会计分岗实训教案Word文档格式.docx
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存货收发业务核算
4
固定资产业务核算
销售业务核算
职工薪酬的计算与核算
第8-11周
项目三 成本的计算与核算
成本的计算与核算
8
第12周
项目四 期末会计事项处理
期末会计事项处理
第13周
项目五 会计报表及财务分析
会计报表及财务分析
第14-15周
项目六 纳税申报
纳税申报
合 计
实践教学教案（总第1-2时）
实验实训项目名称（编号）
授课学时
实验实训
目标
1.让学生了解为会计学这门课程，学什么，怎么学。
2.企业生产经营业务活动。
3.会计岗位分工及工作流程。
教学资源
计算机、教学PPT、教案
实验实训内容及注意事项
时间
分配
教学活动设计
1-2时：
一、为什么要学这门课
让同学们综合运用会计理论知识和专项技能，按照实际会计职业岗位分工，对企业完整、复杂的经济业务，进行全面、系统地会计处理。
（一）培养会计综合职业能力
1.会计专业能力
职业判断、会计核算、财务分析等。
2.社会能力
团队合作、职业道德等。
3.方法能力
业务协同、沟通协调等。
在企业复杂经济活动中的职业判断能力。
在会计内控制度要求下的业务协同处理能力。
在企业信息系统环境下的会计信息处理能力。
在真实企业环境下的应变能力。
二、学什么
1.认知企业与会计工作
2.了解企业基本情况、企业内部会计制度。
3.建账
建手工账、计算机账。
4.日常业务处理
银行借款和接受投资核算，日常费用和缴纳税款核算。
存货采购与付款核算，固定资产与无形资产购进核算。
一般销售与收款核算，预收货款销售、分期收款销售、现金折扣、销售退回的核算。
存货核算。
联营投资及证券投资核算。
成本核算，职工薪酬核算，水电费、修理费、计提折旧核算，成本费用归集与分配的核算。
5.期末会计事项处理
期末账项调整与财务成果核算，期末对账与结账。
6.会计报表和纳税申报表编制
会计报表编制与分析，纳税申报表编制。
7.档案管理
装订凭证、账簿、报表，文件归档。
三、怎样学
采用项目教学法，进行分组和色扮演，按照实际会计工作要求，开展项目实施。
组成小组、进行角色扮演。
每4人一组，组成一个模拟公司的财务部，假定一个模拟公司的财务部设置会计主管、出纳、会计1岗和会计2岗。
这4个人分别承担相应会计岗位的工作任务，小组共同完成公司的一套综合性会计业务处理，可以进行各岗位的轮换，以便学会每个会计岗位的技能。
四、企业概况
1.企业基本情况
2.企业组织机构
3.岗位设置及人员分工
财务部共4人，设立会计组和出纳组。
设立主管会计一人（兼内部审计、由财务副总经理兼任）。
会计组：
总账会计1人、出纳1人
出纳组：
出纳1人
4.产品及生产基本流程
五、了解内部会计制度
一、会计工作组织 二、货币资金核算
三、销售与收款 四、采购与付款
五、职工薪酬 六、固定资产
七、存货核算 八、无形资产核算
九、成本与费用 十、税金及附加
20
10
引导学生认知
讲授新课
学生讨论、新课讲授
学生自学
新课讲授
作业布置
授课日期及授课地点
课后反思
实践教学教案（总第3-14学时）
项目二 日常业务处理——建账
1.让学生了解建账流程。
2.掌握建账的具体内容。
一、准备工作
财务部主管周宏宇已经召开了本部门工作会议，安排建账前期的准备工作，目前已经完成以下两项准备工作：
第一，为了顺利完成这次手工建账工作，财务主管已经让大家分别准备了建账所需的单据、凭证、账簿、报表及印章等用具。
第二，重新设置会计科目体系，按照新的会计科目体系整理2014年度1—11月份各类账户的发生额和余额。
按组发记账凭证、现金和银行存款日记账、各种明细账、总分类账、会计报表和各种纳税申报表等。
记账凭证：
收款凭证、付款凭证、转账凭证，。
账簿：
现金和银行存款日记账（可以采用三栏式账页代替）、总账账页、三栏式明细账账页、多栏式明细账账页、科目汇总表、备查账或登记簿、账簿封面、启用表、账夹。
会计报表：
资产负债表、利润表等。
二、任务部署
1.建立总分类账。
2.建立现金日记账、银行存款日记账。
3.建立三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏式明细账、横线登记式明细账。
4.建立各种备查账簿。
三、编制计划
利用小组工作详细计划模板，编制完成本任务的工作与学习计划。
形成小组共享文件（WORD）并打印
四、任务实施
（一）建立账簿
1.会计人员分类装订账本。
2.会计主管开启手工账簿，填写账簿启用信息。
3.会计人员贴花。
4.会计主管建立备查登记簿。
（二）设置会计科目
1.主管设置总账科目。
2.主管填写总账科目。
3.主管选择明细账账页格式。
