会计基本制度Word下载.doc
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第五章
会计凭证
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第六章
帐务组织
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第七章
帐务核对
第八章
帐务结转
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第九章
利息计算
第十章
会计报表
第十一章
年度决算
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第十二章
财务管理
第十三章
会计分析
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第十四章
会计监督与检查
第十五章
会计档案
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第十六章
会计机构和人员
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附件一
****有限公司深圳分行存贷款计结息规则
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第一章 总则
第一条 为规范****有限公司深圳分行的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》、《企业会计准则》等有关法规及总行的会计管理规定，结合本分行的实际情况，特制定本制度。
第二条****有限公司深圳分行会计的主要任务是真实、完整、及时地对本分行的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润以及存款、贷款、结算等金融业务进行核算、反映、管理和监督；
向本行和监管部门提供会计信息。
第三條****有限公司深圳分行的会计工作，应在行长领导下由会计部门统一负责。
第四条 会计部门的操作规程及其它部门的会计工作，应遵循本制度的规定。
第二章 会计核算基本原则
第五条 会计核算以持续、正常的经营活动为前提；
在各会计期间所采用的会计政策应当一致，不得随意变更。
如确有必要变更，应将变更原因、情况以及对财务状况和经营成果的影响报告总行批准，并在财务报告中说明并报有关监管部门备案。
第六条 会计核算遵循真实性原则。
正确使用会计科目，真实反映各项业务，如实编制会计报表；
不得伪造篡改会计凭证、帐簿，不准在本制度规定之外另设会计账册。
第七条 会计核算应遵循及时性原则。
会计凭证的传递、款项的划转不得积压和延误，所有帐务必须当日结平。
第八条 会计核算遵循权责发生制原则。
凡应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出入帐；
凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。
第九条 会计核算应遵循谨慎性原则，合理地确认和核算可能发生的费用和损失。
第十条 各项财产按取得时的实际成本计价。
物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。
第三章 会计核算基本规定
第十一条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第十二条 会计记帐采用借贷记帐法。
以会计科目为主体，以“借（Dr.）”、“贷（Cr.）”为记帐符号，有借必有贷，借贷必相等。
第十三条 人民币业务的会计核算以“元”为记帐单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上逗点计数采用三分位制。
第十四条 外汇业务的核算实行分帐制，以原币记帐，以“元”为记帐单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上逗点计数采用三分位制。
第十五条 会计核算必须换人复核，实行钱帐分管，有帐有据，当时记帐，当日结帐，总分核对，内外对帐。
帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务必须全部相符。
第十六条 现金收入，先收款后记帐；
现金支出，先记帐后付款；
转帐业务，先记借后记贷，先记帐后签回单；
代收他行票据，收妥进帐。
第四章 会计科目
第十七条 应按本制度的规定设置和使用会计科目，根据业务核算与内部管理的需要设置明细科目。
第十八条 会计科目包括表内科目、表外科目。
表内科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类，各科目按分类编制科目代号。
表外科目核算或有业务和承诺事项等表外项目。
本分行的会计科目可根据分行业务需要，经总行批准作适当调整。
深圳分行会计科目设置见附表一。
第十九条 会计科目修改变更时应填制传票，通过分录结转。
第五章 会计凭证
第二十条 填制会计凭证必须要素齐全，内容真实，数字正确，字迹清楚。
会计凭证的基本要素一般包括：
年、月、日；
收付款人的开户行、户名和账号；
人民币或外币符号和金额；
用途摘要；
会计分录；
客户签章或授权；
银行及有关人员签章。
受理会计凭证应按规定进行审核。
第二十一条 凭证的传递必须准确及时，手续严密，先外后内，先急后缓，除特殊规定外，一律由内部人员传递。
第二十二条 会计凭证应按日清分，及时装订。
第六章 帐务组织
第二十三条帐务组织分为明细核算和综合核算。
二者应相互核对，数字相符。
第二十四条 登记簿是为了适应某些业务需要而设的辅助性帐簿，起备忘、控制和管理作用。
