建筑工程经济管理资料Word下载.docx

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财务净现值；

财务净现值率；

动态投资回收期。

（二）偿债能力分析：

利息备付率；

偿债备付率；

借款偿还期；

资产负债率；

流动比率；

速动比率；

不确定分析：

盈亏平衡分析；

敏感性分析。

二、基准收益率的影响因素：

1、资金成本2、机会成本3、投资风险、4、通货膨胀。

三、评价指标计算：

1、财务净现值（FNPV）：

用基准收益率将各年现金流折现到开始时间的现值之和。

2、财务内部收益率（FIRR）：

折现率为0时的折现率。

把钱全部收回来了。

3、财务净现值率（FNPVR）：

财务净现值于项目总投资的比，考察单位投资的盈利能力。

4、投资收益率：

年净收益额与方案投资的比率。

表示单位资产的净收益率。

可分为总投资收益率（ROI）：

税息前利润比项目总投资（建设投资、建设期货款利息、全部流动资金）；

资本金净利润率（FOI）。

四、投资回收期：

静态回收期、动态回收期。

静态回收期计算（公式）：

P=T-1+T-1年累计净现金流量的绝对值/第T年的净现金流量。

（T为累计净现金流量首次为正或零的年数）。

动态回收期计算（公式）：

P=T-1+T-1年累计净现金流量的绝对值/第T年的净现金流量的现值。

（T为累计现金流量首次为正或零的年数）。

五、偿债资金（贷款还本）的资金来源：

可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产、其它资产摊销费、他资金来源。

六、利息备付率：

息税前利润/当期应付利息，一般大于1，我国大于2。

七、偿债备付率：

用于还本付息的资金/当期还付息金额。

我国大于1.3

可用来还本付息的资金来源：

折旧、摊销、利息。

1030建设项目不确定分析

一、如何求盈亏平衡点：

公式1：

总成本=固定成本+可变成本

固定成本包括：

工资及福利费、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其它资产。

可变成本包括：

原材料、燃料、动力费、其它费用。

公式2、盈亏平衡点=单位销售价格*产量—单位可变成本*产量—固定成本—单位营业税及附加

公式3、盈亏平衡点=固定成本/（单位销售价格—单位可变成本—单位营业税及附加）

二、生产能力利用率表示的盈亏平衡点：

盈亏平衡点的产销量/企业正常产销量的比重。

公式：

生产能力利用率=固定成本/（单位销售价格—单位可变成本—单位营业税及附加）*产量*100%

二、单因素敏感性分析的步骤：

1、确定分析指标2、选择需要分析的

不确定因素4、确定敏感性因素。

1040、财务现金流量表的分类与构成要素

一、现金流量表按平价分为：

项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表。

二、财务现金流量表的构成要素：

营业收入、投资、经营成本、税金。

三、总成本费用：

外购原材料+燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用。

四、经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—利息支出

经营成本=外购原材料+燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用。

五、从营业收入中交纳的税金包括：

营业税、资源税、消费税、城市维护建设税及教育附加。

1050基本建设前期工作内容：

一、建设周期划分及其工作内容：

（一）、建设项目决策阶段：

投资意向、市场研究与投资机会分析、项目建议书、可行性研究、建设项目决策。

（二）、建设项目设计阶段：

初步设计、投资准备、施工图设计

（三）、建设项目施工阶段：

施工组织设计、施工准备、组织施工、生产准备、竣工验收。

（四）、投资项目总结评价阶段：

二、项目可行性研究的基本程序：

签订委托协议、明确问题、筹划准备、调查研究、方案拟定与优化、项目评价、编写并提交报告。

1060、设备更新分析：

一、设备的磨损分为：

有形磨损：

分（第一种有形磨损）、（第二种有形磨损、放着不用）。

无形磨损：

（工艺改进，第一种无形磨损）、（新型设备，第二种开形磨损）。

二、设备磨损的补偿方式：

分为局部补偿和完全补偿，设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。

有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。

三、设备更新方案的比选原则：

不考虑沉没成本、逐年流动比较。

四、设备的寿命：

然寿命（有形磨损决定）、技术寿命（无形磨损决定）、经济寿命（平均使用成本最低，经济效益最好）。

五、经济寿命的计算：

经济寿命=根号下：

2*（实际价值—残值）除以年劣化值。

1070、设备租赁与购买方案的比较：

一、影响设备租赁的因素：

1、租赁期长短2、设备租金额3、租金支付方式、4、企业经营费减少与折旧费和利息减少的关系5、预付资金6、维修方式7、租凭期满8、租赁机构的信用度、经济实力。

二、租赁费用包括：

租赁保证金、租金、担保费。

三、租金的计算方法：

附加率法、年金法、

（一）、附加率法公式：

租金=68*[（1+5*10%）/5]+68*4%（共中，68万为设备的价格，租期为5年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为4%）。

