审计期末考试重点题库Word文档下载推荐.docx

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D.注册会计师在审计报告中以消极方式提出结论

4.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（C　）。

A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度

B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求

C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议

D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性

5.在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（D）。

A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者

B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人

C.责任方是对鉴证对象负责的组织或人员

D.责任方只对鉴证对象负责（不对经营管理活动负责）

6.下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（　D）。

A.如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者

B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者

C.委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任

D.如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方

7注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×

8年度财务报表进行审阅。

在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于（A）。

A.有限保证的鉴证业务

B.绝对保证的鉴证业务

C.其他鉴证业务

D.合理保证的鉴证业务

8注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×

在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（B）。

A.甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责

B.甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责

C.K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责

D.K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责

9.在确定鉴证业务是否符合承接条件时，注册会计师应当考虑的业务特征是（A）。

A.使用的标准是否适当

B.注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员

C.鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务

D.签证业务是否由合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务

10..下列关于审计证据的说法中，错误的是（B）。

A.审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的

B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息

C.审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息

D.在某些情况下，信息的缺乏（如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明）本身也构成审计证据

11.下列有关审计证据的说法中，错误的是（D　）。

A.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息

B.审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息

C.审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息

D.信息的缺乏本身不构成审计证据

12.A注册会计师审计X公司2013年度财务报表。

在下列情况中，（B）表明X公司违反了交易、事项的发生认定。

A.至2013年12月31日，X公司承接的甲公司建筑工程项目的完工百分比为80%，但X公司将合同约定的全部工程价款确认为当期营业收入

公司向乙公司发出商品后，在合同约定的无条件退货期满之前确认了营业收入

公司向丙公司提交商品并收到货款，但没有确认为营业收入

公司2014年初向丁公司提交赊销的商品，但于2013年底确认为营业收入

13.对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（C）。

A.发生B.完整性C.截止D.分类

14.下列各项认定中，与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的是（B　）。

A.发生B.完整性C.截止D.权利和义务

15.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（C　）。

A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性

16.对于下列存货认定，通过向（被审计单位）生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（A）。

A.计价和分摊B.权利和义务C.存在D.完整性

17.下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（A　）。

A.计价和分摊B.发生C.权利和义务D.完整性

18.注册会计师在实施X公司财务报表审计业务的过程中发现了以下与应收账款相关的事项。

其中，表明应收账款违反存在认定的是（B）。

A.没有按规定对应收账款计提坏账准备

B.收到货款后没有贷记应收账款

C.顾客签收商品后没有记录应收账款

D.没有在财务报表附注资料中说明应收账款的抵借

19.注册会计师在审计过程中发现的下列情况中，表明存货项目违反完整性认定的是（D）。

A.没有在财务报表附注资料中说明存货的抵押情况

B.存货账面成本低于可变现净值但没有计提跌价准备

C.向顾客提交商品并确认收入后没有结转营业成本

D.发生销货退回后没有对存货进行账务处理

20.注册会计师在审计X公司2013年度财务报表过程中发现的以下情况中,（D）表明X公司直接违反了与2013年度财务报表列报和披露相关的完整性认定。

A.2013年度某笔销售业务发生后，没有确认营业收入

B.2013年末在建工程完工并投入使用后，因未办理竣工决算而没有转入固定资产

C.2014年初某笔赊购业务发生后，没有贷记应付账款

D.2014年1月初发生重大火灾后，没有在13年度财务报表的附注资料中披露

21.注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。

下列各项中，不属于初步业务活动的是（　C）。

A.评价遵守相关职业道德要求的情况

B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿

D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

22.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（A）。

A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险

B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险

C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关

D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险

23.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C　）。

A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在

D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

24.审计风险取决于重大错报风险和检查风险。

下列表述正确的是（D）。

A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

D.注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

25.当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（　D）。

A.降低评估的重大错报风险

B.缩小实质性程序的范围

C.消除固有风险

D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末

26.关于可接受的检查风险水平与评估的认定层次重大错报风险之间的关系，下列说法中，正确的是（A）。

A.在既定的审计风险水平下，两者存在反向变动关系

B.在既定的审计风险水平下，两者存在正向变动关系

C.在既定的审计风险水平下，两者之和等于100%

D.在既定的审计风险水平下，两者没有关系

27.在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（B　）。

A.调高重要性水平

B.合理设计和有效实施进一步审计程序

C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险

D.进行穿行测试，以降低固有风险

28.下列各项中，不属于审计项目初步业务活动的是（B）。

A.针对接受或保持客户关系和业务委托的评估程序

B.确定项目组成员及拟利用的专家

C.评价遵守职业道德守则的情况

D.签署审计业务约定书

29.如果是连续审计业务，在下列情况下，需要A注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务约定条款的是（D）。

A.注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告

B.注册会计师更换两名审计助理人员

C.甲公司对上期财务报表作出重述

D.甲公司高级管理人员近期发生变动

30.在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是（D）。

A.注册会计师不能获取完整和令人满意的信息

B.注册会计师不能获取充分、适当的审计证据

C.甲公司提出大幅度削减审计费用

D.甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误解

31.被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是（C　）。

A.被审计单位对原来要求的业务性质存在误解

B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化

C.被审计单位无法提供鉴证业务需要的所有信息

D.法律法规发生重大变化

32.如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师正确的做法是（D　）。

A.在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作

B.在审阅报告中提及原审计业务

C.在审阅报告中说明业务变更的合理理由

D.在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况

33.A注册会计师负责对甲公司20×

8年度财务报表进行审计。

在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是（A）。

A.计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围

B.计划与管理层和治理层沟通的日期

C.计划向高风险领域分派的项目组成员

D.计划召开项目组会议的时间

34.A注册会计师负责对甲公司20×

在确定对