税法章节测验第02章增值税法Word格式.docx

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A.1359.22

B.1372.55

C.2038.83

D.3876.86

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理：

销售边角废料，取得含税收入82400元；

销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；

销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。

假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（）。

A.销售边角废料应缴纳增值税1584.62元

B.销售小汽车应缴纳增值税10476.07元

C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元

D.企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元

6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B.商务辅助服务

C.市场调查服务

D.娱乐服务

7.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。

A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

8.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。

则该卷烟生产企业2017年2月份可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.10.30

B.9.43

C.10.41

D.8.65

9.某企业为增值税一般纳税人，2017年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；

支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。

则企业上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。

A.0

B.60860

C.60380

D.60060

10.某企业（增值税一般纳税人）2017年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。

当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。

已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。

A.17000

B.16911.9

C.13600

D.15272.1

11.某酒厂（增值税一般纳税人）2017年3月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5万元；

当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元；

包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2017年3月份的增值税销项税额为（）万元。

A.35.45

B.28.65

C.30.52

D.31.33

12.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；

本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。

该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。

A.20132

B.24946.74

C.20710

D.28900

13.B市的甲建筑企业是小规模纳税人，2017年4月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。

A.8.74

B.14.56

C.9

D.15

14.位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2017年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。

A.2912.62

B.3000

C.4761.90

D.5000

15.房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

16.某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2017年2月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；

购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；

购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；

本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。

则该生产企业本月应缴纳增值税（）元。

A.24310

B.18530

C.21930

D.27540

17.某企业为增值税小规模纳税人，2017年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。

则该企业2月应纳增值税（）元。

A.1228.05

B.1286.31

C.1398.06

D.1456.31

18.某企业为增值税一般纳税人，2017年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。

货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。

当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2017年2月应缴纳增值税（）万元。

（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

A.32.56

B.30.17

C.33.45

D.35.58

19.甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2017年5月4日才支付了第一笔款项195万元。

甲企业2017年4月应确认的增值税销项税额为（）万元。

B.28.33

C.33.15

D.85

20.一般纳税人在2016年5月1日之后购进的不动产，其进项税额抵扣的规定是（）。

A.第一年抵扣比例为50%；

第二年抵扣比例为50%

B.第一年抵扣比例为40%；

第二年抵扣比例为60%

C.第一年抵扣比例为60%；

第二年抵扣比例为40%

D.第一年抵扣比例为80%；

第二年抵扣比例为20%

21.境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。

放弃适用增值税零税率后，（）个月内不得再申请适用增值税零税率。

A.12

B.24

C.36

D.48

22.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2017年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；

当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；

已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。

则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）。

A.应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元

B.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元

23.某超市为增值税一般纳税人，2017年2月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。

当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2017年2月应纳增值税（）元。

B.2179.49

C.1289.77

D.1725.66

24.甲公司是增值税一般纳税人，2017年2月将职工宿舍里的一批电脑改用于生产车间，该批电脑购进时取得了增值税专用发票注明价款为5万元、增值税税额为0.85万元。

已知，截止2017年2月，甲公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为2.4万元，则甲公司就该业务可抵扣的进项税额为（）万元。

A.0.41

B.0.38

C.0.44

D.0.85

二、多项选择题

1.根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有（）。

A.港口码头服务

B.代理报关服务

C.打捞救助服务

D.货物运输代理服务

2.下列各项中，不征收增值税的有（）。

A.存款利息

B.被保险人获得的保险赔付

C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

D.纳税人取得的中央财政补贴

3.下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（）。

A.销售位于境内的仓库

B.出租位于境内的厂房

C.境内甲企业向境内乙企业提供会议展览服务

D.转让位于境内的矿山开采权

4.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，对应的进项税额不得抵扣的有（）。

A.购进的货物用于公司的交际应酬

B.因管理不善损失的不动产所耗用的建筑服务

C.非正常损失的购进货物对应的交通运输服务

D.购进的娱乐服务

5.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A.省级小型水力发电单位生产的电力

B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）

D.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

6.下列跨境服务免征增值税的有（）。

A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B.会议展览地点在境外的会议展览服务

C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

7.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

其中年应税销售额包括（）。

A.免税销售额

B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额

D.税务机关代开发票销售额

8.下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A.小规模纳税人销售取得的不动产