大型超市成本内部控制对策大学论文Word文档下载推荐.docx
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globalization,
large
supermarkets
have
sprung
up
around
world.
Large
supermarkets,
large-scale,
vast
amount
commodities,
naturally,
cost
accounting
is
more
complex,
along
also
many
problems
goods.
Want
to
gain
advantage
in
market
competition
and
long-term
development,
must
develop
characteristics
suitable
for
their
own
costs
internal
control
system
achieve
costs,
improve
efficiency.
This
article
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questions,
analyze
discussed
solve
problem
logical
thinking.
First,
starting
from
theory,
focused
summary
concept
content
system,
importance
role;
Secondly,
come
out
operating
structure
supermarkets;
again,
a
supermarket
goods
constitutes
find
status,
cause
analysis;
Finally,
previous
status
quo
reasons
corresponding
solutions.
Through
its
research,
do
so
effectively
reduce
goods,
ultimately
maximum
benefits,
lay
solid
foundation
supermarket.
Keywords:
Supermarkets;
Goods;
Costs;
The
Cost
Internal
Control;
Economic
Benefits
目录
1、内部控制制度的相关理论1
1.1内部控制制度的概念及内容
1
1.1.1企业内部控制的概念
1.1.2内部控制的内容
1.2内部控制制度的重要性
2
1.3内部控制制度的作用
3
2、大型超市的经营特点与成本构成3
2.1大型超市的界定范围3
2.2大型超市的经营特点4
2.3大型超市商品成本的构成
5
2.3.1采购成本
2.3.2仓储成本
2.3.3销售成本
6
2.3.4处置成本
2.3.5人力资源成本
2.3.6其他成本
7
3、大型超市成本内部控制现状及原因分析8
3.1采购环节成本内部控制存在的问题及原因分析8
3.1.1采购计划执行不力，造成等待浪费8
3.1.2供应商选择不当，采购模式不合理，导致采购物资质次价高8
3.1.3采购验收不规范，付款审核不严，导致商品、资金、信誉受损8
3.1.4缺乏内部控制制度，造成采购成本的增加9
3.2仓储环节成本内部控制存在的问题及原因分析9
3.2.1内部控制制度不健全，导致成本增加9
3.2.2存货管理思想落后，导致存货损失9
3.2.3存货盘点存在漏洞，导致资产和利润虚增实地盘点法是存货盘点的方法9
3.3销售环节存在的问题及原因分析10
3.3.1没有掌握风险控制的主动权,造成货款难以收回的风险10
3.3.2对赊销的范围、审批权限不明确，为回笼资金带来风险10
3.3.3激励与约束机制不健全，导致销售费用失控
10
3.4存货处置环节成本内部控制存在的问题及原因分析
11
3.4.1管理者缺位,导致在库产品监管虚位11
3.4.2主管部门监管乏力，导致使用者越位
3.4.3内控制度结构失衡，导致管理者错位
12
3.5岗位设置与人员配备环节成本内部控制存在的问题及原因分析12
3.5.1岗位培训制度不完善，不利于员工的素质提高
3.5.2在人员合理流动上缺乏应有的管理制度，造成人才流失
13
3.6其他成本内部控制存在的问题及原因分析
4、大型超市成本内部控制对策13
4.1加强采购成本的内部控制，降低采购成本的对策13
4.1.1制定合理的采购计划13
4.1.2建立科学的供应商评估和准入制度，完善采购模式14
4.1.3建立严格的采购验收和付款制度14
4.1.4建立内部控制制度，加强对采购部门的内部控制15
4.2改进大型超市存货内部控制的对策15
4.2.1建立健全存货的内部控制制度，加强存货监督16
4.2.2转变管理理念，提高企业员工素质16
4.2.3建立存货盘点清查制度，保证商品数量的准确性16
4.2.4完善存货内部控制考评机制，调动员工的积极性17
4.3销售环节内部控制的对策17
4.3.1健全销售考核指标体系,严格审核应收账款17
4.3.2建立赊销环节的分权管理体系，降低回笼资金风险17
4.3.3完善激励与约束机制，严格控制销售费用18
4.4大型超市商品处置实施内部控制制度的应对措施
18
4.4.1建立以产权为核心的资产处置内控体系18
4.4.2建立以资本为基础的资产处置内控平台
19
4.4.3建立以流程为主轴的资产处置内控模式
4.5完善大型超市人力资源内部控制的对策
20
4.5.1完善人力资源引进制度，提高员工素质
4.6完善其他成本内部控制制度的对策
21
5、结论
参考文献22
1、内部控制制度的相关理论
20世纪90年代中期以来，外资超市大量地进入我国，不仅引起了我国超市行业的变革，而且对我国本土超市、农产品经营渠道，甚至于消费者的消费习惯等方面都产生了不同程度的影响。
为何外资超市能在中国产生如此大的作用呢?
