税收征管法考试试题及答案解析Word格式文档下载.docx

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B50‰

C30‰

D50‰

D

第3题

对生产不固定、账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。

（）

A查账征收

B查定征收

C查验征收

D定期定额征收

B

第4题

从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为（）。

A10日

B15日

C30日

D60日

从事生产。

经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。

第5题

根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报输税务登记的时间是（）。

A自领取营业执照之日起15日内

B自领取营业执照之日起30日内

C自申请营业执照之日起45日内

D自申请营业执照之日起60日内

从事生产经营的纳税人，自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关中报办理税务登记。

第6题

税务机关收到纳税人申请办理税务登记的有关证件、资料之日起，审核并发给税和登记证件的时间为（）。

C30

第7题

全国统一发票监制章的式样和发票版在印章由（）规定。

A国家税务总局

B省国家税务局

C直辖市国家税务局

D地方税务局

A

全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定，发票监制章由省、自治区，直辖市税务机关制作。

第8题

开具发票的单位和个人，对于已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。

A3

B5

C8

D10

开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁；

已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存五年；

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

第9题

纳税人因人特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A1个人

B2个月

C3个人

D6个人

本题考查的是延期缴纳税款制度。

纳税人固有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区，直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

第10题

专门用于结算销售货物和提供加工、修理劳务使用的发票是。

（）

A增值税专用发票

B普通发票

C专业发票

D定额发票

增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。

第11题

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A30

B60

C90

D180

第12题

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起的法定时间内，向原税务机关办理注销登记手续。

这里的法定时间为（）。

D40日

第13题

享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生之日起（）。

A10

B15

D60

二、多选题（本大题14小题．每题2.0分，共28.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

在我国，《税收征管法》规定的税收征收管理机关包括（）。

A财政机关

B国家税务机关

C地方税务局

D海关

B,C,D

2.0分

根据我国《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之口起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。

纳税人申报税务登记时应出示的证件的资料有（）。

A营业执照

B有关合同、章程、协议书

C银行账号证明

D法定代表人的居民身份证

A,B,D

纳税申报方式包括（）。

A直接申报

B上门申报

C邮寄申报

D数据电文申报

A,B,C,D

注销税务登记的知用范围有（）。

A纳税人发生解散、破产、撤销的

B纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

C纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的

D纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的

税务登记的种类包括（）。

A开业登记

B停业登记

C复业登记

D外出经营活动报验登记

根据《税收征管法》的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额（）。

A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的

D纳税人申请的计税依据明显偏低，又无正当理由的

税收保全的措施有（）。

A税务机关责成纳税人提供纳税担保

B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额，相当于应纳税款的存款

C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D扣押、查封纳税人个人及其抚养家属维持生活必须的住房和用品

B,C

税收保全的措施有：

书面通知纳税人开户银行或者其他全融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；

扣押，查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或其他财产。

我国现行税率主要有（）。

A比例税率

B超额累进税率

C超率累进税率

D定额税率

纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送下列有关证件和资料（）。

A财务会计-报表及其说明资料

B与纳税有关的合同、协议书

C外出经营活动税收管理证明

D税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料

纳税申报的方式有（）。

B邮寄申报

C查账申报

D查定申报

A,B

纳税中报的方式：

直接申报，即上门中报；

邮寄中报；

数据电文申报；

实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报，简并征期等申报纳税方式。

发票的使用要求包括（）。

A不得转借、转让、代开发票

B未经批准，不得拆本使用发票

C不得扩大专业发票的使用范围

D禁止倒卖、倒买发票

下列属于税收保全措施的是（）。

A书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣税款

C扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税的商品、货物或其他财产

A,C

从事生产经营的纳税人，开业登记的内容有（）。

A单位名称、法人代表

B核算方式

C注册资金

D财务负责人、办税人员

第14题

纳税人办理税务登记后，发生以下情况，应办理税务变更登记（）。

A改变法定代表人

B改变住所

C改变隶属关系

D增减银行账号

三、判断题（本大题11小题．每题1.0分，共11.0分。

请对下列各题做出判断，“√”表示正确，“X”表示不正确。

在答题卡上将该题答案对应的选项框涂黑。

查验征收方式主要对生产不固定，账册不健全的单位采用。

　X

查验征收一般适用于烃营品种比较单一，经营地点，时间，和商品来源不固定的纳税单位。

纳税人因有特殊困难，不得按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

　√

只有从事生产、经营的纳税人才需要办理税务登记或注销税务登记。

从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持有所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》，向营业地税务机关报验登记，接受税局管理。

开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。

开具发票时应按号顺序填开，填写项日齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章。

纳税人改变单位名称或法人代表不需要办理税务登记。

纳税人在向税务机关办理纳税申报时，要附送财务会计报表。

对既没有税收纳税义务又不需要领用收费票据的社会团体和个人，不需要税务登记（）