江西省2016年内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险试题文档格式.docx

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根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

3.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？

公司控制机制包括内部和外部机制。

管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

4.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；

该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则由餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工

管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查

现金按日送达公司总部

5.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？

《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；

如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；

管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；

外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。

6.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

7.以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。

遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。

Ⅱ。

内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。

Ⅲ。

内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

仅有Ⅰ；

仅有Ⅰ和Ⅱ；

仅有Ⅱ；

Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

8.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

绘制内部控制系统流程图。

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

实施理想的控制。

9.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项

确定组织的环境是否有助于培养控制意识；

确保不会发生舞弊；

认识到可能发生舞弊的活动；

评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。

10.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确

置信水平不能被量化；

精确度会提高；

存货预计价值的可靠性下降；

误受风险增加。

11.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。

为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素

这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；

内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；

其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；

其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

12.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？

内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。

只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。

以上都不对。

13.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。

在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。

假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的

助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；

在工作底稿中保留双方的基本理由；

在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；

将两种结论提交首席审计执行官来解决。

首席审计执行官可以解决该问题；

在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

14.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是

错误的库存缺货报告

签收已注销订单

签收未订购商品

签收重复运单

15.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、　职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

只有I和III

只有II和Ⅳ

只有III

I、II、III和Ⅳ

16.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?

静态的预算

弹性预算

至上而下的预算

生命周期预算

17.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

应付帐款部门为付款编制凭证。

未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

18.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；

Ⅱ、召开撤出会议；

Ⅲ、开展现场工作；

Ⅳ、进行审计时间安排；

Ⅴ、出具审计发现总结报告。

正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；

正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；

正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；

正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

19.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了

在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

20.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

Ⅰ和Ⅱ；

既非Ⅰ，也非Ⅱ。

21.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。

Ⅱ.内部审计师的语言能力。

Ⅲ.内部审计师的经验。

Ⅳ.货币的汇率。

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；

Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；

仅有Ⅰ和Ⅲ；

仅有Ⅰ和Ⅱ。

22.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？

　　　对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权　　　用户拥有?

应用程序员拥有?

用户拥有?

a.是否否否

b.是否否是

c.否是是否

d.否是是是

23.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

24.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。

审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。

相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。

审计师是否开展了应有的职业审慎性检查

是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；

没有，审计师没有记录违规行为；

没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；

是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

25.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、　职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

I、II、III和Ⅳ

26.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是

完整性测试（completenesstest）。

有效性测试（validitytest）。

限度测试（limittest0。

总量控制（controltotal）。

27.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

28.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。

在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移