付款结算审批制度Word格式.doc
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3审批相关概念的界定
3.1本公司的付款审批权限由总经理办公会专门授权决定。
并下发《付款审批权限表》执行。
3.2各审批人依据付款业务的性质及金额的大小，在自已的权限范围内进行审批。
3.3审批性质为三类：
审核、核准和批准。
㈠审核：
指相关部门对开支的真实性、必要性、合理性、合法性、正确性提出意见。
审核分部门审核和财务复核。
部门审核即经办部门经理审核和部门分管副总审核，财务复核即财务会计复核和财务部负责人复核。
㈡核准：
指对款项支付的时效性，考虑资金的流动性，对付款的支付能力和支付时间所进行的确认和承诺。
同时，核准也是对之前审核的再次准同。
核准分财务部负责人核准和总会计师核准。
㈢批准：
是指有权批准人，依据付款的内容，并考虑部门和财务的“审核”意见及“核准”意见后进行批准，“批准”相对“审核”和“核准”具有最高监督权和否决权。
个别重大事项，还需经济活动审定领导小组以及总经理办公会讨论通过，并形成会议纪要。
3.4审核、批准、核准的责任性质
审核：
经办部门审核人对付款内容的真实性、付款的必要性、合法性、合理性、正确性负部门审核责任。
财务复核人对付款的合规性、合法性、完整性、正确性负财务审核责任。
核准：
财务部门核准后即承诺了付款的能力和时间。
其应当对付款的时效性负责。
任何审核、核准人签字后，即对之前所有审核负认同及连带责任。
批准：
有权批准人对付款行为负最终监督责任。
3.5付款审批工作中所关注的重要内容
㈠业务经办在提交付款审批前，应当认真整理好相关附件单据，且应当将相关单据整理归类，须粘贴的先要粘贴好，并且业务经办人应当预先仔细阅读审核附件内容，主要关注发票有无过期，盖章有无遗漏，批准发票字迹是否清楚，增值税密码区是否清晰，联次是否齐全；
合同付款期是否到期；
相关要件是否齐全；
货物已否收到；
货物、劳务、工程验收是否合格；
付款申请单据填写是否完整、正确；
相关单据之间数据是否一致；
预付款审核是否签定合同协议等。
㈡部门审核人主要关注业务内容是否真实发生；
业务是否合规；
单据上反映的业务流程和业务信息是否符合公司制度；
关注此笔付款所针对的业务履行情况；
并考虑是否付款对后续业务的影响等。
㈢财务审核主要关注单据是否真实、是否合法合规，是否齐全，是否具有时效；
内容是否完整；
单据之间内容是否一致；
单据与付款申请单是否一致；
付款申请是否符合国家法规和公司的财务制度；
付款审批单据有无部门主管或部门分管副总审批签字等。
3.6审批人签字后如无审批意见，则视同无异议同意付款。
3.7公司对付款审批权限，从性质上和金额上对付款审批权限作出明确界定。
附：
《付款审批权限表》。
付款类型
金额级别
业务部门
财务部门
总经理
部门负责人
分管
副总
会计
财务部
负责人
总会
计师
欠货款支付
5仟以下
审核①
审核②
复核③
核准④
批准⑤
5仟以上
货款预付
批准④
差旅费
5佰元以下
核准③
5佰元以上
行政性费用
销售性费用
制造性费用
工资性支出
福利性支出
税金
核准②
批准③
在建工程支出
固定资产购置
30万以下
还贷利息支出
4审批流程
4.1付款业务应当经过业务经办、业务审核、财务审核、最终审批人批准四个程序。
并严格按指定程序执行，否则财务人员有权拒绝支付款项或办理结算。
对于少数简易情况付款可不按这五个程序而付款的，但须有授权部门或授权人明确的授权。
4.2审批遵从先下级，后上级；
先业务线、后财务线的审批方向原则。
4.3审批具体流程：
㈠由业务经办人整理相关付款所必需的附件（如合同、发票等要件），并填写相关的付款批准单（如《付款审批单》、《统一财务报销单》、《差旅费报销审批单》）。
㈡业务经办人对照《付款审批权限表》，送交部门经理和部门分管副总进行审核。
部门相关领导审核时，主要就付款业务的所依赖经济事实的真实性、合法性、合理性、付款的必要性进行审核。
㈢业务经办人将部门已审核签字的审批单及相关附件，送交财务部审核，对照《付款审批权限表》,送交财务会计、财务部负责人或总会计师进行审核。
相关要件涉及增值税抵扣联的，将增值税抵扣联交财务部税务会计签收、留存。
财务部主要就付款的合法性、真实性、完整性、时效性、正确性、合规性进行审核。
财务审核时，一般应当签上财务账面余额等重要财务审核信息，以供上层审批领导参考。
㈣每月13日下班前，业务经办人将经财务审核后的审批单及附件，送交财务部负责人或总会计师进行付款核准，财务相关领导将依据资金周转情况和考虑其他情况，进行是否核准或暂缓核准。
