全面预算计算题Word文档下载推荐.doc

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乙材料（千克）

计划期初存量

预计一季度销售量

预计二季度销售量

预计三季度销售量

预计四季度销售量

预计一季度末存量

预计二季度末存量

预计三季度末存量

预计四季度末存量

930

3000

3500

3600

3200

950

960

1000

900

9000

9800

10000

8500

4520

4000

4500

4200

3800

甲产品每件售价130元，每季的商品销售在当季收到货款的占70%，其余部分在下季收讫；

甲材料每千克采购价5.6元，乙材料每千克采购价10元，每季的购料款当季支付60%，其余在下季度支付。

3、费用情况：

甲产品单耗

甲材料

乙材料

人工小时

6千克

4.2千克

2小时

另外：

（1）直接人工每小时工资率5元；

（2）全年预计折旧费120000元，管理、保险、维护等其他固定制造费用116700元，变动制造费用分配率为1.3元/小时；

（3）全年预计发生固定期间费用84700元，单位变动期间费用为1元/件。

4、公司其他现金收支情况：

（1）一季度末支付上年应付所得税26900元，计划年度各季度末均预付当季所得税25000元；

（2）年末资产负债表上的银行借款50000元，期限为6个月，与计划年度的第一季度末到期，利率5%，本息一次性偿还。

5、公司要求的现金最低存量为10000元，不足可向银行借款，借款利率按5%计算，在还款时付息（假定所有借款都发生在每季初，而还款均发生在每季末）。

要求：

根据上述资料，编制该公司计划年度的全面预算。

1.销售预算单位：

元

摘要

一季度

二季度

三季度

四季度

合计

预计销售量（件）

销售单价（元/件）

130

13300

预计销售额（元）

390000

455000

468000

416000

1729000

预计现金收入

期初应收账款余额

一季度销售收入

273000

117000

二季度销售收入

318500

136500

三季度销售收入

327600

140400

四季度销售收入

291200

423000

435500

464100

431600

1754200

期末应收账款余额

124800

2.生产预算单位：

件

预计销售量

加：

期末存货

减：

期初存货

预计生产量

3020

3510

3640

3100

13270

3.甲材料采购预算

甲产品产量（件）

甲产品单耗（千克/件）

6

甲产品材料耗用量（千克）

18120

21060

21840

18600

79620

期末存货（千克）

期初存货（千克）

预计购料量（千克）

18920

21260

20840

18100

79120

计划单价（元/千克）

5.6

预计采购金额（元）

105952

119056

116704

101360

443072

4.乙材料采购预算

4.2

12684

14742

15288

13020

55734

12164

15242

14988

12620

55014

10

121640

152420

149880

126200

550140

甲乙采购金额合计（元）

227592

271476

266584

227560

993212

5.应付账款预算单位：

金额及发生额

应付账款期初余额

第一季度采购额

136555.2

91036.8

第二季度采购额

162885.6

108590.4

第三季度采购额

159950.4

106633.6

第四季度采购额

136536

1073212

216555.2

253922.4

268540.8

243169.6

应付账款期末余额

91024

6.直接人工预算

合计甲产品

预计生产量（件）

标准工时（小时/件）

2

预计工时（小时）

标准工资率（元/小时）

26540

5

6040

7020

7280

6200

直接人工成本总额（元）

132700

30200

35100

36400

31000

7.制造费用预算单位：

甲产品

变动费用

标准分配率（元/小时）

1.3

小计

34502

固定费用

116700

151202

折旧费

付现费用

120000

31202

制造费用预计每季现金支出总额31202/4=7800.5

8.甲产品成本预算及期末存货预算

成本项目

单耗

单价（元）

单位成本（元）

生产成本（元）

直接材料

33.6

（18120）608832

42

（12684）532728

直接人工

（13270）132700

变动制造费用

2.6

（13270）34502

-

88.2

（13270）1308762

期末存货预算

期末存货数量（件）

标准成本（元/件）

期末存货金额（元）

79380

9.销售及管理费用预算

单位变动费用（元）

1

预计变动费用（元）

预计固定费用（元）

84700

合计（元）

98000

预计每季现金支出总额（元）

98000/4=24500

10.专门决策预算单位：

支付所得税

（26900+25000）

51900

25000

126900

偿还借款

支付利息

1250

11.年度现金预算单位：

期初现金余额

现金收入

可动用现金合计

433274

40031.5

475531.5

111655

575755

215470.5

647070.5

1764474

现金支出

采购材料

支付工资

制造费用

销售及管理费用

现金支出合计

7800.5

24500

341992.5

363876.5

360284.5

315860.5

982188

1382014

收支相抵

融通资金：

向银行借款

归还借款

融通资金合计

51250

期末现金余额

12.年度预计利润表单位：

销售收入（130*13300）

变动成本

变动生产成本（88.2*13300）

变动销售及管理费用

1173060

贡献边际总额

542640

固定成本

固定制造成本

固定销售及管理费用

息税前利润

341240

利息费用

税前利润

339990

所得税

税后利润

239990

13.年度预计资产负债表单位：

资产项目

权益项目

***

85600

（345000）