货币资金收款业务流程Word文件下载.docx

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1、经营目标

▪提高货币资金使用效率，获得最大经营利润。

2、财务目标

▪控制货币资金回笼，确保款项如数收回，保证资金安全。

3、合规目标

▪货币资金收款符合国家和地方的有关规定。

三、风险：

1、经营风险

▪收款或交存不及时，使货币资金使用效率降低。

2、财务风险：

▪款项不能如数收回，造成损失。

▪挪用、截流、贪污货币资金。

▪款项失盗。

3、合规风险

▪违反国家相关政策或法规，受到处罚。

四、涉及会计科目：

▪现金

▪银行存款

五、业务流程步骤及控制点：

1、岗位设置及人员配备

1.1、所有涉及收款人员必须进行岗前培训并经考核合格后方可上岗，培训及考核由成员企业财务部负责。

1.2、收款业务实行收款人与开票人岗位分离。

1.3、财务部应配备专职出纳,出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

1.4、货币资金业务人员，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况定期进行岗位轮换。

1.5、收费人员发生离职时，公司必须及时通知其所负责的客户此人不再代表公司进行款项结算工作。

2、款项交存

2.1、各部门收费人员收取的款项应及时（5日内，超过一万元人民币,当日上交）上交本公司财务部门,或存入指定银行帐户及财务部门提供的只存不取的信用卡中。

2.2、收款人员收到的转帐支票或汇票应及时交财务部门,由财务部门办理转存手续。

出纳人员将收到的转帐支票、汇票当日交存银行办理入帐手续。

2.3、收款人员不得将收取的款项以长期滞留或以个人名义存储。

2.4、收款人员及出纳交存现金应有公司车辆送存，大额资金应有保安人员陪同。

3、款项保管

3.1除公司财务部门，各收费网点下班后不准存放现金。

财务部门存放现金余额不得超过500元。

3.2财务部门应配备保险柜，安装防盗门、防盗窗、报警器。

3.3出纳人员每日下班前必须清点库存现金，日清月结，帐实相符。

3.4各镇区每月必须组织一次由财务主管和其他非出纳财务人员参加的现金盘点，编制“现金盘点表”报城区财务部。

各镇区公司财务主管每月必须对库存现金进行一次随机抽查，核对帐实相符情况，发现现金溢缺必须马上报告企业总经理和城区公司财务部，查明原因后按公司制度处理，抽查记录和问题处理结果定期报城区公司财务部。

3.5各镇区公司出纳人员应按日编制“资金收支日报表”，分别报企业总经理和城区公司财务部。

3.6银行预留印鉴必须分人保管。

4、帐务处理

4.1出纳人员对收到的现金、现金交款单、银行入帐单金额和各部门上交的发票记帐联、相关表单进行核对，核对相符后及时转会计人员描扫会计核算中心做帐务处理。

4.2月初出纳人员应及时取回所有帐户银行对帐单，及时把对账输入SAP系统并对银行账户进行清账，编写银行存款余额调节表，对未达账项查明原因。

五、业务流程图表:

业务目标

业务风险

控制点

监督检查办法

流程步骤

1、提高货币资金使用效率，获得最大经营利润。

2、控制货币资金回笼，确保款项如数收回，证资金安全。

3、货币资金收款符合国家和地方的有关规定。

1、收款或交存不及时，使货币资金使用效率降低。

2、款项不能如数收回，造成损失。

3、挪用、截留、贪污货币资金。

4、款项失盗。

5、违反国家相关政策或法规，受到处罚。

1、1、所有涉及收款人员必须进行岗前培训并经考核合格后方可上岗，培训及考核由成员企业财务部负责。

1、2、收款业务实行收款人与开票人岗位分离。

1、3、财务部应配备专职出纳,出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

1、4、货币资金业务人员，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况定期进行岗位轮换。

1、5、收费人员发生离职时，公司必须及时通知其所负责的客户此人不再代表公司进行款项结算工作。

检查岗位设置及人员配备，现场观察

2、1、各部门收费人员收取的款项应及时（5日内，超过一万元人民币,当日上交）上交本公司财务部门,或存入指定银行帐户及财务部门提供的只存不取的信用卡中。

2、2、收款人员收到的转帐支票或汇票应及时交财务部门办理由财务部门办理转存手续。

2、3、收款人员不得将收取的款项以长期滞留或以个人名义存储。

2、4、收款人员及出纳交存现金应有公司车辆送存，大额资金应有保安人员陪同。

现场观察业务流程，检查原始票据及表单。

3、1除公司财务部门，各收费网点下班后不准存放现金。

3、2财务部门应配备保险柜，安装防盗门、防盗窗、报警器。

3、3出纳人员每日下班前必须清点库存现金，日清月结，帐实相符。

3、4各镇区公司每月必须组织一次由财务主管和其他非出纳财务人员参加的现金盘点，编制“现金盘点表”报城区公司财务部。

3、5各镇区公司出纳人员应按日编制“资金收支日报表”，分别报企业总经理和城区公司财务部。

3、6银行预留印鉴必须分人保管

现场观察，检查原始记录

4、1出纳人员对收到的现金、现金交款单、银行入帐单金额和各部门上交的发票记帐联、相关表单进行核对，核对相符后及时转会计人员描扫会计核算中心做帐务处理。

4、2月初出纳人员应及时取回所有帐户银行对帐单，及时把对账输入SAP系统并对银行账户进行清账，编写银行存款余额调节表，对未达账项查明原因。

检查现金日记帐及银行存款明细帐，检查银行存款余额调节表

六、主要控制点相关文件

▪现金盘点登记簿

▪银行对帐单

▪银行存款余额调节表

七、相关制度及备查文件

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