卡拉公司固定资产管理制度(最终版)Word文档格式.doc

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第六章固定资产内部转移 5

第七章固定资产租赁 6

第八章固定资产的报废及出售 7

第一章总则

第一条目的

为了加强卡拉实业（深圳）有限公司（以下简称卡拉公司）固定资产管理工作，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产效能，根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定，根据卡拉公司的实际情况，特制定本制度。

第二条固定资产范围

固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

第三条固定资产折旧及净残值

公司的固定资产折旧按照平均年限法进行，固定资产计提折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物类固定资产为（）年；

（二）机器、机械和其他生产用固定资产为（）年；

（三）电子设备以及与经营用的器具、工具、家具等为（）年。

第四条管理分工

核算部门：

负责固定资产价值核算管理。

公司核算部门为计划财务部，具体负责固定资产购置审核、账务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估；

购买部门：

负责固定资产的购置。

公司全部固定资产购置都由物控部负责；

管理部门：

负责固定资产实物管理，生产经营性固定资产由生产办公室负责，非生产经营性固定资产由行政中心行政办公室负责。

具体工作包括财产登记建卡、调配使用、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作；

使用部门：

使用部门负责维护保管、维修保养，防止丢失损坏，配合财产清查。

第二章固定资产购置及登记

第五条固定资产购置的审批权限。

（1）单项价值10万元以下的固定资产，由各部门填写申请，报中心总监审核后，由公司总经理（常务副总）审批；

（2）单项价值10万元（含）以上的固定资产，由各部门填写申请，报中心总监审核，报公司总经理（常务副总）审核后，由董事长审批。

第六条固定资产购置程序：

1．使用部门填写固定资产请购单；

2．由部门经理签字认可；

3．由中心总监对请购单进行审核并签字

4．公司总经理（常务副总）对请购单审批，当超出权限时，则请购单提交公司董事长审批；

5．请购单审批通过后，物控部按照使用部门要求进行资产购置；

6．付款。

对于不同的固定资产，建立不同的采购渠道和付款方式：

A.对于价值昂贵的生产性固定资产的采购和付款：

尽量采用招投标的方式，并与售货单位签定采购合同，采购合同应同时交计划财务部一份。

资产购置后经使用部门验收，并由物控部和使用部门在设备验收单上签字后，设备可以进入试用阶段；

设备试用阶段过后，由设备使用部门与物控部共同对设备进行确认，填写设备查收记录，确认机器设备正常运转后，物控部将购置发票，连同设备验收单、设备查收记录交于计划财务部，计划财务部须对购入资产的内容、附（备）件、价格等与合同、发票、单据核对，并严格按照财务制度对固定资产原值进行确认，之后方能付款、入账；

B.经营性设备、运输工具等一般固定资产的购置：

尽量采用招投标或询价的方式，采购前由物控部对所采购设备的性能进行确认，确认合格后方能进行固定资产的购置。

计划财务部对购入资产的原值、价格进行确认，确认之后付款、入账。

第七条资产购置后，进行分类管理。

对于生产经营用机器、设备、工具、器具等固定资产购置后，由生产办公室直接填制《固定资产卡片》，房屋、建筑物、办公用具、器具等固定资产由物控部购置后，由行政办公室在购置后填制《固定资产卡片》，固定资产卡片中须注明固定资产名称、规格型号、使用部门、原值、折旧年限、预计残值等信息。

《生产经营性固定资产卡片》和《经营性固定资产卡片》都为一式三联，一联由相应资产的管理部门保存，据以登记相应固定资产台账；

一联由计划财务部保存，进行账务处理，另一联由使用部门保存。

第八条土地、房屋及建筑物等不动产购置后由行政办公室统一办理产权登记。

第九条在建工程应建立立项审批制度。

完工的在建工程，应及时办理结算及验收手续，转入固定资产；

因故未能及时办理的，应自工程竣工验收或投入使用之日起，按工程概算或其他预算计划资料暂估转固入账。

第十条固定资产编号及标签

所有固定资产按照公司内统一规则由管理部门进行编号，粘贴标签由使用部门领用，在计划财务部备案。

每项固定资产只有一个唯一的编号。

第三章固定资产保管与盘点

第十一条固定资产的日常保管和维护由使用部门负责。

管理部门应建立固定资产的台账，并做到账实相符。

第十二条固定资产的管理部门应会同计划财务部每年对固定资产盘点一次，使用部门和其他有关部门配合。

盘点工作将逐项清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。

固定资产的相应管理部门须将固定资产盘点情况报公司总经理（或常务副总）。

第十三条在清查中，对固定资产盘盈、盘亏、毁损，要查明原因，分清责任，由固定资产的管理部门填写书面报告，计划财务部、设备使用部门会签报告、确认盘亏，由公司总经理（常务副总）进行审批。

