银行会计第三版课后答案Word下载.docx

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+750000

合计

2571200

1282000

2.目的：

练习复式记账的方法

1）根据上题资料编制会计分录。

2月发生下列经济业务：

（1）借：

库存现金10000

贷：

吸收存款——活期存款——李鸿户10000

（2）借：

吸收存款——活期存款——新兴百货户120000

贷款——短期贷款120000

（3）借：

库存现金50000

吸收存款——定期储蓄存款——王刚户50000

（4）借：

存放中央银行款项110000

库存现金110000

（5）借：

吸收存款——活期存款——红星乳品厂户8000

库存现金8000

（6）借：

吸收存款——活期存款——服装厂户20000

吸收存款——定期存款20000

（7）借：

固定资产54000

银行存款54000

（8）借：

贷款——中长期贷款——油漆厂户600000

吸收存款——活期存款600000

（9）借：

库存现金750000

实收资本750000

2）略

3）略

第3章存款业务的核算1.目的：

练习单位存款业务的核算

库存现金80000

吸收存款——活期存款——新兴百货商场户80000

吸收存款——活期存款——红星乳品厂户30000

库存现金30000

（3）应付利息=（860000-5000）×

0.36%÷

360=8.55（元）

借：

利息支出8.55

吸收存款——活期存款——红星乳品厂户8.55

练习活期储蓄存款业务的核算

活期储蓄存款分户账

户名：

张江账号：

×

利率：

月息0.3‰单位：

20XX年

摘要

借方

贷方

借

贷

余额

日数（天）

积数

月

日

位数

1

5

现存

10000

贷

44

440000

2

18

提现

1500

8500

30

255000

3

20

结息

75

695000

21

利息转存

6.95

8506.95

67

569965.65

26

4000

12506.95

250139

6

15

支付利息

8.20

12515.15

吸收存款——活期储蓄存款——张江户10000

吸收存款——活期储蓄存款——张江户1500

库存现金1500

利息支出6.95

应付利息6.95

吸收存款——活期储蓄存款——张江户6.95

积数=10000×

44+8500×

30=695000（元）

利息=695000×

（0.3‰÷

30）=6.95（元）

库存现金4000

吸收存款——活期储蓄存款——张江户4000

利息支出8.20

贷：

应付利息8.20

贷：

吸收存款——活期储蓄存款——张江户8.20

积数=8506.95×

67+12506.95×

20=820104.65（元）

利息=820104.65×

30）=8.20（元）

吸收存款——活期储蓄存款——张江户12515.15

库存现金12515.15

3.目的：

练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算

1）应付利息=5000×

0.3‰=1.5（元）

吸收存款——定期储蓄存款——陈强户5000

利息支出1.5

库存现金5001.5

2）应付利息=15000×

3×

3.33%=1498.5（元）

吸收存款——定期储蓄存款——陈强户15000

利息支出1498.5

库存现金16498.5

第4章贷款业务的核算

1.目的：

练习未减值贷款业务的核算

贷款——本金——塑料厂抵押贷款户300000

吸收存款——塑料厂户300000

（2）应收利息=50000×

4.05‰×

5=1012.5（元）

吸收存款——服装厂户51012.5

贷款——本金——服装厂短期贷款户50000

利息收入1012.5

吸收存款——制药厂户34000

利息收入34000

库存现金52300

贷款——本金50000

利息收入2300

贷款——本金20000

库存现金20000

练习贷款损失准备及减值贷款业务的核算

吸收存款——新百货公司户400000

贷款损失准备100000

资产减值损失125000

贷款——已减值600000

利息收入25000

资产减值损失20000

坏账准备20000

贷款——已减值500000

贷款——本金500000

已发生的应收利息20000元，以后冲销或计提坏账准备。

贷款损失准备700000

贷款——已减值700000

坏账准备40000

应收利息40000

练习抵债资产业务的核算

抵债资产230000

贷款损失准备100000

坏账准备10000

贷款——制药厂户300000

应收利息20000

应交税费2000

资产减值损失18000

存放中央银行款项5000

其他业务收入5000

其他业务成本3000

存放中央银行款项3000

存放中央银行款项185000

抵债资产170000

营业外收入15000

固定资产230000

第5章现金出纳业务的核算和管理

目的：

练习现金出纳业务的核算

库存现金154000

吸收存款——新兴百货户154000

吸收存款——塑料厂户7000

库存现金7000

库存现金200

其他应付款——待处理出纳长款户200

库存现金150

营业外收入——出纳长款收入户50

其他应收款——待处理出纳短款户500

库存现金500

库存现金400

营业外支出——出纳短款支出户100

库存现金140000

系统内往来——×

管辖行往来户140000

吸收存款——定期储蓄存款——张亮户10000

利息支出180

库存现金10180

第6章系统内电子汇划业务的核算

练习商业银行系统内电子汇划业务的核算

资料：

（1）20XX年8月1日，甲银行沈阳分行发生以下经济业务：

①借：

吸收存款——立达贸易公司户5000

清算资金往来——北京分行户5000

②借：

清算资金往来——长春分行户18000

吸收存款——金诚百货公司户18000

③借：

吸收存款——市百货公司户8000

清算资金往来——大连分行户8000

吸收存款——市服装公司户5000

汇出汇款18000

清算资金往来——沈阳分行户18000

清算资金往来——沈阳分行户8000

吸收存款——建材公司户8000

练习商业银行电子汇划资金清算业务的核算

（1）总行的处理

系统内存放款项——吉林分行备付金存款户18000

系统内存放款项——辽宁分行备付金存款户13000

系统内存放款项——北京分行备付金存款户5000

（2）省级分行（辽宁分行）的处理

存放系统内款项——存总行备付金存款户13000

系统内存放款项——沈阳分行备付金存款户5000

——大连分行备付金存款户8000

（3）经办行（沈阳分行）的处理

存放系统内款项——存辽宁分行备付金存款户5000

清算资金往来5000

第7章金融机构往来业务的核算

练习商业银行同人民银行往来业务的核算

库存现金1000000

存放中央银行款项——备付金存款户1000000

存放中央银行款项——备付金存款户500000

库存现金500000

吸收存款——服装厂户150000

系统内往来150000

存放中央银行款项5000000

向中央银行借款——季节性借款户5000000

利息支出38250

存放中央银行款项5038250

练习同城票据交换业务的核算

1）各银行应收金额、应付金额及交换差额：

甲工商银行应收金额=75000+70000=145000（元）

应付金额=25000+193000=218000（元）

交换差额：

应付金额=218000-145000=73000（元）

中国农业银行某分行应收金额=78000+143000=221000（元）

应付金额=85000+35000=120000（元）

应收金额=221000-120000=101000（元）

中国建设银行某分行应收金额=79000+118000=197000（元）

应付金额=165000+60000=225000（元）

应付金额=225000-197000=28000（元）

2）各商业银行的会计处理

甲工商银行：

清算资金往来145000

吸收存款145000

吸收存款218000

清算资金往来218000

清算资金往来73000

存放中央银行款项73000

中国农业银行某分行：

清算资金往来221000

吸收存款221000

吸收存款120000

清算资金往来