最新财务部门和销售部门缺乏交流销售与核算脱节问题不能及时暴露精选word文档 14页Word文档格式.docx

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有网友询问有关应收帐款的收回和管理问题,早前做了应收财款的清理工作,并做一小结.现将原文呈上,仅供参考指正.

应收帐款专项清理工作小结

根据集团“XXX号”通知精神，为降低企业经营风险，提高现金流及企业资金的营运能力。

XX按照集团的要求，于201X年9-11月对应收帐款进行了专项清理。

一、清理过程

成立了以XXX同志为组长的专项清理工作领导小组。

召开了财务、销售等相关人员参加的清理工作动员会。

把每一个工作环节落实到人，落实到时点。

使每一位与会人员充分认识到这次专项清理工作的重要性。

（此段关于历史问题,删节）

财务销售人员结合近年来启用的XX软件销售模块数据的核实、调整工作，以原始发货清单为依据，分客户、按年度、按清单进行核对。

收集、准备应收帐款形成的有关资料。

在XX公司的协助下调校了数据库；

根据上述整理出201X年9月30日前应收帐款的数据，由业务和财务共同向有关客户发出查询函；

按年度、应收帐款30万以上客户名称、超过一年的应收帐款按可收回程度进行详细的统计，并填制成调查报表。

（报表部分此文省略）

二、报表分析

销售本部201X年末应收帐款（原值）799万元，201X年末应收帐款总额1512万元，比上年增长89.24%；

201X年末应收帐款总额2696万元，比上年增长78.31%；

201X年9月底应收帐款总额6578万元，比上年增长143.99%应收帐款大幅攀升，现金流入量低，经营风险加大。

（可以加一些单位同期销售收入的比例，做比较）

应收帐款平均收帐期8个月；

账期内应收帐款3490万元，占应收帐款总额的53.06%；

1年以内的应收帐款3882万元，占应收帐款总额的59.01%；

超过一年逾期的应收帐款2695万元，占应收帐款总额的40.99%；

其中一年内可收回金额1337万元，占应收帐款总额的20.33%；

1-2年内可收回金额960万元，占应

收帐款总额的14.59%；

3年以上应收帐款799万元，不可收回金额399万元，扣除清产核资核资后的XXX万元，尚有XXX万元可能形成呆死帐。

因此要采用更有效的收帐政策，加大回款力度，以减少坏帐发生的比率，在尽可能低的范围内杜绝坏帐损失的发生。

用以提高企业的资金周转，增加企业的经济效益。

三、客户分析

单个单位欠款占应收帐款总额30万元以上的客户为58户：

占客户总数约

5.8%，应收帐款合计3160万元，占应收帐款总额的48.04%；

账期内应收帐款1821万元，占应收帐款总额的27.68%；

1年以内的应收帐款2034万元，占应收帐款总额的30.92%；

超过一年逾期的应收帐款1126万元，占应收帐款总额的17.12%；

3年以上应收帐款260万元，不可收回金额152万元。

其以较少的客户数量占较大的应收比例，且大多数为省市级XX店，其信誉度较高，回款相对有保障。

对这种重点客户应有针对性地制定回款计划，缩短帐期，加快货币资金的回笼。

同时也要看到占客户总数90%的中小经销商,应收帐款3418万元，占应收帐款总额的51.96%。

对此类客户应按信誉度，回款度，存货的周转速度，退货的比例等进行分级分类管理。

对一些信誉差，回款差的小客户可以适当做一些削减。

关注中型信誉良好的成长型客户（潜在型重点客户），投入更多人力物力以做到业务管理的优化组合。

对呆死帐要及时清理并组成专门小组进行追缴式收款。

尽可能地将损失降到最低。

四、补充说明

1、帐龄分析法虽直接地表明应收款项的估计可收回金额，但坏帐损失与其相应的销售收入分别在两个不同的会计期间入帐，从而使该期的净收益计算不够准确。

2、销售本部的坏帐比率约为0.6%；

高于行业要求的0.3-0.5%的比率。

3、应更多地发挥财务部门的监督作用，进行内部控制管理。

审查客户信用程度是否超过正常界限，赊销方针是否能够保证货款及时收回。

销售业务是否制定可行的控制制度。

4、报表中的一年以内：

201X年1月1日—9月30日

1—2年：

201X年1月1日—12月31日

2—3年：

3年以上：

201X年12月31日之前

举报回复收藏1楼作者：

寒江雪雨时间：

201X-04-2819:

55:

00

应收账款的清理要与销售部门的业务考核联系起来，才有利于坏账的减少。

举报回复收藏2楼作者：

啸笑少时间：

201X-04-2822:

04:

同意楼上的观点。

实现了内部部门独立核算的的企业，可以考虑内部的财务制度中，适度提高坏帐准备的计提率。

真正发挥帐龄分析在应收款管理中的作用，制定标准货款回笼期，逾期款项，有相应的层级报送，加强跟踪管理，并作为业绩考核的重要指标。

发挥财务软件在应收款管理中的作用。

举报回复收藏3楼

作者：

longtengdragon时间：

201X-04-2909:

23:

