上海2016年上半年内审师《内审计作用》：控制分类试题Word格式.docx

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当总成本增加时，边际成本增加。

3.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？

公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。

即将接受审计的业务类别和性质。

以前风险评估的结果。

公司发生亏损的历史。

4.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。

这张照片属于以下哪一种类型的信息

实物证据

声明证据

文件证据

分析性证据

5.保持工作底稿安全性的首要目标是

禁止对信息的未被授权的改变或销毁；

禁止业务客户看到工作底稿；

便于对同一部门的以后的审计；

便于外部审计师的工作。

6.管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。

下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？

安全性

冗余性

一致性

完整性

7.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。

根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。

8.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。

下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有

管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

9.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?

0.7

2.0

0.5

1.2

10.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

某人可以单独接触到备用金。

11.哪项是电子工作底稿的不足？

每个审计人员必须有一台个人电脑

重要的工作底稿仍然必须打印和归档

互相索引更难

需要进行特别的技术培训

12.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:

将此项审计从计划表中删除；

让现有职员开展所有的审计；

请工程顾问进行对比；

接受建筑商的书面陈述。

13.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。

该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。

该主管最好采取下列哪一措施？

进行调查以确定舞弊程度；

与副总裁面谈以获得重要证据；

通知执行部门和警察；

将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

14.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是

监控软件。

循环冗余检验。

加密。

访问控制。

15.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

应付帐款部门为付款编制凭证。

未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

16.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

测试文件上合法的签名；

总结应收账款确认的结果；

计算加速折旧费用的数额；

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

17.某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。

这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。

在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑

在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。

同时更新的控制措施正常运行。

终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。

采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。

18.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。

为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户

存货年末余额

年度存货采购

年末总资产

年度运营成本

19.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

20.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

21.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？

控制应该针对所有领域的工作情况。

控制应该尽量简单。

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

过时的信息是不恰当的。

22.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？

一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；

前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；

审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；

编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。

23.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括

与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

监督内部控制流程的建立；

保持组织的治理过程；

仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

24.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

25.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

26.在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。

增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。

在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。

公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。

但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。

不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。

将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。

27.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。

首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

28.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。

内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。

下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？

不同步传输

加密

使用光纤传输线路

使用口令

29.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

只有I正确。

I、Ⅲ正确。

Ⅱ、Ⅲ正确。

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

30.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

趋势分析透露:

（1）销售额增长50%，

（2）销售成本增长25%；

比率分析透露销售成本占销售额的一半；

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的40%，

（2）行业平均销售成本占销售额的50%

同等规模的行