4.会计2填写明细账户名称及相关内容。
5.粘贴口取纸。
（三）登记期初数据
1.会计主管登记总账期初余额
2.出纳登记日记账期初余额
3.会计2登记明细账期初余额
4.会计主管录入期初数据
学生操作
明确实训任务
学生操作、教师辅导答疑
项目二 日常业务处理——存货收发业务核算
1.了解材料及无形资产采购业务的情景引例及工作任务；
2.掌握材料及无形资产采购业务的账务处理。
1-4学时：
一、情景引例
业务13：
材料入库
上月购买材料X成型板3200张，12月3日到货并验收入库。
业务14：
生产领用原材料
截材车间领用X成型板7000张（其中A用2000张，B用5000张），单价为156元/张；
封边打孔车间领用封边条400盘（其中A用160盘，B用240盘），单价为130元/盘。
业务15：
12月3日，组装车间领用A产品配件2000套，B产品配件2000套。
业务16：
销售领用包装箱
12月6日，销售部门领用包装箱9500个，用于包装产品销售。
业务17：
产品完工入库
12月08日，产成品入库，A产品2000张，B产品2000个。
业务18：
购买非专利技术
12月08日，50000元购入一项非专利技术，预计可使用5年，货款采用电汇结算方式已付，电汇手续费50元。
业务34：
生产领用材料
12月14日，截材车间领用X成型板7700张，其中A需耗用2200张，B需耗用5500张。
封边打孔车间领用A产品配件2200套，B产品配件2200套；
A产品需耗用封边条176盘，B产品需耗用封边条264盘。
业务35：
销售领用包装物
12月16日，销售部领用4800个包装箱二、工作任务
1.会计主管审核每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。
2.会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。
业务36：
12月16日，A产品2200张，B产品2200个，产品入库。
业务37：
向希望工程捐款
以12月16日，转账支票向希望工程捐款100000元。
二、工作任务
三、操作指导
（一）业务13、14、15、16：
收入存货核算——材料入库
1.会计2根据购料的增值税专用发票填制材料入库单中的实际成本。
2.会计主管审核材料入库单。
3.会计1根据审核无误的材料入库单填制材料入库业务的记账凭证。
（二）业务17：
收入存货核算——产品完工入库
1.会计主管审核产成品入库单。
2.会计2根据审核无误的产成品入库单登记“库存商品”明细账。
（三）业务18：
购买无形资产核算——购买非专利技术
1.会计主管审核发票、付款报告书（附表18-1）。
2.出纳到开户银行办理汇款，取得电汇凭证的回单联和银行收费凭条客户回单联，并据以登记银行付款结算凭证登记簿。
3.会计主管审核电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联。
4.会计1根据审核无误的付款报告书、发票、电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联编制记账凭证。
40
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项目二 日常业务处理——固定资产业务核算
1.了解固定资产增加和减少业务的情景引例及工作任务；
2.掌握固定资产增加和减少业务的账务处理。
一、情景引例
业务7：
购置全自动封边机
12月2日，向南方有限责任公司购入固定资产全自动封边机96万元，收到对方开具的增值税专用发票，设备已收并验收合格。
业务8：
安装全自动封边机
12月3日，安装完毕，经验收合格交付使用，开出转账支票支付设备价款96万元和安装费5000元。
业务11：
采购A产品配件和B产品配件
12月3日，向大通人和家具厂购买购A产品配件2500套，单价50元／套，B产品配件2500套，单价40元／套，材料已验收入库，收到对方开具的增值税发票，货款已转账支票付讫。
业务12：
采购X成型板和封边条
12月3日，东方建材厂购买X成型板7000，单价156元／张，封边条840盘，单价130元／盘，材料全部验收入库，收到对方开具的增值税发票，货款未付。
1.针对业务7、8、11、12，进行会计业务处理。
（1）会计主管审核固定资产采购及安装、现购、赊购、现销业务的每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。
（2）会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明
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