一劳永逸的办法就是将。

。

举报回复收藏4楼

201X-04-2913:

30:

寒江、笑少说的极是，就是没有业绩考核呀。

财务只管帐，业务只催款按回款额提成。

领导看到钱就OK了。

举报回复收藏5楼

jiayiliu时间：

201X-08-0818:

53:

作个标记，

企业应收帐款的内部控制探讨

上传时间201X-07-05

访问次数206

单京华中钢集团邢台机械轧辊有限公司054025

摘要：

应收账款是企业在信用活动中形成的债权性资产，企业为了生存与发展,大力开展促销活动,以扩大产品的销售数量和市场份额,导致应收账款数量增加。

造成应收账款拖欠居高不下。

因而，企业必须立足自身，深入分析造成应收账款不合理的内部原因，加强对企业应收账款的有效控制。

本文以某企业为例，对企业应收账款内部控制的一些有益做法进行探讨，以资借鉴。

关键词：

企业应收账款；

内部控制。

应收账款是企业在信用活动中形成的债权性资产，是企业适应市场与自我发展需要，通过赊销方式，以弥补单纯的现销方法缺陷而采取的强化企业市场竞争地位和实力，扩大销售，增加收益，节约存货资金占用，降低存货管理成本而采取的一种促销方式。

它是企业流动资产的重要组成部分,其流动性强弱直接影响企业的资金周转和经营业绩，也是企业内部控制的重要内容。

随着市场经济发展和市场竞争的日趋激烈，,企业为了生存与发展,大力开展促销活动,以扩大产品的销售数量和市场份额,导致应收账款数量增加。

造成应收账款拖欠居高不下的原因有很多，其主要是内部经营管理机制和内部信用风险不合理造成的。

一、企业应收账款的内部成因

影响应收账款的内部因素很多，但就目前状况而言，导致企业应收款紧张的内部原因主要可概括为下述几方面：

第一，企业缺乏风险意识。

在激烈的市场竞争下，企业为了扩大市场占有额，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销售规模，不得不面向客户采用赊销策略。

但是，为了扩销，在事先未对付款人资信度作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，导致了只重视账面高利润，忽视了大量被客户拖欠的流动资金能否及时收回的问题，在规模扩大的同时企业的坏账风险加大。

第二，管理无章，放任自流。

有些企业领导自身不懂财务，对企业财务管理意识薄弱，应收账款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。

财务部门与业务部门信息沟通不畅，销售与核算脱节，问题不能及时暴露。

一些企业应收账款居高不下，账龄老化，企业却没有进行监控或失去控制。

第三，内部管理机制不健全。

有些企业为了调动销售人员的积极性，往往只将工资报酬与销售任务挂钩，而忽略了产生坏账的可能性。

因此销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取赊销、回扣等手段销售，导致应收账款大幅度上升。

而对这部分应收账款，企业也没有采取有效措施要求有关部门和经销人员全权负责追款，应收账款大量沉积，给企业经营背上了沉重的包袱。

第四，对账不及时。

由于经营过程中销售和收款的时间差，商品成交的时间和收到货款的时间经常不一致。

所以，经营过程中债权债务双方就经济往来中的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的权利

篇二：

论应收账款的风险控制

［论企业应收账款管理中的风险控制］

摘要

在市场经济条件下，加强应收账款的风险控制是企业经营管理的重要环节。

本文从财务管理的角度阐述了加强应收账款风险控制的措施。

首先，从思想认识、制度建设、信用条件、管理技术、法律意识五个方面分析了应收账款风险产生的原因。

针对原因，建议企业设立应收账款专职机构，建立内部控制制度等四个方面加强应收账款风险控制的基础建设。

最后，分别从事前、事中、事后三个时段详细说明了应收账款风险控制的措施。

事前控制主要是把好赊销关，即制定合理的信用政策费，做好客户资信调查及评价工作，建立科学的信用额度和赊销审批制度，明确岗位职责，建立应收账款坏账准备金制度。

事中控制主要指应收账款的日常控制，具体措施有加强合同规范化管理，定期对账，应收账款的追踪分析，应收账款账龄分析，应收账款收现保证率分析。

事后控制措施主要包括债务重组，应收账款的抵借，将企业应收账款委托给专业应收账款公司进行回收，利用法律手段捍卫自身利益，落实应收账款管理目标考评制度等。

总之，企业管理层必须充分重视和加强应收账款的风险控制，将应收账款风险降低到最低限度，促进企业持续健康发展。

风险管理，制度建设，风险控制，目标考评

1应收账款风险产生的原因..........................................1

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

2企业缺乏风险防范意识.......................................................................1企业内部控制制度不完善...................................................................1信用条件确定不合理...........................................................................2企业应收账款管理信息技术落后.......................................................2运用法律手段解决债务纠纷的意识淡薄...........................................2加强企业应收账款风险控制的基础建设..............................2

2.1

2.2

2.3

2.4设立应收账款专职机构（或专门人员）并明确责任.......................2建立和实施有效的企业应收账款内部控制制度...............................3提高有关人员的风险识别能力...........................................................3科学地对应收账款风险进行分析评估.........................................