五、会计与财务基础知识文档格式.docx

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年初未分配利润1一、净利润上年实际本年实际行次项目资产1.流动资产2.长期投资3.固定资产4.无形资产5.递延资产负债与所有者权益1.流动负债2.长期负债3.所有者权益企业投资者对企业净资产的所有权财务管理概述财务管理概述1.财务管理的目标2.企业的财务目标3.影响财务管理目标实现的因素4.各因素之间的关系：

财务管理目标投资报酬率投资项目风险资本结构股利政策财务分析财务分析1.财务分析综述2.变现能力比率3.资产管理比率（运营效率比率）4.负债比率5.权益净利率6.上市公司的财务比率变现能力比率1.流动比率：

流动资产除以流动负债的比值。

2.速动比率：

从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。

3.影响变现能力的其它因素可动用的银行贷款指标准备变现的长期资产偿债能力的声誉未作记录的或有负债担保责任引起的负债资产管理比率1.营业周期：

从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。

2.存货周转率：

销售成本除以平均成本的比值。

3.应收账款周转率：

销售收入除以平均应收帐款的比值。

4.流动资产周转率：

销售收入除以全部流动资产的比值。

5.总资产周转率：

销售收入与平均资产总额的比值。

负债比率1.资产负债率：

负债总额除以资产总额的比率。

2.产权比率：

负债总额与股东权益总额的比率。

3.有形净值债务率：

负债总额与有形资产净值的比率。

4.已获利息倍数（利息保障倍数）：

经营业务收益与利息费用的比率。

5.影响长期偿债能力的其他因素长期租赁、担保责任、或有项目权益净利率1.销售净利率：

净利与销售收入的百分比2.销售毛利率：

毛利占销售收入的比率。

3.资产净利率：

净利润与平均资产总额的百分比。

4.净资产收益率：

净利润与平均净资产的百分比。

上市公司的财务比率1、每股收益：

每股收益=净利润年度末普通股份总数2、每股净资产：

每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数19*1年19*2年19*3年销售额（万元）400043003800总资产（万元）普通股（万元）保留盈余（万元）所有者权益合计143010050060015601005506501695100550650流动比率平均收现期（天）存货周转率债务/所有者权益长期债务/所有者权益销售毛利率销售净利率总资产周转率总资产净利率1.19188.01.380.520.0%7.5%2.8021%1.25227.51.400.4616.3%4.7%2.7613%1.20275.51.610.4613.2%2.6%2.246%作业假设该公司没有营业外收支和投资收益，所得税率不变.要求:

（1）分析说明该公司运用资产获利能力的变化及其原因；

（2）分析说明该公司资产、负债和所有者权益的变化及其原因；

（3）假如你是该公司的财务经理，在19*4年应从哪些方面改善公司的财务状况和经营业绩。