重庆省下半内审师《内部审计基础》：群体决策的缺点考试试卷_精品文档Word下载.docx
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抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
3.审计委员会最有可能参与批准；
员工晋升与调薪；
内部审计报告与建议；
审计工作日程表；
内部审计主管任命。
4.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
提高内部控制抽样技术的成效
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
5.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；
记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
6.内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论
内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。
在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；
内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；
内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的；
内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
7.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
8.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
9.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。
为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素
这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；
内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；
其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
10.一个恰当记录的工作底稿应
简洁但完整；
遵守唯一的格式和安排；
含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；
不包含业务客户记录的复印件。
11.内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是
提供年度财务报告审计的资料；
协调与外部审计人员相关的审计工作；
将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；
将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。
12.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。
声明这项审计。
观察有关的程序。
定义审计目标。
对审计报告进行规划。
13.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。
在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。
以下哪项的结论是合理的？
转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值
回归分析不再是估计利息收入的好方法
一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化
线性回归模型会增加模型的可靠性
14.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。
这种沟通经常通过审计委员会来完成。
下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？
这种提交由公开交易公司的法律规定；
直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；
通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；
审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。
15.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？
Ⅰ、公司的内部隐私政策；
Ⅱ、财务会计准则；
Ⅲ、有关隐私的法律和法规；
Ⅳ、《标准》。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
16.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。
该内部审计主管应当
接受，理由是他们双方的有关条文允许；
拒绝，鉴于双方的利害关系；
只要不占用工作时间就可以接受；
询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。
17.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
18.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。
下列那项属于该政策对禁止行为的规定
非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
同时作为地方政府的兼职官员；
向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；
兼职地方大学教授。
19.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
积极的、补充传统确认活动的作用
管理已确认的风险
假定风险归属
监督作用，确定充分、有效的流程是适当的
20.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于
提高现场工作人员的客观性；
减少旅行时间和相关的旅行费用；
更容易维持整个公司范围内的统一标准；
强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。
21.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅲ是对的
只有Ⅱ是对的
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
22.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。
数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。
一些软件可以更新数据库。
在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注
在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；
存在实时更新控制措施；
使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；
23.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
24.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
为使用EDI系统购买新的硬件。
购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。
将业务的格式及数据标准化。
25.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？
26.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为
概念模型化
数据管理
数据库管理
企业模型化
27.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
合同复印件而不是原件是哪种证据？
传闻证据
依情况而定的证据
次要证据
意见证据
28.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
29.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程，选出最优的选项？
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
等待管理部门的回应，然后签发审计报告。
与外部审计师讨论这种情形。
30.测试内部控制的审计工作方案应该
针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。
通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
31.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立
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