陕西省下半内审师《内部审计基础》：公司治理框架模拟试题_精品文档文档格式.docx

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但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。

审计人员的这一行为

未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；

未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；

已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；

已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。

3.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是

内部的，不充分；

外部的，很充分；

既是外部的，又是内部的，且充分；

既是外部的，又是内部的，但不充分。

4.一份设计良好的内部控制调查问卷应该

只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；

是评估控制危险的数据的足够来源；

帮助评价内部控制的效果；

独立于内部审计业务目标之外。

5.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

计算不正常数据的总数；

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

确定计算的总数和进行的分析。

6.某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作

专家们根据合同条件开展工作

专家们在信息技术部门的监督下开展工作

专家们根据《标准》开展工作

专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作

7.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？

直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

8.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。

此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:

将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导

继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实

告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告

将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜

9.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

扩大函证的样本规模，增加储户；

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

10.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?

可信赖性

保证

有形的

反应灵敏

11.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？

首席审计执行官应该开展舞弊调查。

首席审计执行官应解雇欺诈者。

首席审计执行官的行为是正确的。

首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。

12.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是

对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；

对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；

进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；

对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。

13.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；

Ⅱ、召开撤出会议；

Ⅲ、开展现场工作；

Ⅳ、进行审计时间安排；

Ⅴ、出具审计发现总结报告。

正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；

正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；

正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；

正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

14.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？

该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格

该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格

该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格

该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格

15.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当

a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；

b.通过组织结构改进提高审计的独立性；

c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；

d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。

16.在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是

要求给出可以量化的具体答案；

询问他们的工作；

问一些有关日常程序的出乎意料的问题；

利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。

17.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。

同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。

详细测试属于以下哪类审计证据

间接证据

附属证据

佐证证据

主观证据

18.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

将使用的工时卡片与在职雇员相核对

证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节

19.购买日期和最低票价，它能用于

评价对公司旅行政策的遵循情况

确定员工旅行的成本

比较一个部门的实际费用与预算

支持业务支出税收扣除

20.为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果

a.外部审计晚于内部审计；

b.外部审计主要涉及经营目标与活动；

c.外部审计与内部审计合作；

d.外部审计实施符合IIA的道德标准。

21.如果编制工作底稿摘要，则其可用于

提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

用作给高级管理层报送的内部审计报告。

记录审计发现的所有进展情况。

22.某餐馆饮食店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；

该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则有餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；

管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；

现金按日送达公司总部。

23.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。

内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的

采购钢材时采纳的技术说明书。

仓库职能实现的节约。

有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。

用业确定经济定货量的计算机程序的质量。

24.用磁盘介质作为外部存储器

a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

25.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当

26.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。

根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

a.逻辑模型

b.物理模型

c.决策模型

d.数据库模型

27.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的

必须测试每种类型的几个交易；

在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；

测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；

测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

28.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？

　　　对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权　　　用户拥有?

应用程序员拥有?

用户拥有?

a.是否否否

b.是否否是

c.否是是否

d.否是是是

29.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

30.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论

银行对账单与机构的账簿记录一致

全年支付的发票被适当地批准和