如《账户收支台帐》、《支票登记簿》、《存折登记簿》、《协助查询、冻结、扣划登记簿》、《保险兼业代理业务台帐》等等。
第二十五条 现金领款缴款登记表（CASHWORKINGSUPPLYSUMMARY）是记载和控制现金收付数字的帐簿，也是现金收、付的明细记录。
第二十六条 总帐按科目设置。
每日根据借、贷方发生额合计数结出余额。
第七章 帐务核对
第二十七条 帐务核对包括每日核对，定期核对和不定期核对。
第二十八条 每日核对的内容包括：
（一）总帐的发生额、余额与该科目下各分户帐发生额、余额合计数核对；
（二）总行会计部门与本分行的会计部门核对联行往来账户余额；
（三）现金库存登记表（RESERVECASHREGISTER）的库存数应与实际库存现金和现金科目总帐余额核对；
（四）会计凭证与流水帐务核对。
第二十九条 定期或不定期核对的内容必须包括：
（一）各种帐务每月与该科目总帐或有关登记簿核对；
（二）每月核对同业往来账户余额；
（三）行长每月至少一次核对现金库存登记表的库存数与实际库存现金和现金科目总帐余额。
第八章 帐簿结转
第三十条 总帐按月结转新帐。
计算机记帐，按月打印总帐结转。
第三十一条 总帐、各种分户帐、登记簿等可根据数量按月、季或年装订。
各种帐簿的装订顺序按科目、账号、日期排列。
第九章 利息计算
第三十二条 利率分年利率、月利率、日利率。
第三十三条 人民币存、贷款按年计息的，每年12月20日为结息日；
按季计息的，每季末月的20日为结息日；
按月计息的，每月20日为结息日；
人民币活期储蓄存款，按季结息,每季末20日为结息日；
利随本清的，存、贷款到期日为结息日；
港币、美元存款每月最后一日为结息日；
港币、美元贷款按约定日期结息。
第三十四条 计息方式有两种：
以账户余额计息，或逐笔以本金计息。
以本金计息的账户满年的按年计算，满月的按月计算。
若化为天数计算，则整月的按30天计算；
人民币、美元整年的按360天，港币整年的按365天计算，零头天数按实际天数计算。
第三十五条 具体计息方法遵循人民银行和本行的有关规定（见附件一）。
第十章 会计报表
第三十六条 会计报表包括本分行的内部报表、向总行报送的报表、向中国银行业监督管理委员会、人民银行、外管局和税务机关等监管部门报送的报表。
应根据相关要求按时、准确、完整地报送相关报表。
第三十七条 各种会计报表的编制必须正确、真实、完整、及时，并经会计和主管人员审核；
向外报送的会计报表加盖行章并送主管行长审阅。
第三十八条 会计报表应定期装订，妥善保管。
第十一章 年度决算
第三十九条 每年12月31日办理年度决算。
第四十条 年度决算应在行长领导下，以会计部门为主，其它有关部门协助进行。
第四十一条 在年度决算前应做好清理资金、盘点财产、核实帐务、核实损益工作，并根据各科目总帐编制试算平衡表。
第四十二条 年度决算日应将当天帐务全部处理完毕并进行全面核对后，将损益类科目各账户最后余额转入本年利润。
第四十三条 年度决算完毕，应编制、审核和汇总报表。
第四十四条 会计业务在年度决算会计报表中应按决算日汇率折算为人民币及港币反映。
第十二章 财务管理
第四十五条 ****有限公司深圳分行的财务管理工作应遵守香港和内地监管部门的规章制度及总行的有关规定，严格进行财务管理。
要在有效地筹集和运用资金、增收节支、改善经营管理的基础上，提高经济效益并依法纳税。
第四十六条 会计部门是财务管理的主管部门，其主要任务是报告和监控各项财务指标，管理本分行的收入、成本和费用，管理内部资金和营运资金，监督各项财产的购建、保管和使用、处置，以及缴纳税金等。
第四十七条 要认真做好财务管理的基础工作，做到原始记录准确、完整；
要建立、健全财务管理制度，加强内部各部门的经济核算；
要加强财务监督，定期和不定期地进行财务清查和财务检查。
第四十八条 应按有关要求向国家税务机关以及有关监管部门提供财务报告，并对财务状况和经营成果进行总结、预测。
第十三章 会计分析
第四十九条 本分行应在进行日常会计核算以及办理年度决算的基础上开展会计分析。
第五十条会计分析的主要内容包括：
资产、负债、所有者权益以及收入、成本、费用的结构及其变化情况；
资金状况和资产质量，支付与清算业务状况；
会计核算方式和会计内部管理以及其它对本行有较大影响的情况。
第五十一条 应系统积累数据，积极应用电子手段建立会计分析数据库。
第五十二条 要建立会计分析报告制度，按照本分行内部管理需要进行全面或专题的会计分析，为本分行经营决策提供依据。
每年制定会计预算案。
每月按会计预算指针与实际业务情况作对比分析。
第十四章 会计监督与检查
第五十三条 会计监督分为事中和事后监督。
第五十四条 总行会计部根据需要配备专职会计检查辅导员，每年两次以上派员对本分行进行会计检查。
总行稽核部门每年派员对本分行进行会计检查。
本分行每年聘请会计师事务所对本分行进行全面审查。
第五十五条 会计检查工作要以各项政策、法规、制度和业务操作规程为依据，检查制度执行情况，解决和处理存在的问题，提高核算质量和管理水平。
第十五章 会计档案
第五十六条 计算机打印输出和手工核算形成的会计数据信息、凭证、帐表档均为有效档，作为会计档案妥善保管。
第五十七条 会计档案的保管期限，分为永久保管和定期保管两类。
具体规定如下：
（一）永久保管的会计档案：
1.年终决算报表；
2.实收资本帐、拨入资金帐、公积金帐；
3.客户挂失申请书、挂失登记簿和补发的凭证收据；
4.验资报告；
5.会计档案销毁清册；
6.存、贷款开销户登记簿；
7.其它。
（二）保管期15年的会计档案：
1.凭证及附件；
2.总帐和明细分类核算的各种帐簿或账卡；
3.其它。
（三）按照监管部门的规定，为了做好反洗钱工作，应按照以下期限保管相关资料：
1.账户资料，自销户之日起至少十年；
2.交易纪录，自交易记账之日起至少十年；
3.反洗钱调查档案及其它相
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