黑龙江下半内审师内部审计基础问题清单的缺陷模拟试题_精品文档Word下载.docx

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2.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑

仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

在第三方控制下的相关的实物资产；

业务目标、结论和建议；

最终的业务沟通（亦即审计报告）。

3.一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有１年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。

相对于德国公司的回报，美国公司的回报将

变高。

变低。

无法确定。

不变。

4.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

发表的显示商业普遍衰退的经济指数

这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

过去六个月每月销售总额

信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

5.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

6.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为

当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

这是惟一调整前期财务报表的方式。

当期损益表反映企业长期的收益能力。

当期损益表只能反映当期的事件或估计。

7.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

已有可重复的隐私战略

已有明确的隐私战略

已有管理方的隐私战略

已有经过优化的隐私战略

8.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

9.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

根据多年的经验做出的后备计划；

对人力资源挑选标准的很好设计；

认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

10.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

只有I正确。

只有Ⅱ正确。

只有Ⅲ正确。

Ⅱ和Ⅲ正确。

11.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证

所有程序的效率得到优化；

数据一致性规则得到连贯应用；

文件中不会出现过期的数据区域；

用户坚定地使用新系统。

12.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。

在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。

副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。

相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性

虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。

增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。

如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。

为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。

13.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及

应用团队解决系统问题

去除不产生增值效应的业务

实施“计划－落实－检查－行动”周期

进一步强调服务客户的重要性

14.在六西格玛方法中，差错预防方法用于

改进产品设计和可信赖性

测量流程性能

实施统计流程控制

改进组织流程

15.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。

针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是

从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。

从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。

加总（Foot）销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。

追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。

16.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。

在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？

某部门出现运作过程中的重大变动；

内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；

某部门审计将获取更大的利润效益；

某部门审计产生重大损失的可能性更大。

17.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。

委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。

该内部审计师应该

研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

18.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。

下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。

抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

19.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。

这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。

因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。

该审计人员的行为将

违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；

违反执业标准。

因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

A和B

20.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

组织层面。

活动层面。

流程层面。

部门层面。

21.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？

a．一次性薪金增加

b．全部工资

c．以技能为基础的评价

d．利润分享

22.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

决策支持系统

管理信息系统

高级经理支持系统

知识工作系统

23.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

a.ROM

b.CD-ROM

c.WORM

d.RAM

24.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？

允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；

要求汇出方和接受地点都使用指示标记；

要求接受方金融机构使用回叫系统；

只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。

25.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。

26.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

27.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

28.以下是关于某分公司的一些情况

（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；

（2）营运资本比率由较理想的3:

1下降至0.9:

1；

（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；

（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。

在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____

最不可能追查情况1、情况2或情况3

对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息

将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

29.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

b.减少了违法和舞弊的风险。

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

30.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。

虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总