每月15日-16日二天（遇节假日顺延一天），财务部根据总经理批准后的付款审批单集中支付，过期当月不再支付。
㈤财务相关领导将财务部已审核并核准的审批单及相关附件，定期（每月一次）送交总经理进行批准。
㈥财务相关领导将批准后的审批单及相关附件送交财务会计，财务会计再次复核审批的完整性及单据的完整性，进行账务处理。
涉及付款结算的，做完会计凭证后，转交给出纳办理。
若此时复核有问题，应立即报告总会计师。
㈦出纳付款时，如是现金或相关票据，应通知原业务经办人领取现金或相关票据。
并要求其在会计凭证上签收。
领取票据的，应出具相关收据。
出纳付款后，收到银行回单，应当将银行回单粘贴在审批单据上。
且出纳应将付款情况及时报给财务部负责人和总会计师。
5付款审批的特别规定
5.1费用性支出应同时遵从《非生产性费用管理办法》的相关规定。
5.2关于公司员工借款的规定
5.2.1员工因出差或为公司经办业务时，方可向财务部借款，因私不得借款。
5.2.2员工借款原则上执行“前款不清，后款不支”的原则。
5.2.3借款人员归还借款时，由出纳开据等额的收款收据证明其已还款。
出纳应在收款收据上签字，并交财务部负责人加盖财务专用章。
借款人员出差回公司或业务完成后，五个工作日内应到财务部报账。
若报账后结欠部分金额，欠款逾期1个月的，财务部有权通知综合部在当月工资中扣回。
5.3.4财务会计应于每月3日前，将上月末各员工的借款情况明细表，以内部信使的形式发向各借款人。
财务部负责人于每月10日前，将上月末员工借款情况报总会计师审核、总经理审阅。
5.2.5各部门原则上不得设立备用金，相关部门确需备用金的，须经公司总经理批准，并且备用金由申请部门专人保管。
财务对备用金做账时，挂备用金专管人的账，视同备用金专管人个人借款。
部门已设了备用金后，部门员工不得再向财务部借款。
部门员工用款时，直接向备用金保管人申请。
部门员工于财务报销领取现金后，应当及时向部门备用金专管人归还。
5.3关于预付款的规定
5.3.1合同协议规定有预付款的，方可办理预付款。
没有订立合同协议，不予支付预付款。
5.3.2对于没有合同协议，申请支付预付款的，业务经办做出明确的付款说明，部门领导和分管领导必须做出明确的审批意见,并对预付款的安全性负责。
5.3.3经办人应在业务完成15个工作日内，应按规定收集相关单据，到财务部报账核销预付款。
5.4关于在建工程付款的规定
5.4.1在建工程应当按建造合同建立工程项目预算控制表，工程项目预算控制内容应当包括工程造价的主要内容、合同总金额、已付款总金额、已开发票总金额、工程完工进度、欠开发票总金额。
经办人员申请付款时，应当附《工程项目预算控制表》。
预付款按合同执行，进度款按合同约定的期间申报支付，临时性支出经指挥长特批后支付。
5.4.2在建工程结算时，应当办理《工程决算》，原则上只有当办理完《工程决算》和收到所有发票后，才能申请支付最后一笔工程款。
否则，财务有权拒支付最后一笔款项。
6付款审批的要件
6.1付款申请人付款时，根据付款性质分别填写付款审批单据，如《付款审批单》、《统一财务报销单》、《借款单》或《差旅费报销审批单》，并附相关要件。
6.2付款审批要件
审批单据
要件
差旅费报销
《差旅费报销审批单》
出差审批单、交通费、保险费、住宿费发票
行政性报销
《统一财务报销单》
合同、发票、验收入库单
合同、发票、其他合法票据
制造性费用报销
合同、发票、入库单（磅单）
《付款审批单》
工资计算明细表、工资计算分类汇总表、单项绩效考核汇总表
个人借款
《借款单》
无
运费支出
合同、运输发票
生产性货物采购
合同、发票、入库单（磅单）、结算单、化验单
预付款
合同或协议
固定资产
合同、发票、固定资产验收单
在建工程
合同、工程发票、工程预算控制表、竣工验收表
关联公司拆借款
借款合同或协议、董事会决议或公司相关书面文件
税金缴款书、税金申报表
员工社保
公司员工缴款清单明细表
贷款合同、利息计算表
7罚则：
对不按以上制度执行的中层以下员工、中层、高管人员，分别酌情罚款至少100元、300元和500元。
8本制度自2010年10月10日起执行。
9附件格式《付款申请/核销单》、《工程（预）付款审批单》
中材萍乡水泥有限公司
付款□申请/□核销单
年月日
请款部门
款项说明
收款单位
开户银行
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付款金额
佰拾万仟佰拾元角分
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□现金□现金支票□转账支票
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