李宁体育用品公司内控管理手册Word格式文档下载.doc

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1.5.3 流程图 6

1.6 内部控制手册的编制和更新流程 8

1.6.1 内控手册的编制要求 8

1.6.2 内部控制手册的编制流程 8

1.6.3 内部控制手册的更新要求 8

1.6.4 控制活动的定期审核和更新 9

1.7 内部控制手册的局限 11

1.8 李宁集团的内部控制政策 11

1.8.1 控制环境 12

1.8.1.1 员工道德教育 12

1.8.1.2 管理哲学和风格 13

1.8.1.3 组织结构 13

1.8.1.4 职责分工 14

1.8.2 风险评估 14

1.8.2.1 风险管理委员会 14

1.8.2.2 内部控制自我评估 15

1.8.2.3 员工对风险的报告和反馈机制 15

1.8.2.4 风险的应对方法 15

1.8.3 控制活动 16

1.8.3.1 预防性控制：

16

1.8.3.2 检查性控制 16

1.8.3.3 纠正性控制 16

1.8.3.4 补偿性控制 17

1.8.4 信息与沟通 17

1.8.4.1 管理层议事机制 17

1.8.4.2 书面制度和政策 17

1.8.4.3 岗位说明 18

1.8.4.4 报告机制 18

1.8.4.5 员工的培训 19

1.8.5 监控 19

1.8.5.1 内部审计的独立监控 19

1.8.5.2 外部审计部门的监控 19

1.8.5.3 管理层对内控的监控 220

1.1内部控制手册的编制目的

本手册是基于李宁集团（具体包含对象请参见下文1.3的释义）现有的内部控制政策和操作流程，设计一套书面化的内部控制手册，以协助集团加强内部控制体系的建设，识别影响对外披露的财务信息可靠、准确性、合法性的主要风险以及应对这些风险的关键控制活动。

1.2内部控制手册编制基础及相关法律背景

1.2.1编制基础

本内控手册是参照国际通行的内部控制框架即COSO模型的基础上编制的。

COSO模型是由COSO委员会创立的。

COSO委员会是由美国公共注册会计师协会（AICPA）、美国会计协会（AAA）、国际财务管理人员协会（FEI）、内部审计师协会（IIA）、国际会计协会（NAA）（是管理会计协会IMA的前身）联合发起成立，共同研究导致会计舞弊活动的原因。

自1992年以后，COSO委员会陆续发布了关于内部控制的纲领性文件，即《内部控制整体框架》（InternalControl-IntegratedFramework）和《公司风险管理整体框架》（EnterpriseRiskManagement-IntegratedFramework）。

COSO提出的报告得到了美国联邦储备局、美国证券交易委员会、巴塞尔委员会等监管机构或国际组织的认可与采纳,其中的许多定义、建议及思想被吸收到立法与规则制定中,在全世界范围内产生了广泛的影响。

例如，美国的证券交易委员会（U.S.SecuritiesandExchangeCommission）在2002年依据COSO内部控制框架的思想，制定了《萨班斯―奥克法案》（Sarbanes-OxleyAct），要求美国上市公司必须提供对企业内部控制的有效性进行评估并由会计师事务所对内控发表意见。

COSO框架为企业的内部控制管理提供了整体性的框架体系，从各个层次对风险和控制进行分析和评估。

内控手册以此为基础，对涉及企业流程方面的内控进行明确和改善，以此加强公司的内部控制管理。

具体的有关COSO框架的介绍，以及基于该内控框架的李宁集团的内部控制政策的内容，请参见下文1.8章节。

1.2.2相关法律法规的要求

根据香港联交所的要求，香港的上市公司均应遵守《上市规则》和《企业管治常规守则》，并且董事会应确保上市公司的内部控制系统稳健妥善而且有效，以保障股东的投资及上市公司的资产。

根据《企业管治常规守则》C.2.1的规定：

董事会应最少每年检讨一次上市公司及其附属公司的内部监控系统是否有效，且在《企业管治报告》中向股东汇报已经完成的有关检讨。

有关检讨应涵盖所有重要的监控方面，包括财务监控、运作监控以合规监控等方面的风险管理功能。

因此，对内部控制定期评估是法律法规的必然要求。

内部控制的良好与否是上市公司的董事会的公司管治中，对其内部监控系统有效性发表意见的重要依据之一。

本内控手册的编制，正是为了协助管理层定期评估李宁集团内部控制体系的重要手段之一。

值得注意的是，内部控制手册是基于业务流程中与财务报告相关的内部控制管理；

而企业管治则是从更高的层面关注上市公司的股东和董事会对上市公司管理层的有效监督（Oversee），因此，内控手册本身并不能成为企业管治的措施设计和有效实施的全部内容。

1.3内控手册适用范围

本手册适用于李宁有限公司及其附属子公司（以下简称“李宁集团”）

1）李宁有限公司简介

李宁有限公司于二零零四年二月二十六日根据开曼群岛一九六一年第3号法例（经综合及修订）第二十二章公司法在开曼群岛注册成立为一间有限公司。

本公司为投资控股公司，其附属公司主要从事品牌推广、设计、制造及销售体育相关鞋类、服装及配件。

李宁集团为中国领先的体育品牌企业之一。

李宁有限公司于二零零四年六月二十八日在香港联合交易所有限公司主板上市。

2）李宁有限公司及下属公司情况

截至2005年5月31日止，李宁集团各公司情况如下表所示：

公司名称

主要业务

直接持有：

RealSportsPteLtd.

