国家开放大学山东02313《纳税筹划》形考任务一作业资料Word文件下载.docx

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C.定额累进税率

D.超率累进税率

定额累进税率

税收三性是指（）

A.广泛性、强制性、固定性

B.无偿性、固定性、强制性

C.政策性、强制性、无偿性

D.无偿性、自觉性、灵活性

无偿性、固定性、强制性

税收法律关系中的主体是指（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.征纳双方

D.税务机关

征纳双方

税收筹划的目标是（）

A.企业利润最大化

B.企业价值最大化

C.成本最小化

D.税负最小化

企业价值最大化

税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A.生产经营行为发生后

B.生产经营行为发生后

C.纳税义务发生之前

D.纳税义务发生之后

纳税义务发生之前

以下选项中，属于纳税人的有（）

A.代收代缴义务人

B.代扣代缴义务人

C.居民企业

D.外国人和无国籍人

居民企业

税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）

A.合法性

B.违法性

C.可行性

D.前瞻性

合法性

税务筹划的主体是（）

A.征税对象

B.纳税人

C.计税依据

纳税人

（）是税收筹划的前提和基础

A.动态性

B.合法性

C.安全性

D.系统性

居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。

A.企业支付给残障职工的工资

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.广告费

D.环保专项资金

企业支付给残障职工的工资

下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。

A.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业

B.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配

B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

C.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

D.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税

实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。

A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

下列说法不正确的是（）。

A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

C.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.20%

B.5%

C.10%

D.15%

10%

下列情况是非居民企业的是（）

A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

B.在中国境内成立的企业，

C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业，

D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

在中国境内成立的企业，,在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业，

下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此,利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）

A.个人独资企业

B.个体工商户

C.公司制企业

D.合伙企业

公司制企业

下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

A.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现

D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.合伙企业

B.外商投资企业

C.有经营所得的其他企业

D.股份制企业

合伙企业

我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

A.子公司

B.总公司

C.母公司

D.分公司

子公司

我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

B.15%

D.5%

20%

（）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。

A.总公司

B.子公司

C.分公司

D.母公司

分公司

根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。

A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

B.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

C.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

D.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

下列说法正确的是（）。

A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别

C.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利

D.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题

当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A.有限合伙企业

B.合伙企业

C.股份有限合伙企业

D.普通合伙企业

普通合伙企业

如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。

A.10%

C.20%