陕西省注册税务师财务与会计考试试卷_精品文档Word文档格式.docx

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B．某有限责任公司的子公司

C．某股份有限公司

D．某有限责任公司的分公司

5、14周岁的甲在学校不慎将同学乙眼睛弄伤，双方父母因赔偿问题诉至法院。

以下关于本案当事人的表述正确的是__。

A．乙为原告；

甲为被告

B．乙父母为原告；

甲父母为被告

C．乙父母为原告；

D．乙为原告；

甲父母为被告

6、某企业于2002年7月1日对外发行4年期、面值为1000万元的公司债券，该债券票面年利率为8%，收到发行价款（发行费用略）976万元，到期一次还本付息。

债券折价采用直线法摊销，在中期期末和年度终了时计提债券应付利息。

2003年12月31日该应付债券的账面价值是__万元。

A．1000

B．1080

C．1105

D．1120

7、某盐场2003年4月发生下列业务：

生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；

本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；

以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。

该盐场资源税适用税额：

液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。

该企业本月应纳资源税__元。

A．3940000

B．2840000

C．3440000

D．2765000

8、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。

A．指定管辖

B．特别管辖

C．级别管辖

D．专属管辖

9、下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是__。

A．预付账款

B．长期股权投资

C．短期借款

D．存出投资款

10、下列有关金融资产重分类的表述中，错误的是（）。

A．金融资产初始分类为持有至到期投资后不能重分类为可供出售金融资产

B．金融资产初始分类为可供出售金融资产后不能重分类为交易性金融资产

C．金融资产初始分类为交易性金融资产后不能重分类为贷款和应收款项

D．金融资产初始分类为贷款和应收款项后不能重分类为持有至到期投资

11、外商投资企业和外国企业的所得税及其地方所得税的应纳税额，实行按年计算，分季预缴的办法，其具体时间规定是__。

A．季度末预缴，年度末汇算清缴

B．季度终了后5日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴

C．季度终了后10日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴

D．季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

12、下列项目，不符合企业所得税相关政策的是__。

A．外国投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税

B．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C．母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免税

13、某企业2000年度应纳企业所得税额为20万元，因税务机关责任使该企业实际计算缴纳18万元。

2003年度应纳企业所得税额为30万元，因企业计算错误实际缴纳了28万元。

2005年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出__。

A．补缴2000年度少缴的税款并加收滞纳金

B．补缴2000年度少缴的税款不加收滞纳金，补缴2003年度少缴税款并加收滞纳金

C．补缴2003年度少缴的税款并加收滞纳金

D．补缴2000年度和2003年度少缴税款并加收滞纳金

14、某餐饮公司为了10月8日的开业庆典，于10月7日向某出租公司租借一台摄像机。

庆典之日，工作人员不慎摔坏摄像机，餐饮公司决定按原价买下，以抵偿租赁公司的损失，遂于10月9日通过电话向租赁公司负责人表明此意，对方表示同意。

10月15日，餐饮公司依约定向租赁公司支付了价款。

摄像机的所有权于__转移。

A．10月7日

B．10月8日

C．10月9日

D．10月15日

15、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是__。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额

16、学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。

土地转让行为__。

A．应由受让公司缴纳契税

B．应由学校在转让时补交契税

C．应由学校和公司各负担一半契税

D．学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

17、关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是__。

A．啤酒销售价格在3500元/吨以下的，适用定额税率为220元/吨

B．进口卷烟一律适用比例税率45%

C．粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率

D．在比例税率中，最高税率为45%，最低税率为3%

18、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是__。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．土地增值税

19、张某准备到某厂财务室撬保险柜偷钱，他邀李某帮他望风，李某不同意，并到派出所告发了张某，张某行为属于__。

A．犯罪预备

B．犯罪未遂

C．犯意表示

D．犯罪中止

20、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是__。

A．土地增值税

B．增值税

C．印花税

D．营业税

21、某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。

当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1:

7），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。

该企业应退的增值税为__万元。

A．119.6

B．104.65

C．74.9

D．32.2

22、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，__。

A．视同销售纳税

B．于移送使用时纳税

C．按组成计税价格

D．不纳税

23、外籍个人在中国境内担任高层管理职务，居住时间超过__，对其从入境之日起来源于中国境内的所得应一并申报纳税。

A．30日

B．60日

C．90日

D．183日

24、某公司工作人员李某因业务需要于2004年12月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资10000元（需上交派遣单位30%，有合同证明），原派遣单位支付其工资1000元，当月李某应缴纳个人所得税__元。

A．1065

B．1665

C．940

D．1035

25、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付运输费为1000元。

设备安装时领用工程用材料物资价值1500元，购进该批材料物资时支付的增值税额为255元，设备安装时支付有关人员工资费用2500元。

该固定资产的成本为__元。

A．55000

B．59000

C．62000

D．63755

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、实施税收保全措施的条件有__。

A．纳税人有逃避纳税义务的行为

B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内

C．超过了时限而没有缴纳税款的

D．纳税人拒绝提供纳税担保

E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

2、下列关于公司分类说法正确的是__。

A．我国《公司法》规定了两合公司这种形式

B．母公司与子公司都具有法人资格

C．分公司是指具有法人资格的分支机构

D．外国公司是资本构成中有外资成分的公司

3、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有__。

A．个人取得稿酬收入

B．演员自己走穴取得的报酬

C．个人取得特许权的经济赔偿收入

D．银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金

E．在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得

4、根据《物权法》的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有__。

A．留置权是法定的担保物权

B．扣留身份证、户口簿、毕业证等不成立留置权

C．债权的发生须与留置财产属于同一法律关系

D．债务履行期届满，债务人未履行债务，留置权人可以直接行使变价处分权

E．留置权人丧失对留置物的占有的，留置权消灭

5、下列各项中属于印花税免税项目的有__。

A．无息贷款合同

B．专利证

C．技术合同

D．工商营业执照副本

E．发电厂与电网的购售电合同

6、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有__。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入

7、下列各项中，不应在“包装物”账户中核算的有__。

A．各种包装材料

B．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器

C．随同产品出售不单独计价的各种包装容器

D．出租或出借给购买单位使用的包装容器

E．用于存储和保管产品、材料而不对外出售的包装物

8、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是__。

A．仍在使用的危险房屋

B．因维修停用3个月的房屋

C．利用地下人防设施改造的仓库

D．某企业停产后转让给某美食城的房屋

E．施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

9、关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有__。

A．纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

B．单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税

C．各银行总行的纳税地点为总行机构所在地

D．纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地

E．纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税

10、企业发生的下列保险费用，准予在企