度省管企业财务预算报表编制说明Word下载.docx

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3.存货：

根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。

4.其他流动资产：

根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。

5.可供出售金融资产：

根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额填列。

6.持有至到期投资：

根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。

7.长期股权投资：

根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。

8.投资性房地产：

反映企业持有的投资性房地产。

企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；

企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。

9.无形资产：

根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。

10.开发支出：

根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。

11.商誉：

反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。

12.其他非流动资产：

根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。

13.预收款项：

根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。

14.应付职工薪酬：

根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。

15.库存股：

反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。

表内公式：

10行≥（11+12）行（合理性）；

15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行；

24行=（22-23）行；

26行=（24-25）行；

38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；

39行=（15+38）行；

46行≥（47+48）行；

49行≥50行；

56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55）行；

65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；

66行=（56+65）行；

74行=（68+69-70+71+72+73）行；

76行=（74+75）行；

78行=（66+76）行；

39行=78行。

五、利润预算表（预算02表）

1.本表反映企业2009年度预计实现利润（亏损）及利润分配情况。

2.表内“上年数”有关指标2008年已执行新准则的企业根据2008年企业财务报表的指标分析填列，从2009年开始执行新准则的企业根据2008年企业财务报表按新准则进行制度和科目转换后的指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合本年预计情况填列。

1.营业收入：

反映企业2009年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入分别单列。

2.资产减值损失：

反映企业2009年度各项资产发生的减值损失。

3.公允价值变动收益：

反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益，如为净损失，以“－”号填列。

4.投资收益：

反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“－”号填列。

5.基本每股收益：

反映仅考虑预计当期实际发行在外的普通股股份计算的每股收益，按照归属于普通股股东的预计当期净利润除以预计当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定。

该科目仅由上市公司在合并报表层面填列。

6.稀释每股收益：

反映以基本每股收益为基础，假设企业所有发行在外的稀释性潜在普通股均已转换为普通股，从而分别调整归属于普通股股东的预计当期净利润以及预计发行在外普通股的加权平均数而计算的每股收益。

7.提取盈余公积：

反映企业按照规定预计提取的盈余公积。

8.所有者（股东）的分配：

反映企业预计对所有者（股东）分配的利润（股利）金额。

9.应上交国家利润（国家股利）：

反映企业根据有关国有资本收益收交办法，预计应上交国家2008和2009年度的利润（国家股利）金额。

1行=（2+3）行；

4行=（5+6）行；

13行≥14行（合理性）；

15行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；

18行=（15+16-17）行；

20行=（18-19）行；

22行=（20-21）行；

28行=（29+30）行；

31行=（32+33+34+35）行。

六、现金流量预算表（预算03表）

（一）编制方法

1.本表反映企业2009年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。

2.表内“上年数”有关指标2008年已执行新准则的企业根据2008年企业财务报表的指标分析填列，从2008年开始执行新准则的企业根据2007年企业财务报表按新准则进行制度和科目转换后的指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合本年预计情况填列。

（二）表内公式。

5行=（2+3+4）行；

10行=（6+7+8+9）行；

11行=（5-10）行；

18行=（13+14+15+16+17）行；

23行=（19+20+21+22）行；

24行=（18-23）行；

26行≥27行；

31行=（26+28+29+30）行；

33行≥34行；

36行=（32+33+35）行；

37行=（31-36）行；

39行=（11+24+37+38）行；

41行=（39+40）行。

七、主要业务预算表（预算04表）

1.本表反映企业2009年度各主业板块主营业务收入、主营业务成本及毛利的预计情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2008年度财务报表相关指标分析填列。

1.主业项目：

按照企业的主要业务板块分类填列，企业填列的主要业务合计应占企业主营业务收入总额的80％以上。

表内公式：

7栏=（1-4）栏；

8栏=（2-5）栏；

合计行=各浮动行的和。

八、对外筹资预算表（预算05表）

1.本表主要反映企业2009年度对外筹集资金及筹资费用的预计情况。

3.表内“本年增加数”、“本年减少数”和“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。

1.上年数：

反映企业截至2008年末通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

2.本年增加数：

反映企业2009年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额，其中：

长期筹资有关项目本年增加数包括按新准则预计计入相关账户余额的利息费用。

3.本年减少数：

反映企业2009年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资的预计发生额。

4.本年预算数：

反映企业截至2009年末预计通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

5.筹资费用：

反映企业2009年度通过该筹资渠道筹集资金预计发生的筹资费用。

6.短期债券：

反映企业预计通过发行短期融资券或者其他短期债券等方式筹集的资金。

7.其他短期筹资：

反映企业通过除以上筹资渠道以外预计筹集的短期占用资金，如带息票据、商业票据贴现等。

对于企业将在一年内到期的长期负债，也在本项目反映。

8.债券筹资：

反映企业预计通过发行长期债券方式筹集的资金，包括普通公司债、可转换公司债及各类资产证券化债券等。

9.融资租赁：

反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金。

10.股权筹资：

反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。

11.其他长期筹资：

反映企业预计通过除以上筹资渠道以外筹集的长期占用资金，如信托筹资等。

1行=（2+8）行；

2行=（3+6+7）行；

3行=（4+5）行；

8行=（9+12+13+14+16）行；

9行=（10+11）行；

4栏=（1+2-3）栏。

表间公式：

3行上年数=预算01表55行上年数；

3行本年预算数=预算01表本年预算数；

12行上年数=预算01表59行上年数；

12行本年预算数=预算01表本年预算数。

九、固定资产投资预算表（预算06表）

1.本表反映企业2009年度固定资产投资总体预算情况。

2.本表所称固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动。

3.本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。

1.新开工项目：

指预计在本年度开工建设的投资项目和企业购置不需安装的固定资产。

2.续建项目：

指以前年度开工建设、预计本年度继续建设的项目。

3.重点项目：

按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办公会议研究决定的项目。

企业应当分项目填列计划总投资金额最大的前10项。

4.开工年月：

指项目预计或实际开工时间。

5.竣工年月：

指项目计划完成时间。

对于企业购置不需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。

6.项目计划总投资：

反映项目建设规模的指标，指项目立项时计划的总投资额。

7.自有资金：

指项目计划总投资中企业的经营积累和股市募集资金。

8.上年末累计完成投资额：

从项目开工到上年末止，该项目总计已完成的投资额。

新开工项目不需填列。

9.本年计划投资额：

指本企业计划在2009年度安排的所有固定资产投资的总投资额。

10.贷款：

反映企业本年固定资产计划投资总额中，向银行和非银行机构借入的用于固定资产投资的各种借款。

11.其他：

指在本年计划投资额中除自有资金和贷款以外的其它资金来源。

“其他”部分超过本年计划投资额10%的，须在“备注”中具体说明。

12.主业：

指经国资委确认并公布的企业主要经营业务，反映在本年计划投资额中属于企业主业范围的投资额。

13.非主业：

指在本年固定资产计划投资总额中不属于企业主业范围