黑龙江注册会计师审计书面声明考试试卷_精品文档Word格式文档下载.docx

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3、有些组织外包内部审计职能。

大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于

外部审计师熟悉组织。

它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；

外部审计的规模。

它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；

它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；

内部审计的结构。

它可以更容易地满足远距离的业务要求。

4、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

只有Ⅰ、Ⅳ

只有Ⅳ

只有Ⅱ和Ⅲ

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

5、根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。

该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。

在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。

2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。

4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。

5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。

6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。

7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。

8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。

审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。

9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。

10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。

最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。

11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入

没有

一项

两项

三项

6、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？

应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。

选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。

选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。

注意所有未得到恰当处理的栏目。

选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。

7、审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。

这种沟通经常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？

这种提交由公开交易公司的法律规定；

直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；

通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；

审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。

8、下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊

由负责预算执行的员工同时进行预算制定；

销售和生产目标的不合理；

部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；

部门会记政策的执行以样本为基础。

9、与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？

已售出商品成本与平均库存的比率

毛利率与销售额的比率

库存与应付账款的比率

赊销额与平均库存的比率

10、下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

11、利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。

控制的充分性证据存在，如果

没有进行其他测试。

测试数据的结果与预期结果相符合。

查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

12、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。

这个规定是由以下哪项规定建立的

内部审计专业实务标准；

IIA的道德规范；

内部审计的职责声明；

全美反欺诈委员会的报告。

13、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？

Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的

只有Ⅲ是对的

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

14、以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。

流程--质量

成本--生产时间

时间--质量

时间--成本

15、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是

在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

16、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？

结束谈话时提出的问题。

旨在让对方招供的问题。

评估型问题。

为了了解情况而提出的问题。

17、首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。

该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为

德尔菲技术；

最小二乘法技术；

最大可能性技术；

预期报酬最优化。

18、下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是

确定是否组织环境有利于增强控制意识。

保证防止舞弊的发生。

关注可能发生舞弊的活动。

评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。

19、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

采购成本增加，缺货成本降低

采购成本增加，质量成本降低

缺货成本增加，储存成本降低

质量成本增加，订货成本降低

20、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过

业务工作方案中的小结；

形式上的工作底稿；

工作底稿之间的相互印证；

业务工作方案中的明确程序。

21、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为

神经网络。

原型法。

业务流程再造。

焦点群（focusgroups）。

22、以下哪项不是对中期报告的适当说法？

中期报告

用于沟通需要立即引起关注的信息；

用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

消除了发出最终的业务报告的必要性。

23、首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?

业务的复杂程度；

?

各部门员工的胜任能力；

开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。

首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。

关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

24、最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是

去年的计算机处理没有发生过中断。

关于该计划的详尽文档。

由内部审计部门对计划签署意见。

对计划进行成功的试验。

25、在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来

测试计算结果。

与来自其他审计程序的数据进行比较。

选择并打印需要查证的账款。

确定各账款的准确性。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。

该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是

审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。

新审计部门不使用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。

在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。

由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。

以上行为均不违反道德准则。

2、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

3、对审计师提出要求的回函属于

实物证据

证明证据

文书证据

分析性证据

4、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。

这个原则叫

极大极小原则

极大极大原则

极小最大遗憾原则

极大效用原则

5、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认

文件及实物证据

分析及实物证据

文件及分析证据

实物及证明证据

6、下列哪一项是对内部审计师在