存货-外协件、包装物、原材料管理办法Word文档格式.doc

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1.2本标准适用于本公司外协件、包装物、原材料的管理。

2．职责

2.1财务部负责办理会计核算和监督工作。

2.2采购负责外协件、包装物、原材料的采购计划的编制。

2.3采购部负责外协件、包装物、原材料的采购。

2.4采购部负责实物管理。

3.工作流程和控制要点

3.1外协件、包装物、原材料的购入

3.1.1采购员根据采购计划购入外协件、材料后，办理入库手续。

3.1.2会计人员根据要求，审核原始凭证，审核的内容包括发票填写是否规范，发票价格与合同价是否相符，入库单的检验员、交货人、仓库保管员的签名是否完整，入库单上的品种和数量是否与发票相符，入库单上的内容必须完整、准确，不得随意涂改，若有涂改，必须保证五联单的一致且有库房保管员盖单。

符合上述规定则进行相应的帐务处理，否则退回采购员。

3.2外协件、包装物、原材料的发出

3.2.1　正常生产领用，根据生产计划定额发放，由仓库保管员填制一式四联的“领用单”，料单上必须按要求填写，“领用单”上应注明数量、规格、单价、金额、领料单位、领料人、发料人、用途，月底仓库保管员将入库单、领料单，连同有采购部长签字的库房月报表一同汇总上报财务，。

3.2.2　非正常生产领用视情况作出不同处理。

3.2.3生产中出现报废的，必须按规定签不合格品处置单领料或凭工艺文件指导领料。

3.2.3.1技术开发部领料办理由部门领导签字认可，由领料人通知保管员使用该料的项目号，保管员记录在领用单并将项目号输入计算机，月底一并汇入技术开发费

3.2.3.2其他部门领料办理由部门领导签字认可，保管员、领料人签字后月底汇入该部门费用，参与考核。

3.2.3.3在建工程领料办理由部门领导签字认可，由领料人通知保管员使用该料的专项号，保管员记录并将项目号输入计算机，月底一并汇入在建工程。

3.2.4外单位购料的，经主管领导批示办理出库手续，然后到计划财务部门价格员审价，办理结算手续。

3.2.5因质量等原因办理需退货的，应填写出库单，经领导批准后报财务价格员审价，然后开具发票结算，办理出库。

3.3　外协件、包装物、原材料的结存

3.3.1仓库保管员根据每天的收发情况及时上机登记明细帐，月底汇总本月收入和支出的数量，结出库存数量，做到库存数量与计算机数据、帐面数量相符，库房帐面与财务帐面相符。

3.3.2每月的二十四日仓库结帐（节假日顺延），会计人员根据仓库的入库单和领料单进行汇总，结出本月的库存金额，并保证同仓库的帐实相符，对仓库的物资进行不定期的抽查。

3.3.3根据汇总的数据，结转相应的成本和费用。

3.3.4月底根据本月的库存情况，做“外协件、包装物、原材料资金占用分析”。

3.4审核原始凭证

3.4.1审核检验物资发票的准确、完整、合法合规。

3.4.2验证发票与验收单数量、金额、规格、供应单位的一致性。

3.4.3审验物资出库单的准确、真实、合理性。

3.4.4审验仓库动态表的正确性。

3.5根据正确、合规的原始凭证编制会计凭证

3.5.1对审验合格的发票，根据情况分别予以付款或挂帐。

3.5.2对于本月已入库但到月底发票仍未到的外协件、原材料、包装物，应编号予以计划价暂估挂帐，下个月全额冲销，正常挂帐，月底再对本月货到发票未到的部分按计划价做暂估。

3.5.3除价格未定的新产品外，正常供应货物的暂估期限不得超过两个月。

每个月底采购员将有部门领导签字的所有暂估清单交给材料会计进行核对，核对完毕会计将清单返给相关采购员。

3.6外协件、包装物、原材料每半年至少盘点一次，根据盘点情况

编制盘点表，报请主管领导批示后，进行相应的帐务处理。