造价师考试工程造价案例分析模拟试题与答案ab卷secret语文Word下载.docx
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800
流动资金:
160
320
营业收入
2800
4320
5400
经营成本
2100
3000
3200
固定资产折旧费
295.85
无形资产摊销费
90
维持运营投资:
自有资本金
10
20
有关说明如下:
1.表中贷款额不含利息。
建设投资贷款利率为6%(按年计息)。
固定资产使用年限为10年,残值率为4%,固定资产余值在项目运营期末一次收回。
2.流动资金贷款利率为4%(按年计息)。
流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。
3.营业税金及附加税率为6%,所得税税率为33%。
4.建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还,利息照付。
5.当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用,在项目运营期前两年每年给予500万元补贴,补贴收入不计所得税。
6.维持运营投资按费用化处理,不考虑增加固定资产,无残值。
问题:
1.列式计算建设期贷款利息、固定资产投资估算总额和运营期末固定资产余值。
2.按表1.2的格式,编制建设投资贷款还本付息计划表。
3.列式计算第3、5年的营业税金及附加、总成本和所得税。
4.按表1.3的格式,编制项目资本金现金流量表。
5.列式计算投资回收期。
表1.2 建设投资贷款还本付息计划表 单位:
年份
项目
年初借款余额
当年借款
当年应计利息
当年还本付息
4.1
其中:
还本
4.2
付息
年末余额
表1.3项目资本金现金流量表单位:
序
号
年份
现金流入(CI)
1.1
1.2
补贴收入
1.3
回收固定资产余值
1.4
回收流动资金
现金流出(CO)
2.1
项目资本金
2.2
贷款本金偿还
2.2.1
建设投资贷款本金偿还
2.2.2
流动资金贷款本金偿还
2.3
贷款利息支付
2.3.1
建设投资贷款利息支付
2.3.2
流动资金贷款利息支付
2.4
2.5
营业税金及附加
2.6
所得税
2.7
维持运营投资
净现金流量(CI-CO)
4
累计净现金流量
注:
(1)未要求列式计算的数据可直接填入表中;
(2)计算结果均保留2位小数。
答案:
问题1:
(1)建设期贷款利息:
第1年贷款利息=
万元(0.5分)
第2年贷款利息=[(1000+30)+
万元(1分)
建设期贷款利息合计=30+91.8=121.8万元(0.5分)
(2)固定资产投资估算总额=700+1000+800+1000+121.80=3621.8万元(0.5分)
(3)运营期末固定资产余值=3621.80-90×
6-295.85×
6=1306.68万元(1分)
问题2:
建设期贷款还本付息计划表,见表1.2’。
表1.2’ 建设投资贷款还本付息计划表 单位:
1
0
1030
2121.80
1591.35
1060.90
530.45
(0.5分)
2
1000
3
30
91.80
127.31
95.48
63.65
31.83
4
657.76
625.93
594.10
562.28
4.1
4.2
5
问题3:
(1)营业税金及附加:
第3年营业税金及附加=2800×
6%=168.00万元(0.5分)
第5年营业税金及附加=5400×
6%=324.00万元(0.5分)
(2)总成本
第3年总成本=2100+295.85+90+127.31+0=2613.16万元(0.5分)
第5年总成本=3200+295.85+90+63.65+10=3659.50万元(0.5分)
(3)所得税
第3年所得税=(2800-168.00-2613.16)×
33%=6.22万元(0.5分)
第5年所得税=(5400-324.00-3659.50)×
33%=467.45万元(0.5分)
问题4:
项目资本金现金流量表,如表1.3’所示。
表1.3’项目资本金现金流量表单位:
3300
4820
7506.68
500
1306.68
3104.78
4093.51
4621.15
4591.38
4046.30
4686.30
640
贷借款利息支付
140.11
121.08
89.25
57.43
25.60
12.80
168.00
259.20
324.00
6.22
182.78
467.45
469.50
476.70
-700
-800
195.22
726.49
778.85
808.62
1353.70
2820.38
-1500
-1304.78
-578.29
200.56
1009.18
2362.88
5183.26
问题5:
投资回收期=(5-1)+|-578.29|/778.85=4.74年(1分)
试题二:
某咨询公司接受某商厦业主委托,对商厦改造提出以下两个方案:
方案甲:
对原商厦进行改建。
该方案预计投资8000万元,改建后可运营10年。
运营期间每年需维护费500万元,运营10年后报废,残值为0。
方案乙:
拆除原商厦,并新建。
该方案预计投资24000万元,建成后可运营40年。
运营期间每年需维护费600万元,每15年需进行一次大修,每次大修费用为1500万元,运营期满后报废,残值800万元。
基准收益率为6%。
表2.1资金等值换算系数表
n
15
30
40
43
(P/F,6%,n)
0.8396
0.5584
0.4173
0.3118
0.1441
0.0972
0.0816
(A/P,6%,n)
0.3741
0.1359
0.1030
0.0872
0.0726
0.0665
0.0653
1.如果不考虑两方案建设期的差异(建设期为0,建设投资在运营期初一次投入),计算两个方案的年费用。
2.若方案甲、方案乙的年系统效率分别为3000万元、4300万元,以年费用作为寿命周期成本,计算两方案的年费用效率指标,并选择最优方案。
3.如果考虑按方案乙该商厦需3年建成,建设投资分3次在每年末均匀投入,试重新对方案甲、方案乙进行评价和选择。