辽宁省内审师内部审计基础销售与收款内部会计控制的要点模拟试题_精品文档Word文档下载推荐.docx

辽宁省内审师内部审计基础销售与收款内部会计控制的要点模拟试题_精品文档Word文档下载推荐.docx

《辽宁省内审师内部审计基础销售与收款内部会计控制的要点模拟试题_精品文档Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《辽宁省内审师内部审计基础销售与收款内部会计控制的要点模拟试题_精品文档Word文档下载推荐.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；

在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

3.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够

可能导致重要风险得到发现

包括充分的舞弊意识

支持公司目标的实现

可能发现控制薄弱环节

4.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

监督内部控制程序的建立；

维护公司的治理程序；

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

5.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了

低计了坏账准备。

赊销和收款程序无效。

可能记录了虚假销售。

高估了赊销的销售退回。

6.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿

a．员工福利支出

b．更高的薪金

c．增加的管理成本

d．增加的绩效奖金支出

7.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

决策支持系统

管理信息系统

高级经理支持系统

知识工作系统

8.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？

产品销售增加，伴随着佣金增加。

销售退回增加，伴随着佣金增加。

佣金减少，伴随着产品销售减少。

销售退回减少，伴随着产品销售增加。

9.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？

允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；

要求汇出方和接受地点都使用指示标记；

要求接受方金融机构使用回叫系统；

只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。

10.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。

首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

11.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。

在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；

Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

只有Ⅰ是对的。

只有Ⅱ是对的。

Ⅰ和Ⅱ都对。

以上说法都不对。

12.以下哪项不是对中期报告的适当说法？

中期报告

用于沟通需要立即引起关注的信息；

用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

消除了发出最终的业务报告的必要性。

13.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？

计划的评估和审查技术（PERT）

统计程序控制

关键路径法

甘特图表

14.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该

努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。

确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

15.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有l和Ⅱ

16.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。

产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。

每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。

定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。

因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。

对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。

许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。

这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

只有I正确。

I、Ⅲ正确。

Ⅱ、Ⅲ正确。

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

17.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

直接来自顾客的肯定式函证；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

18.以下哪项内容对预测库存需求时没用？

对商业周期行为的了解

将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

关于季节性需求变化的信息

计量经济模型的建立

19.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

组织内可审计活动的清单

一张对组织有潜在不利影响事项的清单

一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断

某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

20.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

使软件的安装变得过于复杂。

不能检测出某些病毒。

耗费太多的系统资源。

干扰系统的正常运行。

21.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。

那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？

在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。

尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。

雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。

22.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:

管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;

管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;

准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;

管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．

23.工作底稿档案应该保留

5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

到首席审计执行官确定的期限；

直到审计委员会释放它们；

直到后续追踪结束。

24.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。

基于预算限制而缩小审计范围。

加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

在采购代理合同生效之前审查其草稿。

25.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

d.只有l和Ⅱ

26.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。

虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。

鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。

对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会

违背了职业道德守则；

违背了审计实务标准中有关报告的要求；

是合理的。

因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；

A和B

27.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

计算不正常数据的总数；

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

确定计算的总数和进行的分析。

28.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。

以下哪项不是这样一份调查问卷的优点

调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；

调查问卷容易完成；

调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。

29.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

包含不同受益人保险政策的文件

30.平衡记分卡的概念包括

卖方的轮换；

外包程序的应用；

公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；

学习与成长。

31.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征