财经法规第二章第四节.ppt

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第二章支付结算法律制度,第一节支付结算概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节票据结算,三、商业汇票,

（一）商业汇票的概念和种类1.概念商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

它适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。

2.分类商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑；

（2）银行承兑汇票，由银行承兑。

【例题单选题】下列各项中，不符合票据法规定的是（）。

A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票正确答案D答案解析一定注意，银行承兑汇票属于商业汇票。

【例题单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。

A.委托收款B.托收承付C.商业汇票D.汇兑正确答案C,

（二）商业汇票的出票1.商业汇票的签发商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。

商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

2.商业汇票的绝对记载事项

（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；

（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。

欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。

【注意】比支票多一个“收款人名称”。

3.商业汇票的相对记载事项

（1）付款日期：

未记载见票即付

（2）付款地：

未记载付款人的营业场所、住所或经常居住地（3）出票地：

未记载出票人的营业场所、住所或经常居住地【注意】付款地要与支票区分，支票的付款地为付款人的营业场所。

【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，不会导致汇票失效的是（）。

A.未记载付款日期B.未记载付款地C.未记载出票地D.未记载出票人签章正确答案ABC答案解析本题考核商业汇票的绝对记载事项。

签发商业汇票必须记载下列事项，欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效：

（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；

（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。

ABC都属于相对记载事项。

（三）商业汇票的承兑承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

1.承兑的程序

（1）提示承兑定日付款或者出票后定期付款：

汇票到期日前承兑。

见票后定期付款的汇票：

自出票日起1个月内提示承兑。

见票即付的汇票无需提示承兑。

汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。

（2）承兑成立承兑时间：

付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。

一般来说，如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑，持票人可以请求其作出拒绝承兑证明，向其前手行使追索权；接受承兑：

付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单；承兑的格式：

付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；退回已承兑的汇票：

只有在其将已承兑汇票退回持票人才产生承兑的效力。

2.承兑的效力

（1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任；

（2）承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该权利人包括付款请求权利人和追索权利人；（3）承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额；（4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

【注意】（3）（4）与支票进行区分。

3.承兑不得附有条件承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

【例题判断题】根据票据法的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。

（）正确答案答案解析承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

【例题多选题】应于到期日前向承兑人提示承兑的汇票有（）。

A.未记载付款日期的汇票B.定日付款的汇票C.出票后定期付款的汇票D.见票后定期付款的汇票正确答案BC答案解析定日付款或者出票后定期付款：

汇票到期日前承兑。

（四）商业汇票的付款1.付款期限商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

2.提示付款期限

（1）见票即付的汇票（银行汇票），自出票日起1个月内向付款人提示付款。

（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。

持票人未按照前款规定期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

【例题单选题】商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。

A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月正确答案B答案解析汇票权利有效期为2年，商业汇票的付款期限最长为6个月，除了见票即付的商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。

【例题判断题】商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。

（）正确答案答案解析见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。

定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。

【例题判断题】商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑人不予受理。

（）正确答案答案解析承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

（五）商业汇票的背书背书指收款人或持票人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。

一张票据可以多次背书、多次转让，但背书必须连续。

汇票转让只能采用背书方式，而不能仅凭单纯交付方式，否则不产生票据转让的效力。

（票据与其所表示的权利不可分割）,1.背书的记载事项背书人签章绝对记载事项被背书人名称绝对记载事项背书日期相对记载事项【注意】背书人未记载被背书人名称即将票据交付，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

2.背书不得记载的事项附有条件的背书：

根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

【注意】跟承兑附有条件区分，承兑附有条件视为拒绝承兑.部分背书：

不得将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。

部分背书无效。

3.禁止背书的记载出票人的禁止背书：

出票人的禁止背书应记载在汇票的正面。

出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。

（丧失流通性）背书人的禁止背书：

背书人的禁止背书应记载在汇票的背面。

背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任。

4.背书时粘单的使用为了保证粘单的有效性和真实性，第一位使用粘单的背书人必须将粘单粘接在票据上，并且在汇票和粘单的粘接处签章，否则该粘单记载的内容即为无效。

5.背书连续如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款，否则付款人自行承担责任。

背书连续主要是指形式上的连续，如果背书在实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人付款。

但是，如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人付款，否则自行承担责任。

6.法定禁止背书被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限等三种情形下的汇票，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。

【例题单选题】汇票的背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让，下列关于票据责任承担的表述中，错误的是（）。

A.不影响承兑人的票据责任B.不影响出票人的票据责任C.不影响原背书人之前手的票据责任D.不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任正确答案D答案解析根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

【例题单选题】甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。

乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。

下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（）。

A.无效B.有效C.可撤销D.经甲追认后有效正确答案B答案解析如果背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

【例题单选题】下列选项中，属于背书中不得记载的事项是（）。

A.背书日期B.禁止背书的记载C.部分背书D.被背书人的名称正确答案C答案解析不得部分背书，部分背书无效。

【例题判断题】背书不得附有条件，背书附有条件的，背书无效。

（）正确答案答案解析根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

【例题多选题】下列关于汇票背书的说法中正确的有（）。

A.每一位使用粘单的背书人都应在汇票和粘单的粘接处签章B.如果背书实质不连续付款人应拒绝付款C.超过提示付款期限的汇票不得背书转让D.背书必须连续正确答案CD答案解析选项A，只有第一位使用粘单的背书人才应在汇票和粘单的粘接处签章；选项B，背书连续主要是指形式上的连续，如果背书在实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人付款。

（六）商业汇票的保证保证是指票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为。

1.保证的格式

（1）绝对记载事项表明“保证”的字样保证人签章,

（2）相对记载事项保证人名称和住所被保证人的名称保证日期保证人未记载保证人名称和住所的，以保证人的营业场所、住所或者经常居住地为保证人住所。

保证人未记载被保证人名称的，以出票人（未承兑）或承兑人（已承兑）为被保证人。

保证人未记住保证日期的，出票日期为保证日期。

（3）为出票人、承兑人保证的，应记载于汇票的正面；为背书人保证的，应记载于汇票的背面或粘单上。

（4）保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

【注意】与承兑附有条件、背书附有条件进行区分。

2.保证的效力

（1）保证人对合法取得汇票的持票人所享有的票据权利，承担保证责任。

（2）保证人的保证责任是连带责任，保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。

（3）保证人的保证责任不限于确定的票据债务人，凡对被保证的票据债务人享有权利的一切票据权利人，均可依该保证向保证人主张权利。

（4）保证人履行债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

（5）保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。

【例题多选题】关于票据保证，下列说法中符合票据法规定的是（）。

A.保证的当事人为保证人和被保证人B.被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人承担一般保证责任C.保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权正确答案ACD答案解析选项B，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。

【例题多选题】根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（）。

A.将汇票金额全部转让给甲某B.将汇票金额的一半转让给甲某C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权正确答案BC答案解析部分背书是不得将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。

部分背书无效。

关于票据各类时间性规定的总结：

四、信用卡,

（一）概念和种类信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

按使用对象：

单位卡和个人卡根据信用（信誉）等级不同：

白金卡、金卡、普通卡按币种：

人民币卡、双币种卡按信息载体不同：

磁条卡、芯片卡按是否向发卡银行交存备用金：

贷记卡、准贷记卡,1.贷记卡先消费后还款，享有一定的免息期，但存款无息。

2.准贷记卡持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。

（二）申领与销户1.申领凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可申