投资控股

间接持有：

李宁体育科技发展（香港）有限公司

研究及开发

李宁体育（上海）有限公司

销售体育用品

北京李宁体育用品有限公司

LiNingSports（HongKong）Co.,Ltd.

提供管理服务

北京动向体育发展有限公司

上海狐步物流有限公司

提供物流运输及仓储服务

上海狐步信息系统有限公司

提供讯息技术服务

上海少昊体育用品研发有限公司

产品设计、研发及开发

上海悦奥体育用品有限公司

销售商品

佛山李宁体操学校服务有限公司

物业管理

广东李宁体育发展有限公司

制造产品

上海一动体育发展有限公司

郑州一动体育用品销售有限公司

广州一动体育用品销售有限公司

长沙一动体育用品销售有限公司

南宁一动体育用品销售有限公司

沈阳一动体育用品销售有限公司

济南一动体育用品销售有限公司

武汉一动体育用品销售有限公司

杭州一动体育用品销售有限公司

北京李宁体育用品销售有限公司

石家庄一动体育用品销售有限公司

上海一动体育用品销售有限公司

南京一动体育用品销售有限公司

天津一动体育用品销售有限公司

1.4内部控制手册使用说明

1.4.1内控手册的定位

本内控手册通过对集团的主要业务活动进行识别，定义出一系列的业务循环；

然后，本内控手册以文字形式对所定义的主要流程和子流程所涉及的控制目标及其关键控制活动（又称关键控制点）进行了表述，并用流程图列示了主要的业务流程和其中的关键控制点，并对流程中所涉及的关键岗位的主要职责进行了描述。

所以，内控手册中的以上这些内容构成了李宁集团的主要业务循环之控制标准汇编。

1.4.2内控手册的应用和执行

内控手册应经过集团管理层、内控委员会和相应使用部门充分讨论后，由CEO/CFO批准签发后遵照执行。

对于今后李宁集团新设、收购、兼并的公司，其对本内控手册的适用范围和适用程度，应由内控委员会决定。

各级业务系统的管理层对内部控制手册的实施负有完全的责任。

内控手册应由各相关业务系统的管理层负责依照内控手册的控制标准实施内控活动，并对内控活动设计和执行的效果和效率负责。

公司管理层应对内控手册进行定期评估和修正。

具体详见下文的“1.6内部控制手册的编制和更新流程”章节。

1.4.3内控手册与流程操作手册的区别

内控手册的主要目的是以风险控制为主导，针对控制目标，对李宁集团流程操作中所涉及的与财务报告相关的关键控制点予以识别，而并非对每个业务的具体步骤予以记录；

流程操作手册则主要关注日常操作方面的具体步骤和方法，对每一操作流程予以描述和记录，通常会附有操作细节和某些奖惩的措施。

因此，两者的出发点和关注的角度不同，要求达到的目的也不完全一致。

简而言之，李宁集团内控手册作为集团的内控标准，是集团内部控制体系中“控制活动”以及“信息与沟通”层面的节点部分，而操作手册则是作为集团内部控制体系的辅助部分，强调业务操作的细节内容。

所以，内控手册和流程操作手册中的部分内容，特别是在关键控制点上应当保持一致。

在内控手册或者操作手册变更后，管理层应对操作手册或内控手册中的相应部分进行复核和更新，以保持两者之间的一致性。

1.4.4其他说明事项

本手册旨在归纳所涉及业务流程的内部控制之控制标准，所以将难以涵盖偶然发生的例外事项，或业务活动中涉及的所有管理政策、管理报表或单据的格式和内容的设计以及技术指标的制定。

1.5内部控制手册内容简介

本手册针对李宁集团的七个业务流程制定，包括：

销售和应收账款管理流程

采购和应付帐款管理流程

存货管理流程

资金管理流程

财务报告流程

税务管理流程

集团管理职能

本手册将业务流程下各子流程所涉及的内部控制程序以流程描述和流程图的方式进行描述。

本内控手册暂未包括人力资源管理、IT信息安全和电子商务、固定资产管理等领域的控制标准。

内控委员会将牵头负责在合适的时间将该部分补充完善。

1.5.1流程描述

流程描述内容主要包括：

1．综述：

介绍该流程所涉及主要业务活动的概括性描述。

2．适用范围：

所适用的李宁集团内的公司或部门.

3．控制目标及关键控制活动：

阐述该章节内的控制目标和对应关键控制点组成的控制矩阵

4．主要工作流程之控制标准：

在关键控制点的基础上进一步给出重要业务的描述。

5．参考文件：

涉及的李宁集团的政策或国家有关法律法规文件的名称。

6．职责分工：

涉及相关部门和人员的职责描述，主要依据不相容职责分工原则。

7．附件：

流程图、涉及的表单样本、参考检查清单等

1.5.2关键控制点

关键控制点指经营活动过程中为降低李宁集团所面临的风险、达成控制目标而需要加以控制的关键活动，是与内部控制目标相对应的一项或数项主要的内部控制措施。

正确并持续实行这些内部控制措施是保证内部控制目标实现的前提之一。

本手册中的针对控制目标的关键控制活动用粗斜体列示。

1.5.3流程图

流程图指用符号和图形来表示李宁集团业务和文件凭证在组织内部有序流动的文件。

流程图中各种符号和图形的含义请见1.4“流程图图标说明”。

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