企业内部控制内部审计文档格式.docx
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◇审批公司内部审计管理制度
◇审批内部审计年度工作计划
◇审批内部审计重要审计报告
◇根据审计结果对相关责任人进行处罚
◆编制内部审计报告和工作计划
审计部经理
◇编制公司内部审计管理制度；
◇审核各审计项目的实施方案；
◇根据企业经营状况，制定年度审计工作计划；
◇组织实施已批准的审计工作计划；
◇审核审计项目的工作底稿和审计报告；
◇组织审计人员的继续教育；
◇及时汇报发现的舞弊行为，并给出处理意见。
◆审批审计工作底稿及审计报告
◆审批内审外评的实施单位
◆对违纪单位进行处罚
审计员
◇拟定审计工作方案和工作计划，具体负责财务收支有关活动的开展；
◇对集团及所属单位的财务收支计划的执行和年度财务决算进行审计；
◇对集团及所属单位的经营风险和内部控制制度健全和实际执行情况进行专项检查；
◇分析集团及所属单位的财务收支，提出综合分析报告；
◇参与基建工程、更新改造工程项目和大宗物资采购招投标工作；
◇根据人力资源部门的意见，对领导干部进行经济责任审计和离任审计；
◇负责对审计档案的使用，借阅工作和审计文件、资料的归档工作；
◇负责审计工作的年度总结报告，编制有关的审计报表。
◆审批审计项目的实施方案、工作底稿、审计报告
◆对被审对象实施处罚
审计项目
组长
◇拟定审计项目实施方案，报上级审批；
◇编制审计工作底稿，报上级审批；
◇编制审计工作报告，报上级审批；
◇组织开展审计项目的后继审计。
被审计单位或部门
◇配合审计部门完成对本单位或本部门的审计；
◇对审计报告、处理建议提出意见；
◇根据审计结果对本单位或本部门工作进行整改
◆执行或参与审计项目
◆审批审计报告和审计建议
1.2.1审计管理岗位工作职责
1.2.1.1审计经理岗位工作职责，如下表所示。
岗位名称
审计经理
部门名称
直接上级
工作联系
内部
总经理、公司内各相关部门
外部
国家各级审计机关、会计事务所
工作目标
组织实施公司内部审计工作，保证公司经营、发展目标的实现，对经营过程进行有效的监督。
序号
工作职责
负责程度
1
制定审计工作制度及工作方案，并监督指导审计人员执行；
全责
2
根据公司经营目标的要求制定审计工作计划，并组织实施；
3
监督审计项目的实施，审核审计工底稿，给出指导建议；
4
研究审计出来的问题，做好预防、检查、汇报工作；
5
组织开展业务学习、培训，不断提升自身的业务能力和职业素养；
6
协调并配合有关部门开展对内部控制制度的评价工作。
部分
确认
我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！
确认人：
确认日期：
生效日期
批准日期
1.2.1.2审计项目组长岗位工作职责，如下表所示。
审计项目组长
审计部经理、公司被审计相关部门或人员
组织完成内部审计项目，检查企业在经营过程中存在的财务问题，保证审计工作合理、有效
参与审计计划、审计工作制度和程序的制定工作
根据审计任务制定具体审计项目的工作方案，并组织实施
针对具体审计项目组织开展调查、取证工作，编制审计工作底稿
根据有关材料和证据得出审计结论，编制审计报告
征求被审计单位对审计报告的意见后，修改和上报审计报告
对所发现的审计问题提出整改意见并进行后续审计工作
1.2.2审计人员工作规范
制度名称
审计人员工作规范
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1条为了促进公司内部审计队伍的建设，规范审计人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据<
审计准则>
和《企业内部审计工作规定》的要求，特制定本规范。
第2条审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中加强自律，严守职业道德规范，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平，并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查。
第3条审计人员应具备的素质。
1．熟悉有关国家的法律、法规、企业的发展战略计划、财务预算及业务流程。
2．掌握财务、审计、内部控制和公司治理等相关专业知识。
3．掌握企业的生产经营情况和港口建设发展情况。
4．具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。
5．善于与有关部门和人员的沟通、协调。
第4条审计人员日常行为规范。
1．为企业的改革和发展服务，忠于职守，勤奋工作。
2．努力学习，不断更新现代知识，学以致用，积极进取。
3．依法审计，保证审计材料的真实性、合法性。
4．办理审计事项，应当客观公正，实事求是，保持严谨、稳健、负责的职业态度。
5．办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
6．对被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项，负有保密责任。
第5条审计人员在执行任务时应严格遵守以下纪律。
1．在实施审计期间，不得参加可能影响公正执行任务的宴请。
