经济法基础试题汇总4Word文档格式.docx
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A．1128.25
B．1222.75
C．1535.25
D．1540.25
4、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
5、
（二）
2011年，某公司房产、土地、车辆的具体情况如下：
（1）公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；
6月20日公司新征非耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，签订合同并办理了土地使用证。
（2）生产车间和办公楼共计房产原值560万元。
6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0.4万元。
（3）公司拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨低速货车8辆，纯电动汽车5辆。
其他相关资料：
①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；
②计算房产余值的扣除比例为20%；
③该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2011年应缴纳的车船税为（）元。
A．3700
B．3460
C．3550
D．2800
6、下列税种中采用定额税率的是（）。
A．营业税
B．车船使用税
C．外商投资企业和外国企业所得税
D．土地增值税
7、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税
D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
8、甲有限责任公司2010年度自有生产用房原值为4500万元，账面已提折旧1000万元。
已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2010年度应缴纳的房产税税额为（）万元。
A．29.4
B．54
C．37.8
D．46.2
9、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A．70
B．44
C．42.01
D．60.41
10、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到税务机关办理纳税申报。
A．7日
B．10日
C．15日
D．39日
11、在下列交易行为中，需缴纳土地增值税的是（）。
A．农村居民出售自有住宅
B．企业销售商品房
C．转让集体土地承包经营权
D．房地产赠与
12、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；
写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。
计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为（）万元。
A．13153.34
B．14153.34
C．15153.34
D．15340
13、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。
A．增值税
B．教育费附加
C．营业税
D．城市维护建设税
14、2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。
另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
该单位应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．133.5
C．142.5
D．292.5
15、某企业本期实际应上交增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50000元。
该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为（）元。
A．45500
B．50400
C．60900
D．61250
16、按照我国的分税制财政体制，下列选项中（ ）不属于中央固定收入。
A．铁路运输部缴纳的房产税收入
B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入
C．国家邮政局上缴的利润
D．省属企业缴纳的消费税收入
17、土地增值税，指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
土地增值税按照1994年1月1日起施行的《土地增值税暂行条例》征收。
下列情况应征收土地增值税的是（）。
A．李氏家的自留地以前种水稻，现种麦子
B．房地产公司将棚户区收购后盖了商品房
C．张明获得他爷爷留给他的三间房子
D．县政府为了振兴教育，向县一中无偿划拨两公亩的土地建教学楼
18、下列可以免交房产税的项目有（）。
A．某市国有企业占用房产
B．民政部批准的社团使用的房产
C．公园内出租的餐饮部使用的房产
D．自收自支的事业单位使用的房产
19、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：
（3）住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。
将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。
计算房地产企业2008年应缴纳的营业税及城建税以及教育费附加为{）万元。
A．50.06
B．500.6
C．550.66
D．508.66
20、下列关于房产税的说法，正确的是（）。
A．对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税
B．地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产的原值
C．对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税
D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
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1-答案：
B
根据土地增值税法计算方法与步骤，计算过程如下：
计算扣除金额=4800＋4800×
10%＋770＋4800×
20%=7010（万元）；
计算土地增值额=14000－7010=6990（万元）；
计算增值额占扣除项目金额的比例=6990÷
7010×
100%=99.7%，适用税率为第二档，税率40%、扣除系数5%；
应纳土地增值税=6990×
40%－7010×
5%=2445.5（万元）。
2-答案：
D
暂无解析
3-答案：
[解析]收入总额=7000万元
4-答案：
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
5-答案：
[解析]载货汽车、低速货车计税依据为整备质量，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税，纯电动汽车免征车船税。
应纳车船税=5×
20×
20+4×
10×
50%+2.5×
8×
20=2800（元）。
6-答案：
[解析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。
7-答案：
C
[解析]在房产税纳税义务发生时间中：
对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。
8-答案：
[解析]根据规定，从价计征的房产税以房产余值为计税依据。
该企业2010年应缴纳的房产税=4500×
（1-30%）×
1.2%=37.8（万元）。
9-答案：
[解析]准予扣除项目=600×
40%+22.2=262.2（万元）。
10-答案：
A
[解析]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到税务机关办理纳税申报。
11-答案：
[解析]熟悉
12-答案：
[解析]
（1）与住宅配套的医院产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，但不确认收入。
契税计入土地的开发成本。
写字楼对外投资部分，视同销售。
13-答案：
[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计
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