采购与付款循环内部控制审计程序_精品文档表格文件下载.xls

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是否定期进行人员轮换？

5公司一般的购货流程是如何运转的？

/6公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程？

是否依据生产和营销计划来制订采购计划？

7采购计划的变更是否经合理的批准？

2.请购请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或不足，影响企业正常生产经营第一，建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。

第二，具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。

对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。

第三，具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。

对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准8请介绍一下采购需求从提出、审批通过到采购部进行处理的过程？

9公司是否定期核对采购计划执行情况？

10超采购计划的采购需求是否经合理的批准？

11紧急采购的流程是什么？

3.选择供应商选择供应商，也就是确定采购渠道。

它是企业采购业务流程中非常重要的环节供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为第一，建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全企业统一的供应商网络。

企业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关系以及调整供应商物资目录，都要由采购部门根据需要提出申请，并按规定的权限和程序审核批准后，纳入供应商网络。

企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。

第二，采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。

第三，建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价，根据考核评价结果，提出供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中作出相应记录12公司如何选择供货商？

是否有相关的政策？

13供货商档案的保管采用何种方式？

有无保密措施？

14供货商资格是否需定期审核？

若是，请介绍一下审核的程序？

15供货商档案的授权接触控制是如何设置？

a.使用系统的逻辑接触控制？

b.手工管理的档案是否有相关的保密政策，并由专人管理？

4.确定采购价格如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资，是采购部门的永恒主题采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，导致采购价格不合理，可能造成企业资金损失第一，健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。

对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。

第二，采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。

建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势商情分析并加以合理利用16采购商品的定价如何确定，是否包括在供货商主档案中？

17公司的询价程序如何进行，是否有书面的记录？

5.订立框架协议或采购合同框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一种约定。

采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议，该协议对双方的权利、义务和违约责任等情况作出了明确规定（企业按照支付合同规定的结算方式向供应商支付规定的金额，供应商按照约定时间、期限、数量、质量、规格交付物资给采购方）框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅；

未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害第一，对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估；

框架协议的签订应引入竞争制度，确保供应商具备履约能力。

第二，根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况，拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签署采购合同。

对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。

第三，对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，应当作出统一规定18是否所有的采购都需制订合同？

如不是，何种情况下一定需制订合同？

19采购合同制订的流程是怎样的？

20由谁在采购合同上签字？

若非法人代表，则是否有法人代表的书面授权程序？

21采购合同的变更是否经合理的批准？

22公司如何确保采购合同是与有资格的供货商签订且定价是合理的？

23采购合同是否采用格式合同？

格式合同是否经法律顾问审核？

24.是否所有采购合同需经法律部门审核？

如不是，何种情况下采购合同需经法律顾问审核？

6.管理供应过程管理供应过程，主要是指企业建立严格的采购合同跟踪制度，科学评价供应商的供货情况，并根据合理选择的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，实时掌握物资采购供应过程的情况缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应第一，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。

第二，对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。

对需要监造的物资，择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向技术等部门通报。

第三，根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。

第四，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性25采购合同（采购订单）的归档和保管程序如何？

是否连续编号？

26.采购运输的方式是？

（可以多选）a公司自提？

b客户运输到公司处？

c委托承运人？

7.验收验收是指企业对采购物资和劳务的检验接收，以确保其符合合同相关规定或产品质量要求验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失第一，制定明确的采购验收标准，结合物资特性确定必检物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后方可入库。

第二，验收机构或人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明，重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等是否一致。

对验收合格的物资，填制入库凭证，加盖物资“收讫章”，登记实物账，及时将入库凭证传递给财务会计部门。

物资入库前，采购部门须检查质量保证书、商检证书或合格证等证明文件。

验收时涉及技术性强的、大宗的和新、特物资，还应进行专业测试，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。

第三，对于验收过程中发现的异常情况，比如无采购合同或大额超采购合同的物资、超采购预算采购的物资、毁损的物资等，验收机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。

对于不合格物资，采购部门依据检验结果办理让步接收、退货、索赔等事宜。

对延迟交货造成生产建设损失的，采购部门要按照合同约定索赔27仓库收货时是否核对采购合同（或订单）？

28收到采购产品的数量是否经过采购部和仓库的共同确认？

29是否有质量检验部门对收到的产品进行质量检验？

30客户送货大于定购数或质量不符合要求，如何处理？

31采购退回的操作程序如何？

32入库单是否事先连续编号，并有人对归档的这些单据的连续性进行检查？

8.付款付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定，合理选择付款方式，及时办理付款。

要着力关注以下方面：

第一，严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付。

如审查发票填制的内容是否与发票种类相符合、发票加盖的印章是否与票据的种类相符合等。

企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，如果发现异常情况，应当拒绝向供应商付款，避免出现资金损失和信用受损。

第二，根据国家有关支付结算的相关规定和企业生产经营的实际，合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。

除了不足转账起点金额的采购可以支付现金外，采购价款应通过银行办理转账。

第三，加强预付账款和定金的管理，涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施，尽快收回款项33财务记录应付账款前是否核对合同（或订单）、入库单据、发票等资料？

34.是否有控制过程来保证应付账款及其对应的存货采购记录于同一个会计期间？

35.是否至少每月制作应付账款账龄分析表？

36.公司如何确保使用供货商提供的现金折扣？

37.公司是否有资金使用预算？

应付账款的支付是否符合资金使用预算？

38预付款的政策和控制措施是怎样的？

9.会计控制会计控制主要指采购业务会计系统控制缺乏有效的采购会计系统控制，未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况，相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致，可能导致企业采购业务未能如实反映以及采购物资和资金受损第一，企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。

第二，指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整39公司是否有书面的费用报销程序？

40公司费用报销的审批是否有适当的授权？

41财务部门在支付费用前，是否合理的核对审批手续是否完整，并检查原始单据的合法性，复核费用的准