（二）、年金法：

1、年未支付租金。

租金=68*（已知P求A公式）。

2、年初支付租金。

租金=68（已知P求A公式，N一1）

1080价值工程：

一、公式：

V=F/C（V价值，F研究对象功能，C周期成本）。

二、价值工程的工作程序：

分准备、分析、创新、实施阶段。

（一）、准备阶段：

制定工作计划、确定目标（工作对象选择、信息资料收集、功能定义）。

（二）、分析阶段：

功能评价又分为功能分析、功能评价。

其中功能分析包括（功能定义、功能整理）；

功能评价包括：

功能成本分析、功能评价、确定改进范围）。

（三）、创新阶段：

制定创新方案。

创新方案又分为：

方案创造、概略评价、调整完善、详细评介、提出方案。

（四）、实施阶段：

方案实施与成果评价。

包括：

方案审批、方案实施与检查、成果评价。

三、价值工程的创造方法：

头脑风暴法、歌顿法、专家意见（德尔菲法）、专家检查法。

1090新技术、新工艺、新材料应用方案的技术经济分析方法。

一、新技术、新工艺、新材料应用方案的技术经济分析方法：

（一）、静态分析方法：

增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法。

1、增量投资收益率=（C1—C2）/（I2—I1）注：

C1C2为新旧方案的经营成本、I1I2为新旧方案的投资额。

2、折算费用法；

2010财务会计的职能与核算方法：

一、会计假设：

会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。

二、会计原则：

客观性原则、可比性原则（不同时期采用统一的财政政策）、相关性原则（对企业过去、现在、或者未来的经济情况做出评价）、及时性原则、明析性原则、权责发生制原则（当期的收入和发生的费用，计入当期的收入和费用）、配比原则（收入与其成本、费用应当相互配比，同一时期的收入和成本、费用，应当在该会计期内确认）、谨慎性原则、历史性原则（按实际成果计量，如果减值提减值准备）、划分收益性支出与资本性支出原则、重要性原则、实质重于形式原则。

三、会计要素：

反映财务状况的：

资产、负债、所有者权益。

反映经营成果的要素：

收入、费用、利润构成。

四、会计等式：

资产=负债+所有者权益收入—费用=利润（亏损）

五、借贷记帐法：

借对资产、费用类账户表示增加，对负债、所有者权益和收入类账户则表示减少；

贷对于资产、费用类帐户表示减少，而对负债、所有者权益表示增加。

五、原始凭证：

发货票、运费收据、收料单、限额领料单、存款和支款通知。

一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证、记帐编制凭证。

2020资产的核算：

一、流动资产：

现金、银行存款、应收及预付款项、短期投资、待摊费用、存货。

1、银行存款主要用于外地的：

汇兑、托收承付；

用于本地的：

支票、银行本票。

用于同城或异地的：

银行汇票、商业汇票、委托收款。

2、银行保函：

投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、付款保函、对外承包工程保函。

3、应收款项：

应收票据、应收帐款、其他应收款（赔款、罚款、备用金、保险公司赔偿）。

预付款项：

预付账款（预付工程款、预付备料款）、待摊费用。

4、待摊费用：

低值易耗品摊销；

预付的保险费、一次性购印花税票

5、存货分类：

（1）、库存材料：

主要材料、结构件、机械配件、其他材料、

（2）、周转材料：

模板、挡板、架料、安全网

（3）、低值易耗品：

（4）、委托加工物资（5）、在建施工产品（6）、施工产品。

6、短期投资：

持有时间不超过一年的时间：

包括股票、债券、基金。

非流动资产包括；

一、固定资产：

１、影响固定资产折旧的因素：

预计净残值、固定资产减值准备、固定资产的使用寿命。

２、固定资产的折旧方法：

平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法

双培余额递减法：

因定资产的年折旧率=2/固定资产预计使用年限X100%

二、长期股权

长期股权投资核算的方法：

成本法、权益法

三、无形资产：

专利权、商标权、著作权、土地使用权、专利技术、特许权

１、无形资产的特征：

不存在实物形态、能较长时间为企业提供经济利益；

目的是使用不是出售；

未来经济效益具有不确定性；

是企业有偿取得的。

２、非专利技术包括：

设计图纸、资料、数据、技术规范、工艺流程、材料配方、管理制度。

四、其他资产：

包括长期待摊费用、临时设施、和其它长期资产。

１、长期待摊费用：

固定资产大修支出、租入固定资产改良支出、其它长期待摊费用（筹建期内发生的各项费用，包括人员工资、办公费、培训费、差族费、印刷费、

２、临时设施：

３、其他长期资产：

特种物资、诉讼中的财产。

２０３０负债的核算：

一、流动负债：

短期借款、应付票据、应付账款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用、一年内到期的长期借款。

１、应付票据：

商业承兑汇票、银行承兑汇票、

２、其它应付款：

经营租入固定资产包装物的租金、职工未领取的工资、存入的保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项。

３、预提费用：

预提收尾工程费用、租金、保险费、借款利息、固定资产修理费用。

二、非流动负债：

长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、融资租入的固定资产。

１、长期应付款：

包括应付融资租入的固定资产。

２０４０所有者权益的核算：

一、所有者权益包括：

实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；

实收资本和资本公积是由所有者直接投入的；

盈余公积和未分配利润是由企业在生产经营过程中所实现的利润留存在企业中形成的。

１、实收资本：

货币资金、实物、无形资产

实收资本的分类：

国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。

２、资本公积的来源：

资本溢价、股本溢价、接受捐赠资产、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额

３、盈余公积：

法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金、

盈余公积的用途：

弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润

２０５０成本和费用的核算：

一、费用的分类（按经济用途）：

生产成本、期间费用

１、生产成本：

直接费用、间接费用。

间接费用包括：

下属施工队的管理人员工资、福利费、折旧费、办公费、水电费、差旅费、排污费、

２、期间费用：

管理费用、财务费用。

二、工程成本核算对象的