第十四条计划财务部根据盘点结果申请报告的批准结果，及时进行账务处理，调整账面结存数，并在期末结账前处理完毕。

固定资产盘点表（样表）

资产

编号

资产名称

型号规格

生产厂家

使用部门

存放地点

购置日期

启用日期

账面原值

账面净值

计划财务部：

年月日

第四章固定资产的维修、保险及抵押

第十五条为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固定资产的修理、维护工作。

第十六条经常性修理发生的费用作为收益性支出处理，直接计入当月费用；

如果修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊的办法，以便均衡各期的成本费用。

大修理费用采用预提方式的，应当在两次大修理间隔期内各期均衡地预提预计发生的大修理费用，并计入有关的成本、费用；

大修理费用采用待摊方式的，应当将发生的大修理费用在下一次大修理前平均摊销完，计入有关的成本、费用。

第十七条固定资产的保险及抵押

当需要进行固定资产保险和抵押等工作时，由固定资产的管理部门提出申请，经公司总经理（或常务副总经理）审批后，由计划财务部统一办理。

第五章闲置固定资产的管理

第十八条固定资产闲置的条件：

指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程项目竣工投产后一年不需用的固定资产。

第十九条当发生固定资产闲置时，固定资产的管理部门应进行登记，并及时通知计划财务部，计划财务部进行备案。

1、对于闲置设备，一般存放在设备的原使用部门，原使用部门应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。

2、闲置固定资产需要重新启用或调出时，固定资产的管理部门必须提出申请报告，经计划财务部确认、公司总经理（常务副总经理）批准后，管理部门办理闲置资产的启用和调用。

第二十条闲置固定资产的处理

对于需要处理的固定资产，固定资产的管理部门列出“闲置固定资产明细表”，说明每项闲置固定资产的具体情况、闲置原因、处理方式，经计划财务部审核后，呈报公司总经理（常务副总经理）审批，审批后闲置固定资产方可正式处理。

当处理的闲置固定资产的净值超过10万元时，应经过董事长的审批。

第六章固定资产内部转移

第二十一条固定资产的内部转移程序：

1．固定资产的使用部门提出固定资产的使用申请；

2．固定资产的管理部门进行综合平衡，考虑其他部门资产的使用状况，填写《固定资产内部转移单》，并由调入、调出部门签字，按照转移单内容进行资产交接。

3．《固定资产内部转移单》一式四份，调入、调出部门各保留一份，管理部门保留一份，另一份交计划财务部作账务处理。

第七章固定资产租赁

第二十二条承租固定资产的程序：

1、固定资产的管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，提出承租报告，报送公司总经理（常务副总经理）审批。

2、经报批同意的承租项目，由计划财务部根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同固定资产的管理部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同。

3、承租后的固定资产由相应的固定资产管理部门负责组织固定资产的管理工作。

4、有关租赁费用和管理费由计划财务部做账务处理。

租赁后固定资产列入公司固定资产管理范围。

5、租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则由计划财务部做账务处理。

第二十三条固定资产出租处理

1、固定资产的管理部门应先会同计财部协商出租费用和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟定出租报告，报公司总经理（常务副总）批准后签署有关合同，副本留计划财务部以备核对。

2、计划财务部将租金收入及时入账。

3、固定资产的管理部门和固定资产的原使用部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。

第八章固定资产的报废及出售

第二十四条固定资产报废的条件：

1．使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；

2．属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。

3．因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告。

4．因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程。

第二十五条固定资产报废程序：

1．符合报废条件的固定资产，由固定资产的使用部门填写《固定资产报废申请表》；

2．固定资产的管理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管理人员和财务人员进行复查和条件评定，对《固定资产报废申请表》进行确认和审核。

3．计划财务部对《固定资产报废申请表》确认后，报公司总经理（常务副总经理）审批。

批准后，固定资产报废损失由公司计划财务部进行帐务处理。