吉林省2017年内审师《内审计作用》：控制分类考试题文档格式.docx

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控制

测量

改进

4.管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。

其中一个重要风险是

顾客可能感到受到该网络的威胁。

网络需要昂贵的非标准化部件。

销售人员可能不太愿意使用该系统。

对网络的营运成本可能估计不足。

5.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论

有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；

有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；

存货有实质性错报；

存货有2.5%的可能性会超过$3200000。

6.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？

等级管理。

不同专业人员组成的组织结构。

相同专业人员组成的组织结构。

专家独立工作的组织结构。

7.某公司将可变成本提高60%作为零售价。

如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？

41.7%

37.5%

30.6%

27.5%

8.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。

减少这种可能性的最好办法是

商定用相同的方法实用相同的软件。

各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。

从同一软件供应商处取得软件。

商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

9.保持工作底稿安全性的首要目标是

禁止对信息的未被授权的改变或销毁；

禁止业务客户看到工作底稿；

便于对同一部门的以后的审计；

便于外部审计师的工作。

10.增值税以下面哪项为征收依据？

某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。

向关联公司销售产品的销售。

某公司的销售利润。

11.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？

在对方讲述信息是做出相应的判断和评价

以认真、理解、赞同的态度听对方讲话

避免直视说话人或打断说话人的思路

在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论

12.审计人员接受建议通过查看“红旗”（redflags）来确定管理当局是否涉及舞弊。

下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？

许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；

一些红旗难以量化或估定；

红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；

有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。

13.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。

矩阵式

职能式

混合式

项目式

14.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？

在完成初步调查后立即。

当证实时间存在严重不足时。

当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。

在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

15.在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。

这种陈述代表了审计观察的哪种属性？

标准；

条件

原因

结果

16.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

绘制内部控制制度流程图

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

实施理想的控制

17.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是

在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

18.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？

有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。

字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

19.利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

琼决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也出现了一些变化

文件征兆。

事态压力。

犯罪机会。

身体征兆。

20.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。

要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

21.首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?

业务的复杂程度；

?

各部门员工的胜任能力；

开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。

首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。

关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

22.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有

信息技术人员工作完成量的增加；

业务交易活动的增加；

市场竞争的增加；

市场竞争的减少。

23.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

a.杂数代码。

b.访问代码。

c.目标代码。

d.源代码。

24.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

25.在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。

结果

26.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。

审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。

这类敏感性财务数据的签发由谁决定？

财务副总裁；

公司政策授权；

审计委员会；

数据保负责人。

27.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

审查适用的赠款协议

与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

28.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

包含不同受益人保险政策的文件

29.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。

为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

对会计人员实行工作分担和时间安排

丰富会计部门员工的工作内容

对会计部门进行岗位轮换

对流动率高的扩大其工作范围

30.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。

如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出

关于现金收入记录的内部控制是充分的

关于现金会计核算的内部控制是不充分的

关于现金账户调节的内部控制是充分的

关于现金实物安全的内部控制是充分的

31.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

根据IIA的《标准》，恰当的行动是

对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

32.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？

董事会的职责。

审计执行主管的职责。

财务总监的职责。

外部审计业务合作伙伴的职责。

33.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。

管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。

审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。

下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

运用发