陕西省注会审计采购与付款业务试题_精品文档Word文档格式.docx

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3、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

4、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

5、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是

从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；

把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；

运用测试程序，模拟正常的处理过程；

使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。

6、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。

各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是

这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。

竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。

离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。

发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场

7、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该

评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

8、依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括

列示主要审计工作的重要发现；

列示未决问题；

报告每名审计人员的周工作；

比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；

9、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

决策支持系统

管理信息系统

高级经理支持系统

知识工作系统

10、审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。

该项目已经执行了10年．却从未被评估。

提供项目数据的组织生成数据不全。

这是，审计师应当

继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见

随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性

不再进行分析

推迟分析过程，直到取得全面的数据

11、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。

当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。

实施新的系统将

减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。

减少顾客排队的时间。

增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。

改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。

12、审计委员会最有可能参与批准；

员工晋升与调薪；

内部审计报告与建议；

审计工作日程表；

内部审计主管任命。

13、已验收货物未被记录在案可能引发的问题是

错误的库存缺货报告

签收已注销订单

签收未订购商品

签收重复运单

14、为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该

确定网络的商业用途。

把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。

检查开放系统互联网络模型。

考查网络操作费用。

15、在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

与一定样本的病人面谈

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

与医院最高层面谈

16、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

审计委员会定期检查部门工作质量

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

计划每三年进行一次外部检查

由外部审计师检查和评价部门工作

17、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。

假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。

由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。

以下那种方法最适合应用

自由联想法；

价值分析法；

头脑风暴法；

属性列表法。

18、甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。

在这种情况下

甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资

甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资

甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

19、内部审计师关心的是存货的整体计价。

将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。

II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。

III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。

Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。

I，II，III，Ⅳ

I，Ⅳ，II，III

Ⅳ，I，III，II

II，III，Ⅳ，I

20、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。

该经理伪造验收文件并且批准支付货款。

以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。

挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

21、审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。

II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。

III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。

IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。

I、II、III、IV。

I、IV、II、III。

IV、I、III、II。

II、III、IV、I。

22、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

有关新员工工资支付率的未发现的错误

不正确的工资扣除项目

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

无法提供给员工增加养老金计划的机会

23、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。

从总体上看，这些数据构成了一个

a．字段。

b．文件。

c．数据库。

d．记录。

24、某公司将可变成本提高60%作为零售价。

如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？

41.7%

37.5%

30.6%

27.5%

25、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。

为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素

这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；

内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；

其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；

其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议（exitconference）

在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；

首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；

负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表；

在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。

2、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要求最低？

较低的资本密集度

较低的毛利率

较低的盈利留利存率

较高的销售增长率

3、最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是

对工资单上的员工定期进行基数核对。

要求将未送达的支票退回出纳。

要求员工主管批准员工的工作时间卡。

定期现场观察工资支票的分发情况。

4、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和再订货点。

字段

文件

数据库

记录

5、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者Ⅰ．组织的外部审计机构。

Ⅱ．外部咨询机构。

Ⅲ．业务客户。

Ⅳ．学院或大学。

Ⅰ和Ⅱ。

Ⅱ和Ⅳ。

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

6、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。

信息系统职员通过和银行的低押担保人交谈，提炼后者的知识和决策过程并输入计算机。

完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并作出关于贷款决定的最后建议。

这种方法称为

智能代理。

模糊逻辑。

专家系统。

神经网络。

7、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守