经济法基础01概述Word文档下载推荐.docx

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汇兑没有金额起点的限制；

（2）选项B：

汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明，收账通知是银行将经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。

款项确已收入收款人账户的凭据；

（3）选项C：

汇入银行对于向收款人发出取款通知，

3.某汽车销售公司是增值税一般纳税人，其销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。

A.小轿车改装费

B.因代办缴税收取的车辆购置税税款

C.因代办保险收取的保险费

D.因代办牌照收取的车辆牌照费

A

销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。

4.甲企业属于小型微利企业，其2015年经纳税调整后的所得额为8万元，该企业2015年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.2

B.1.6

C.1

D.0.8

（1）自2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

（2）甲企业2015年应缴纳的企业所得税税额=8*50%*20%=0.8（万元）。

5.有关行政规定，下列表述正确的是（）。

A.公民、法人或者其他组织认为规章以下（不含规章）的规范性文件不合法的，可以单独向行政复议机关申请行政复议

B.公民、法人或者其他组织认为规章以下（不含规章）的规范性文件不合法的，可以单独向人民法院提起行政诉讼

C.公民、法人或者其他组织认为行政行为所依据的规章以下（不含规章）的规范性文件不合法的，对行政行为提起诉讼时，可以一并请求对该规范性文件进行审查

D.人民法院审理行政案件，以法律、法规、规章为依据，参照规章以下（不含规章）的规范性文件

C

（1）选项ABC：

不论行政复议，还是行政诉讼，行政规定均不在受案范围内，不能直接申请行政复议或提起行政诉讼，只能申请附带审查。

（2）选项D：

人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据，参照规章。

6.下列各税种中，适用超率累进税率的是（）。

A.资源税

B.城镇土地使用税

C.车辆购置税

D.土地增值税

我国的土地增值税适用四级超率累进税率。

7.税务机关在实施税务检查时，采取的下列措施中，不符合税收征收管理法律制度规定的是（）。

A.检查纳税人的会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.到车站检查旅客自带物品

选项D：

税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”（不包括自带物品）。

8.下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（）。

A.自行贴花

B.汇贴汇缴

C.委托代征

D.邮寄申报

根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

9.下列各项中，不属于车辆购置税征收范围的是（）。

A.三轮农用运输车

B.三轮摩托车

C.轻便摩托车

D.电动自行车

电动自行车不属于车辆购置税的征收范围。

10.王某租赁张某所有的一台起重机，租赁期间为2015年1月1日至2015年12月31日，约定2015年6月30日之前支付租金，但王某一直未付，张某也未催要。

根据有关规定，张某可以向法院提起诉讼、主张其民事权利的诉讼时效期间届满日是（）。

A.2016年6月30日

B.2016年12月31日

C.2017年6月30日

D.2017年12月31日

延付或者拒付租金适用1年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算；

在本题中，租金到期日为2015年6月30日，王某一直未支付，张某也未催要（无中断事由），诉讼时效期间至2016年6月30日届满。

11.用人单位出现的下列各项情形中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬

D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费

B

选项ACD：

属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。

12.有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金（简称年金）的个人所得税处理，下列表述不正确的是（）。

A.企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，根据规定标准缴付的，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

B.企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，超过规定标准的，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税

C.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，个人暂不缴纳个人所得税

D.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税

选项C：

（1）不超过本人缴费工资计税基数的4%的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；

（2）超过本人缴费工资计税基数的4%的部分，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税。

13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是（）。

A.申请延期缴纳税款

B.接受税务检查

C.按期、如实办理纳税申报

D.依法设置账簿

选项A：

属于纳税主体的权利。

14.王某的实际工作年限为16年，在甲公司的工作年限为12年，根据社会保险法律制度的规定，王某享有的医疗期间为（）。

A.6个月

B.9个月

C.12个月

D.18个月

劳动者实际工作年限10年以上，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期间为12个月。

15.下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（）。

A.净吨位每吨

B.整备质量每吨

C.每米

D.每辆

车船税的计税单位：

（1）乘用车、商用客车和摩托车：

每辆；

（2）商用货车、专用作业车和轮式专用机械车：

整备质量每吨；

（3）机动船舶、非机动驳船、拖船：

净吨位每吨；

（4）游艇：

艇身长度每米。

16.中国公民王某将2年前购置的一处临街商铺对外转让，当年购置原价为200万元，转让取得收入600万元，支付转让过程中发生的合理税费合计为10万元（均取得合法票据）。

已知财产转让所得适用的个人所得税税率为20%，王某转让商铺应缴纳的个人所得税（）万元。

A.62.4

B.78

C.80

D.120

王某转让商铺应缴纳的个人所得税=（收入总额-财产原值-合理费用）=（600-200-10）*20%=78（万元）。

17.张某于2015年10月取得特许权使用费收入3000元，11月取得另一项特许权使用费收入4500元。

有关张某应缴纳个人所得税，下列计算正确的是（）。

A.（3000+4500-800）*20%=1340（元）

B.（3000+4500）*（1-20%）*20%=1200（元）

C.（3000-800）*20%+4500*（1-20%）*20%=1160（元）

D.（3000-800）*20%*（1-30%）+4500*（1-20%）*20%*（1-30%）=812（元）

特许权使用费收入“按次征收”，张某应缴纳个人所得税=（3000-800）*20%+4500*（1-20%）*20%=1160（元）。

18.甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元。

已知增值税税率为17%。

甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额为（）。

A.（70+33）*17%=17.51（万元）

B.70*17%=11.9（万元）

C.（70+7+33）*17%=18.7（万元）

D.（70+7）*17%=13.09（万元）

甲公司应纳增值税=（关税完税价格+关税+消费税）*增值税税率=（70+7+33）*17%=18.7（万元）。

19.下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（）。

A.粘单上第一手背书的背书人

B.票据上第一手背书的背书人

C.票据上最后一手背书的背书人

D.粘单上第一手背书的被背书人

粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

20.有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

21.根据支付结算法律制度的规定，下列有关单位人民币卡账户管理的表述中，不正确的是（）。

A.单位人民币卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入

B.单位人民币卡账户不得存取现金

C.单位人民币卡不得办理商品交易和劳务供应款项的结算

D.单位人民币卡不得透支

单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算。

22.甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。

2015年10月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入636万元；

当月认证的全部增值税专用发票进项税额为48万元。

甲企业本月应缴纳，的增值税为（）万元。

A.636/（1+6%）*6%

B.636/（1+6%）*6%-48

C.636/（1+3%）*3%

D.636/（1+3%）*3%-48

（1）增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可以选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税；

（2）按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣。

23.对犯罪分子判处管制的，对应刑期应当符合《刑法》的要求。

《刑法》对管制刑期的基本要求为（）。

A.3个月以上6个月以下

B.3个月以上2年以下

C.6个月以上1年以下

D.6个月以上2年以下

（1）管制：

3个月以上2年以下；

（2）拘役：

1个月以上