青海省注册税务师模拟试题_精品文档Word文档下载推荐.docx

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4、消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有__。

A．比例税率及单位税额

B．比例税率及标准税率

C．单位税额及标准税率

D．定额税率及单位税额

5、该外国投资者2002年度再投资举办先进技术企业的应退税额为__万元。

A．516.8

B．216

C．101.3

D．540

6、在民事诉讼中，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，应当由__。

A．最先立案的人民法院管辖

B．几个有管辖权的法院的共同上级法院管辖

C．原告所在地法院管辖

D．被告所在地法院管辖

7、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。

A．8.98

B．8.94

C．8.9

D．9.02

8、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；

接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；

与另一单位交换房产，支付差价300万元。

当地规定的契税税率为3%。

则该单位应纳的契税为__。

A．30万元

B．36万元

C．39万元

D．45万元

9、增值税一般纳税人经营商业零售的__可以开具增值税专用发票。

A．烟、酒

B．食品

C．劳保用服装

D．化妆品

10、犯罪的最基本特征是__。

A．刑事违法性

B．—定的社会危害性

C．应受惩罚性

D．行为人具有可惩性

11、中国公民张某有一件拍卖晶为经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证内容填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税__元。

A．30000

B．0

C．3000

D．15000

12、某油田2003年5月销售原油86000吨，同时销售油田伴生的天然气47500千立方米；

自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井；

收购未税原油80吨。

该油田原油适用的单位税额为8.5元/吨，天然气为4.8元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元/吨。

下列表述正确的是__。

A．该油田本月应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税

B．该油田本月应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税

C．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税680元

D．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税640元

13、下列各项中，不能作为投资者出资的是__

A．实物

B．商标

C．上地使用权

D．担保权

14、占有是指法律依据占有的事实而赋予占有人所实施的一定行为，其效力表现在__。

A．占有人须对自己的占有是善意的、公然的、和平的占有承担举证责任

B．基于取得时效可以取得占有物的所有权

C．占有物返还请求权的除斥期间为6个月，自侵占发生之日起算

D．自力取回权是指占有人对侵夺或妨害其占有的行为，得以己力进行防御的权利

15、如果甲公司2000年度以前，除了1996年12月交付使用的某项固定资产，其折旧引起时间性差异外，无其他时间性差异事项，则甲公司2000年“递延税款”账户的年初账面余额为__元。

A．借方57600

B．借方42240

C．借方63360

D．贷方78720

16、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。

下列具有最高法律效力的是__。

A．《企业所得税暂行条例》

B．《税收征收管理法实施细则》

C．《企业所得税法实施条例》

D．《企业所得税法》

17、注册税务师在代理外贸企业出口货物退（免）税审核时，对“来料加工”贸易方式复出口业务，不需要重点审核的单证是__。

A．进口单证

B．《进料加工贸易申请表》

C．《来料加工免税证明》

D．海关来料加工登记手册

18、2009年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。

张先生6月份应缴纳个人所得税__元。

A．1450

B．1550

C．1850

D．1930

19、根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，下列关于金融资产的初始计量的表述，不正确的是__。

A．可供出售金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

B．持有至到期投资，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分

C．贷款和应收款项，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分

D．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

20、某小型企业2005年1月20日向其主管税务机关申报2004年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元，其他费用40万元，全年亏损10万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。

假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为__万元。

A．7.92

B．9.90

C．10.567

D．13.20

21、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；

房地产开发成本6000万元；

向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；

该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；

该企业允许扣除的房地产开发费用为__万元。

A．400

B．350

C．650

D．750

22、根据合同法规定，合同解除具有的法律特征是__。

A．解除条件只能法定

B．以无效合同为标的

C．原则上必须有解除行为

D．合同内容损害国家利益

23、布朗先生2001年3月被其所在的法国公司派到中国工作三年。

2002年因工作需要回国一次，计40天。

2003年布朗先生回国休假两次，共30天；

去其他国家出差三次，共25天。

则布朗先生__我国个人所得税的居民纳税人。

A．2002年是、2003年不是

B．2002年不是、2003年是

C．2002年、2003年都是

D．2002年、2003年都不是

24、中国公民张某2009年12月5日取得2009年11月份工资2000元，2009年全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为__元。

A．4264.71

B．4375

C．4926.47

D．4500

25、外商投资企业、外国企业和其他经济组织及其在华机构的下列行为免征印花税的有__。

A．1993年12月31日以前书立、领受的各种应税凭证

B．1993年12月31日以前签订的应税合同，但在1994年1月1日以后进行修改，并增加金额或原合同到期续签合同

C．1994年1月1日后启用的其他账簿，应按规定贴花

D．1993年1月1日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、李某为个体经营者，2005年将其经营使用过的5辆摩托车卖给朋友+共计收入3000元，原值只计为50000元，将使用过的卡车2辆卖给某单位，售价24000元，原值为170000元，则李某应纳增值税为__

B．169.81元

C．115.39元

D．180元

2、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有__。

A．中央铁路运营业务的纳税人是铁道部

B．转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中同境内

C．建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人

D．演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人

3、如果不考虑其他因素，下列项目中，说明企业偿还债务能力越强的有__。

A．较高的现金比率

B．较高的有形资产负债率

C．较高的产权比率

D．较高的资产负债率

E．较高的流动比率

4、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有__。

A．租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5%

B．企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备

C．以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备

D．信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备

E．已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额

5、以下关于一般纳税人认定登记的表述正确的是__。

A．除商业企业外，纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续

B．小规模生产企业会计核算健全，并能按期报送税务资料，年应税销售额不低于20万元，可以认定为增值税一般纳税人

C．由于新办小型商贸批发企业尚未进行正常经营，对其一般纳税人资格，一般情况下需要经过一定时间的实际经营才能审核认定

D．在2004年6月30日前已办理税务登记证并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算年销售额实际达到一般纳税人标准以后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理

E．对新办工业企业增值税一般纳税人的认定，主管税务机关也应及时组织对纳税人的实地查验，核实是否拥有必要的厂房、机器设备和生产人员，是否具备一般纳税人财务核算条件

6、某进出口公司（一般纳税人）2008年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；

另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。

假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。

该公司应缴纳的关税是__元。

A．20000

B．48131

C．96000

D．160000

7、企业缴纳的下列税金中，不应计入当期损益的有__。

A．企业签订设备购销合同而缴纳的印花税

B．企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补缴的车辆购置税

C．企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税

D．运输企业提供运输劳务取得的收入而缴纳的营业税

E．企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税

8、以下关于融资租赁业务的表述中，正确的有__。

A．融资租入的需要安装的固定资产安装期间摊销的未确认融资费用应计入在建工程

B．在融资租入固定资产达到预定可使用状态之前摊销的未确认融资费用应计入在建工程

C．在编制资产负债表时，“未确认融资费用”应作为“长期应付款”的抵减项目列示

D．在编制资产负债表时，“未实现融资收益”应作为“长期应收款——应收融资租赁款”的抵减项目列示

E．履约成本、或有租金都不构成“最低租赁付款额”的内容

9、增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法（6%征收率）计税的有__。

A．外购的砖、土、石灰

B．建筑用的砂土石料

C．以外购的砂土石料连续生产的砖

D．县以下小型水力发电单位生产的电力

E．以自己采掘的砂土石料连续生产的砖