财务报表填制公式解析Word下载.docx

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固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失

（5）40=36+37

无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产

（6）50=20+21+35+40+41+42

资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项

（7）70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63

流动负债合计=短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债

（8）83=71+72+73+80

长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债

（9）90=70+83+85

负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项

（10）96=91+92+93+95

所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润

（11）100=90+99

负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计

（12）50=100

资产总计=负债及所有者权益总计

（13）第5行次<

=第4行次

第25行次<

=第24行次

第81行次<

=第80行次

第94行次<

=第93行次

2.损益表（会工02表）

（1）7=1–2–3–4

产品销售利润=产品销售收入—产品销售成本—产品销售费用—产品销售税金及附加

（2）14=7+9–10–11

营业利润=产品销售利润+其他业务利润—管理费用—财务费用

（3）25=14+15+16+17–18+20

利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整

（4）30=25–26

净利润=利润总额—所得税

3、资产负债表（会服01表）

（1）5=3–4

（2）14=1+2+5+6+7+8+9+10+11+12

流动资产合计=货币资金+短期投资+应收帐款净额+应收补贴款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产

（3）19=17-18

（4）24=19+20+21+22

（5）28=25+26

（6）33=14+15+24+28+29+31

（7）47=34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44

流动负债合计=短期借款+应付帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债

（8）55=48+49+50+51

（9）58=47+55+56

负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项

（10）65=59+60+61+63

（11）69=58+65

（12）33=69

（13）第4行次<

=第3行次

第18行次<

=第17行次

第52行次<

=第51行次

第62行次<

=第61行次

4、损益表（会服02表）

（1）5=1–2–3–4

经营利润=营业收入—营业成本—营业费用—营业税金及附加

（2）8=5–6–7

营业利润=经营利润—管理费用—财务费用

（3）14=8+9+10+11–12+13

（4）16=14–15

5、资产负债表（会交01表）

（2）20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13

流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款净额+预付帐款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产

（3）26=23–25

（6）50=20+21+35+40+41+42

（7）67=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63

（8）80=71+72+73+74

（9）82=67+80+81

（10）90=85+86+87+88

（11）100=82+90

（12）50=100

（13）第5行次<

=第4行次

=第23行次

第75行次<

=第74行次

6、损益表（会交02表）

（1）7=1–2–4

主营业务利润=主营业务收入—营业成本—营业税金及附加

营业利润=主营业务利润+其他业务利润—管理费用—财务费用

（3）25=14+15+17–18+20

利润总额=营业利润+投资效益+营业外收入—营业外支出+以前年度损益调整

7、资产负债表（会商01表）

（2）20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16

流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款净额+预付帐款+应收出口退税+应收补贴款+其他应收款+存货+待转其他业务支出+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产

（6）45=20+21+35+40+41+42

（7）65=46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58

（8）76=66+67+68+69

（9）80=65+76+77

（10）88=81+82+83+85

（11）90=80+88

（12）45=90

资产总计=负债及所有者权益总计

第70行次<

=第69行次

第84行次<

=第83行次

8、损益表（会商02表）

（1）3=1–2

产品销售收入净额=商品销售收入—销售折扣与折让

（2）10=3–4–5–6

商品销售利润=商品销售收入净额—商品销售成本—经营费用—