原因主要在于，外资超市的成熟和先进的经营模式，已经对比出中国超市发展的落后和不足。
因此，外资超市所带来的“示范效应”掀起了我国超市行业变革的大热潮。
企业内部控制制度是由企业董事会、监事会、经理会和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
这个定义反映了如下一些基本的概念：
（1）企业内部控制是一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的本身。
（2）企业内部控制是靠人来实施的。
（3）企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证。
（4）企业内部控制被用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的类别目标。
（5）企业内部控制是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制。
（6）内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。
（1）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础。
一般包括企业治理结构、组织结构的设置及其权责分配、内部审计的机构、人力资源政策等等。
内部环境是内控体系整体框架的基础，是实施企业内部控制的有效保障，直接影响企业内部控制的执行、企业经营目标和整体战略目标的实现。
（2）风险评估。
风险评估是企业能够及时识别、系统地分析影响经营活动中与实现相关内部控制风险，合理地确定风险应对措施的过程。
主要是描述和确定业务流程和会计报表信息披露中的风险，以及针对重要业务流程进行的风险评估及建立风险评估制度体系。
（3）控制活动。
控制活动指的是企业根据风险评估的结果，结合风险应对措施所采取的相应的控制措施，将风险控制在企业发展中可承受的范围之内。
（4）信息与沟通。
信息与沟通是企业能够准确、及时、完整地传递、收集和内部控制相关联的信息，以确保会计信息在企业内部、不同企业之间进行有效的沟通。
并且能正确地应用相对应的信息。
（5）内部监督。
内部监督是对企业内部控制建立的实施情况进行的监督检查办法，用来评价内部控制的有效性、健全性和合理性，发现内部控制的缺陷，及时加以改正。
（1）保证国家方针、法规和政策在企业内部有效地贯彻和实施。
认真地贯彻、执行国家法规、方针和政策是企业进行合法经营的优先条件。
健全的内控体制，可以对企业的各个部门、各个流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各种问题，都能及时地反应，及时地纠正，从而保证国家的法规和政策有效执行。
（2）保证会计信息的真实性和准确性。
完善的内控体系，可以确保会计资料的收集、分类、记录及汇总过程，从而能够真实地反映企业生产经营的实际情况，且及时发现各种错误并改正，从而保证会计资料的真实性和准确性。
（3）有效防范企业的经营风险。
企业在生产经营中要实现长远发展的目标。
就应该对各类的风险进行有效的预防和控制，实施企业内部控制，通过它有效地评估企业风险．加强控制企业经营风险薄弱环节，把各类风险消灭在萌芽之中，是一种防范企业风险的一种最佳方法。
（4）维护财产和资源安全完整。
健全完善的内部控制能够有效地制约和监督财产物资的采购、计量、验收等各个环节．从而保证财产物资的安全完整，并能有效地防止各种损失浪费现象的发生。
（5）促进企业有效经营。
健全的内控体系，可以利用统计、会计等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、
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