注册会计师考试《税法》试题及答案2含答案Word格式文档下载.docx

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A

一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，留抵税额也不予退税

　　第3题

　　下列所得按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。

　　A.个人授权某杂志连载自著小说取得的报酬

　　B.个人受托开发软件取得的报酬

　　C.个人讲学取得的报酬

　　D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得

D

作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。

个人授权杂志连载自著小说所得适用“稿酬所得”缴税，个人讲学及受托开发软件取得的报酬适用“劳务报酬”所得项目缴纳个人所得税。

　　第4题

　　根据税务行政法制的有关规定，下列事项中，说法不正确的是（）。

　　A.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，以股东个人名义申请行政复议

　　B.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

　　C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

　　D.税务机关依法，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人

选项A：

股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业名义申请行政复议。

　　第5题

　　我国现行税法规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务，且纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

下列各项中，不在税收保全措施范围内的是（）。

　　A.个人经营用房

　　B.个人所用机动车辆

　　C.个人所用单价4000元的冰箱

　　D.个人所有金银饰品

C

现行《税收征管法》规定，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

　　第6题

　　甲烟草公司为增值税一般纳税人，9月收购烟叶20000千克，烟叶收购价为10元/千克，货款已全部支付。

该烟草公司8月收购烟叶应缴烟叶税（）元。

　　A.44000

　　B.40000

　　C.30000

　　D.33000

按照相关规定，纳税人收购烟叶应纳税额=收购价款×

（1+10%）×

税率=20000×

10×

20%=44000（元）。

　　第7题

　　纳税人临时占用耕地，应当依照征收管理条例缴纳耕地占用税。

纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复占用耕地原状的（）。

　　A.部分退还已经缴纳的耕地占用税

　　B.全额退还已经缴纳的耕地占用税

　　C.视具体情况确定是否退还耕地占用税

　　D.各地区自行确定是否退还耕地占用税

征收管理条例规定。

　　第8题

　　在物价持续下跌的情况下，存货计价方法采用先进先出法时税收负担会（）。

　　A.降低

　　B.提高

　　C.降低或提高

　　D.不会发生变化

在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低。

　　第9题

　　某市属农业企业占用城市土地面积8000平方米，其中，种植用地4000平方米，饲养用地2000平方米，加工用地1500平方米，职工生活用地500平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米2元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是（）元。

　　A.8000

　　B.1000

　　C.4000

　　D.3000

种植饲养用地免税=（8000-4000-2000）×

2=4000（元）。

　　第10题

　　某铜矿2017年11月开采铜矿石50000吨，对外销售40000吨。

该铜矿属于三等矿，单位税额为每吨6元，则其本月应纳的资源税为（）万元。

　　A.24

　　B.21

　　C.16.8

　　D.30

现行税法规定，开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

　　第11题

　　某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。

进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元;

另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.11万元。

已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）万元。

　　A.3.72

　　B.3.85

　　C.3.22

　　D.3.25

进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费;

进口货物在境内的复制权费如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入关税完税价格。

该公司进口此批化妆品应缴纳关税=（30+2+0.2）×

10%=3.22（万元）。

　　第12题

　　下列各项中，按照有关规定不能免征个人所得税的有（）。

　　A.个人领取原提存的住房公积金

　　B.个人取得的教育储蓄存款利息所得

　　C.烈属的所得

　　D.军人的转业费

烈属的所得，经批准后可以减征。

　　第13题

　　甲企业与某高校签订了一个技术服务合同，合同规定，甲企业支付给学校研究开发经费100万元，由学校负责研究开发一套安全操作系统，系统开发出来以后，甲企业再另外支付技术服务费50万元，则甲企业应就此项合同缴纳印花税为（）元。

　　A.150

　　B.250

　　C.300

　　D.450

研究开发经费不作为计税依据。

应只就技术服务费计税。

50×

0.3%0=0.015（万元）。

　　第14题

　　扣缴义务人代扣代缴资源税的缴纳地点是（）。

　　A.开采地

　　B.收购地

　　C.纳税义务人所在地

　　D.扣缴义务人所在地

现行税法规定，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳。

　　第15题

　　企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

　　A.30%

　　B.50%

　　C.80%

　　D.100%

企业安置残疾人员所支付的工资。

是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

　　第16题

　　出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照（）缴纳增值税。

　　A.陆路运输服务

　　B.水路运输服务

　　C.租赁动产服务

　　D.航空运输服务

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

　　第17题

　　下列车辆不需要征收车辆购置税的是（）。

　　A.电动自行车

　　B.摩托车

　　C.农用运输车

　　D.挂车

车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，未列举的车辆不纳税。

　　第18题

　　某铜矿201×

年11月开采铜矿石50000吨，全部对外销售。

该铜矿属于三等矿，单位税额为每吨1.4元，则其本月应纳的资源税为（）万元。

　　A.2.8

　　B.4.2

　　C.4.9

　　D.7

三等矿无减免政策。

　　第19题

　　下列货物中，不缴纳消费税的是（）。

　　A.成套化妆品

　　B.影视演员化妆用的上妆油和卸妆油

　　C.每标准条价格低于70元的卷烟

　　D.以发酵酒为酒基，酒精度低于10度的配制酒

选项B不用缴纳消费税。

　　第20题

　　下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

　　A.产权属于集体的由使用人缴纳

　　B.房屋产权出典的由出典人缴纳

　　C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

　　D.产权属于国家所有的不缴纳

产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税;

产权出典的，应当由承典人纳税;

产权属于国家所有的由经营管理单位纳税。

　　第21题

　　按照我国现行企业所得税法，下列各项中，属于免交企业所得税的项目是（）。

　　A.国有企业直接投资于其他企业取得的投资收益

　　B.国有企业购买上市公司股票取得的股利收入

　　C.国有企业转让上市公司股票取得的转让所得

　　D.国有企业取得的税费转让

现行税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，免征企业所得税。

　　第22题

　　下列各项中，按照我国现行相关法规的规定，可以免予缴纳进口关税的是（）。

　　A.关税税额在人民币500元以下的一票货物

　　B.边境小额贸易企业通过指定边境口岸进口原产于毗邻国家的农产品

　　C.折价销售的进料加工业务中产生的残次品

　　D.出口船泊携带的旅途中的饮用水

选项A，关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税;

选项B没有这个规定;

选项C，海关认定可以减征但不是免征。

　　第23题

　　个体工商户下列支出可以扣除的有（）。

　　A.个人所得税税款

　　B.赞助支出

　　C.税收滞纳金

　　D.存货盘亏

选项ABC不得在个体工商户支出中扣除。

　　第24题

　　下面货物中，不征收消费税的是（）。

　　A.香水精

　　B.润滑油

　　C.体育用鞭炮药引线

　　D.柴油