审计实训期末复习理论Word格式.docx
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7.在特定重大错报风险下，检查风险与审计风险之间的关系是（）
A同向变动B反向变动C有时同向，有时反向D没关系
8.不属于控制活动的是（）
A对控制的监督B职责分离
C授权批准D会计系统控制
9.某账户可容忍错报2500元，依据抽样结果推断的错报金额是2300元，而账户
的实际错报为2600元，这种情况属于（）
A误受风险B信赖过度风险
C误据风险D信赖不足风险
10.从总体规模为1000个，账面余额为300000元的存货项目中选取200个项目（账面余额60000元）进行检查，确定其错报额为500元，推断的总体错报是（）元
A2000元B2500元C59500元D24000元
参考答案：
1-5DBDAD6-10BAACB
练习二：
1.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。
A.同向B反向C.比例D.不存在关系
2.（）有助于防止各种有意或无意的错误。
A.正确的授权审批B.适当的职责分离
C.充分的凭证和记录D.按月寄出对账单
3.下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）。
A.应收账款在全部资产中所占的比重较小
B.以前期间函证中未发现过重大差异
C.被审计单位内部控制制度较为薄弱
D.采用积极式函证而非消极式函证
4..与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。
A.现金支付的审批与执行
B.现金保管与现金日记账的记录
C.现金的会计记录与审计监督
D.现金保管与现金总分类账的记录
5.货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。
A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
6.为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪，下列最为有效的内部控制措施是（）。
A.对资产和记录的实物控制B.采用适当的授权
C.实施适当的职责分离D.独立检查
7.如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但管理当局采取相应的改善措施，并且这些措施能够消除注册会计师的疑虑。
如果注册会计师提请被审计单位在会计报表附注中披露改善措施，但被审计单位拒绝披露或披露不充分，那么注册会计师应当（）。
A.发表无保留意见B.发表保留意见或否定意见
C.发表无保留意见并加强调事项段D.发表保留意见或拒绝表示意见
8.A公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制
B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D.审查该账户的银行存款余额调节表
9.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是（）。
A.确定更加合理的重要性水平
B.确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
C.确定可接受的检查风险水平
D.确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平
10.注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采用的最佳程序是（）。
A.以实地为起点，追查至固定资产明细分类账
B.以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
C.先从实地追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实地
D.先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账
1~5ABCBC6~10CBDBA
练习三：
1.与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。
2.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（）。
A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录
3.在销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A.顾客订单B.销售单C.发运凭证D.销售发票
4.为了证实商业票据贴现情况和为其他单位的银行借款进行担保的情况，注册会计师所采用的下列程序中最为有效的是（）。
A.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
B.复核上期和被审期间税务机构的税收结算报告
C.向与被审计单位有业务往来的银行寄发含有要求银行提供被审计单位或有事项的函证书
D.审阅截止审计外勤工作完成日为止被审计单位历次董事会纪要和股东大会会议记录
5.下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（）。
A.工时卡经领班核准
B.工薪分配表、工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出
C.用生产记录钟记录工时
D.人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离
6.注册会计师在进行控制测试时，可以运用询问和观察存货和记录的接触以及相应的批准程序来证实的内部控制目标是（）。
A.账面存货与实际存货定期核对相符
B.对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立
C.成本以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户
D.记录的成本为实际发生的而非虚构的
7.计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）。
A.投资的真实性B.投资的完整性
C.盈利能力的稳定性D.投资收益的正确性
8.货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。
9.下列职务中，不属于不相容职务的是（）。
A.授权业务与执行业务B.记录业务与审核业务
C.记录资产与保管资产D.授权业务与审核业务
10.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）。
A.指挥盘点工作的进行B.作为盘点小组成员进行盘点
C.根据观察情况进行适当抽点D.收集盘点单，编制盘点表
1~5BCBCB6~10BCCDC
二、多选题：
练习一；
1.审计的职能包括（）
A核算B监督C鉴证D评价
2.以下哪些属于我国会计师事务所可从事的业务（）
A税务服务B审计业务C内部控制鉴证D审计业务
3.审计程序的目的包括（）
A评价管理层是否诚信
B确定控制运行的有效性
C发现认定层次的重大错报
D了解被审计单位及其环境，识别、评估重大错报风险
4.与期末账户余额相关的具体审计目标有（）
A权利和义务B完整性C计价和分摊D存在
5.库存现金监盘必须到场人员（）
A会计机构负责人B总经理C出纳D注册会计师
6.审计流程包括哪几个阶段（）
A计划阶段B实施阶段C终结阶段D评价阶段
1.BCD2.ABCD3.BCD4.ABCD5.ACD6.ABC
1.函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（）。
A.银行存款是否存在B.银行借款金额
C.是否存在企业未入账的负债D.是否存在或有负债
2.下列各项职责中，违背了相容岗位相互分离控制原则的有（）。
A.银行出纳与编制银行存款余额调节表B.接受订单与批准赊销
C.现金出纳与登记现金日记账D.现金出纳与编制记账凭证
3.在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（）。
A.固有风险较高B.控制风险较高
C.某应付账款明细账户金额较大D.被审计单位处于财务困难阶段
4.检查折旧的计提和分配时，注册会计师应注意（）。
A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确
B.检查折旧费用的分配是否合理
C.检查折旧费用的分配是否与上期分配方法相一致
D.注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定
5.对被审计单位内部控制的了解包括（）。
A.控制环境B.被审计单位的风险评估过程
C.信息系统与沟通D.控制活动
6.对被审计单位存货审计是较复杂、费时的部分，原因为（）。
A.存货占营运资本比重大B.存货项目的多样性
C.存货估价方法多样化D.存货放置地点不同，实物控制不便
1、ABCD2、ABD3、BCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD
1.为保证所有的产品销售均已入账，A公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（ ）。
A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
B.检查销售发票是否经适当的授权批准
C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对
D.定期与客户核对应收账款余额
2.下列各项职责中，违背了相容岗位相互分离控制原则的有（）。
3.注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（）。
A.分析定期存款占银行存款的比例
B.检查银行存款余额调节表
C.函证银行存款余额
D.检查银行存款收支的正确截止
5.为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债，注册会计师可选用实质性程序有（）。
A.检查其会计处理是否符合会计准则
B.检查借款合同或债券副本
C.向被审计单位索取债务声明书
D.函证银行存款余额的同时函证负债业务
1、ABBD2、ABD3、BCD4、ABCD5、BCD6、ABCD
三、判断题：
（）1.审计就是会计。
（）2.一般情况下，因违约可能使注册会计师承担民事责任，情节严重者应负刑事责任。
（）3存在认定可能存在的问题是多记交易（高估）。
（）4.审计工作底稿的所有权属于被审计单位。
（）5.审计证据只包括财务报表所依据的会计记录
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