2．到外地或有关单位调查研究时，食宿应执行公司规定的接待标准。
3．不受贿、索贿，不利用职权为个人谋私利。
4．不得隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。
第6条本规范由审计部门负责解释。
第7条本规范自发布之日起施行。
编制日期
审核日期
修改标记
修改处数
修改日期
1.3审计内容与程序控制
1.3.1内部审计实施流程
内部审计流程与风险控制图
内部审计流程与风险控制
部门
步骤
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
审计项目组组长
被审计单位
向相关部门
通报审计结果
根据审计计划
组建审计小组
拟订年度、季度审计工作计划
撰写
审计报告
形成审计
工作底稿
拟定审计项目的实施方案
进驻被审计单位实施审计项目
向被审计单位发送审计通知
对被审计单位的整改情况进行后续审计
配合完成审计工作
确认审计
取证材料
真实、有效
内部审计质量控制流程与风险控制图
内部审计质量控制流程与风险控制
审计人员
明确审计
工作方向
进行审计工作总结，安排审计人员培训
项目工作方案可行、高效
指导制定审计项目工作方案
根据集团方针制订审计计划
工作计划
确定项目
审计程序和
审计方法
确认审计报告和审计建议的规范、合理
确认工作底稿
和取证材料的
审计工作资料整理保管
按照规范要求撰写审计报告及建议
根据详实的材料和证据撰写工作底稿
根据工作程序及纪律进行审计
1.3.2内部审计管理制度
内部审计管理制度
编号
内部审计工作规定
第一条：
为了建立健全集团内部审计制度，加强内部审计工作，健全企业的内部控制制度，结合港口工作的实际，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，制定本规定。
第二条：
集团设立独立的审计机构，并配备与工作相适应的审计人员，负责本集团的内部审计工作。
第三条：
集团下属各单位配备专职或兼职审计人员。
第四条：
审计机构和审计人员在本单位主要行政领导直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及下属各单位的财务收支及其经济活动进行内部审计监督，独立行使审计监督权，对本单位主要行政领导负责并报告工作。
第五条：
审计机构依法履行对本单位内部审计的管理和业务指导，其职责是：
（一）按照法律、法规和本部门的要求制定本单位内部审计规章制度；
（二）指导检查下属各单位配备内部审计人员和开展内部审计工作；
（三）组织内部审计理论研究，培训内部审计人员；
（四）总结、交流、宣传、推广内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位或个人。
第六条：
审计机构应当接受上级国家审计机关的业务指导和监督。
第七条：
审计机构和审计人员对本单位及下属各单位的下列事项进行审计监督：
（一）财务收支、单位预算的执行和决算；
（二）资产、负债、损益以及有关的经济活动；
（三）联营合资、承包、租赁、利益分配以及因各种原因引起的资产转移、拍卖、抵押、兼并、停止等经济事项；
（四）领导干部离任及任职期间的经济责任和经济效益情况；
（五）内部控制制度的健全建立和执行情况；
（六）经济合同的签约、履行情况；
（七）基本建设项目及其他工程项目的立项、概（预）算、决（结）算以及投资效益；
（八）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行；
（九）本单位领导交办的其他审计事项。
第八条：
审计机构对本部门、本单位与兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同签约、合同执行情况；
投入资金、财产的经营状况及其效益，进行内部审计监督。
第九条：
集团应受理下属单位对有争议的内部审计事项，要求复议或复审的申请。
第十条：
审计机构和审计人员的主要权限：
（一）有权在审计管辖范围内，根据工作需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）有权检查本单位及下属各单位的会计凭证、报表、会计软件、单位预算、资金和财产决算，查阅有关的文件和资料；
（三）有权参加本单位及下属各单位的有关会议和对经济管理中的重要问题开展专项审计调查；
（四）有权对审计涉及的事项向有关部门或个人进行调查，并索取有关的证明材料；
（五）对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，经集团领导的同意，有权作出临时制止决定；
（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料或隐瞒真实情况，提供假资料、假情况的，经集团领导的批准，有权采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（七）有权提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
（八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，有权提出处理意见；
（九）对
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