青海省下半内审师《内部审计基础》：管理控制技术模拟试题_精品文档Word文件下载.docx

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对重大违规可能性的考虑。

3.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该　　Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。

考试用书　　Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。

　　Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。

　　Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。

Ⅰ和Ⅱ。

Ⅰ和Ⅳ。

Ⅱ和Ⅲ。

Ⅱ和Ⅳ。

4.在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来

测试计算结果。

与来自其他审计程序的数据进行比较。

选择并打印需要查证的账款。

确定各账款的准确性。

5.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

审查适用的赠款协议

与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

6.在PERT中，松弛指

与最长时间相关的路径。

在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。

与时间估计相关的不确定性。

最晚开始时间和最早结束时间的差。

7.工作底稿档案应该保留

5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

到首席审计执行官确定的期限；

直到审计委员会释放它们；

直到后续追踪结束。

8.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

9.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？

Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的

只有Ⅲ是对的

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

10.通用审计软件（GAS）允许审计师

监控应用程序的执行；

对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

在日常应用程序中插入特定的审计方法。

11.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是

用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；

有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；

用来解释内部审计实务的公告；

能运用于各种类型内审部门的标准。

12.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？

有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。

字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

13.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

14.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；

要求雇佣公司解雇该雇员；

向法律部门移交该案例；

向雇佣方提起申诉；

取消该审计人员职业资格。

15.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。

根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是

抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。

年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。

通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。

安排一次年末销货截止（cut-off）测试。

16.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为

概念模型化

数据管理

数据库管理

企业模型化

17.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定

复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；

复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；

对比当期贷款金额与以往年度的金额；

要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。

18.质量控制中最重要的组成部分是

符合ISO9000系列的要求。

决定合适的检查时间。

确保产品与服务符合设计规格。

满足上级管理人员的要求。

19.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师

应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

20.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。

尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。

对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是

在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法

除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的

在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法

在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法

21.某公司将可变成本提高60%作为零售价。

如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？

41.7%

37.5%

30.6%

27.5%

22.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该

确定损失已发生；

与参与资产控制的人员访谈；

确认受该案件牵连的人员；

内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

23.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。

某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。

该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是

业务信息应以某种方式得到证实；

不能依赖内部控制调查问卷；

管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；

调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。

24.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

25.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。

26.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；

该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则由餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工

管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查

现金按日送达公司总部

27.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。

该公司有专门负责调查舞弊的部门。

审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。

但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。

面对此情况，审计师应该

马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

不再采取进一步的行动。

舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

28.保持工作底稿安全性的首要目标是

禁止对信息的未被授权的改变或销毁；

禁止业务客户看到工作底稿；

便于对同一部门的以后的审计；

便于外部审计师的工作。

29.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

30.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调

废料的实物盘存量是否与账面记录一致。

废料存货是否被当作流动资产加以报告。

废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。

废料存货是否按成本和市价孰低法计价。

31.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

32.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资

将应税收入讲到最低的方法

将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

33.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是

确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

在审计委员会和管理层面前建立可信度。

满足制定有效接班计划的需要。

34.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是