与存货记录相核对。

增加投保范围。

将存货实存数与会计记录相核对。

向仓库保管员定期核证存货数量。

30.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。

该经理的最合适的行动将是

不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。

努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。

在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。

询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。

31.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是

估计值等于总体均值的真值；

实际总