收支业务内控Word文档下载推荐.doc

收支业务内控Word文档下载推荐.doc

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管理

会计档案管理

制度建立

收入业务

了解收入的管理结构

和主要环节

梳理各业务环节的

工作流程

支出管理

支出业务

了解支出业务的管理结构和业务主要环节

支出审核

支出审批

支出控制

核算与归档

梳理各业务环节的工作流程

控制设计

制度建设

收入业务流程图

财政专款拨入

上级补助收入

财政拨款收入

专门用途单独核算的经费

事业收入

其他收入

财政拨入的经费

直接支付拨入

实现专款专用

基本户拨入

授权支付拨入

支出业务流程图

根据省、州下达的项目资金和文件实现资金专款专用

银行收到支付额度后再支付给收款方

经审核后，将财政授权支付额度下达到代理银行（农行、信用联社）

财政局相关股室审核，审核后直接支付给收款方

根据报账凭单核对账户信息无误后通过网银打款至报账人卡内

根据报账凭单依据单位用款计划和预算计划向财政部门申请授权支付额度

根据报账单位金额、项目，按照部门预算和用款计划向财政局提出直接支付申请

授权支付支出

直接支付支出

基本户支出（工程质保金等）

基本支出

项目支出