辽宁省下半内部审计基础内部控制过程中组织各层级管理职责模拟试题_精品文档Word文件下载.docx

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根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。

内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。

内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。

在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步内部审计师应该:

询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

3.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

就公司开发的专门程序授予专利

给某机器车间添加一台炼钢机器

寄售存货

在正常业务期间销售商品

4.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？

a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

c.数据库结构可以减小数据冗余。

d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

5.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。

内部审计师应该

编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；

鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；

编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；

推迟编制商业部分的工作底

6.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

绕过计算机审计；

内嵌审计模块；

平行模拟；

桌面方法检查。

7.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。

同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。

用于此类决策的数学技术是

a．博弈论。

b．概率论。

c．线性规划。

d.敏感性分析。

8.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

与一定样本的病人面谈

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

与医院最高层面谈

9.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。

在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。

与组织的外部审计师联系以寻求协助。

收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

立即通知董事会。

10.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？

根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。

运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。

接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。

不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。

11.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。

审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。

部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论

所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。

系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。

计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。

以上全部。

12.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

内部控制系统是否能降低内在风险；

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

13.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法

流程图法

矩阵图法

调查问卷法

详细描述法

14.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是

将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；

扩大投保范围；

将存货实存数与会计记录相核对；

随同仓库管理员证实库存数量。

15.增值税以下面哪项为征收依据？

某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。

向关联公司销售产品的销售。

某公司的销售利润。

16.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。

该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长

（1）正使用的车辆数；

（2）车辆运行里程数；

（3）设备使用年数；

（4）环境状况。

审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。

所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；

②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；

③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

④检查截止日期报告（deadlinereport），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；

⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；

⑥与安全部门协商。

上述有关行动中你认为哪些较佳？

①，⑥和④；

④，⑤和⑥；

⑥，⑤和②；

②，③和④。

17.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该　　Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。

考试用书　　Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。

　　Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。

　　Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。

Ⅰ和Ⅱ。

Ⅰ和Ⅳ。

Ⅱ和Ⅲ。

Ⅱ和Ⅳ。

18.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。

公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。

公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。

上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是

公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。

公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。

员工积累大额的旅行预付款。

旅行预付款没有及时清理。

19.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

20.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？

一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；

前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；

审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；

编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。

21.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

a.实用软件。

b.数据库软件。

c.电子表格软件。

d.文字处理软件。

22.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

ITF测试操作中的实际程序；

ITF方法也被称为小公司技术。

23.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是

估计值等于总体均值的真值；

实际总体均值不超过置信区间的最大下限；

标准差不大于总体平均值的10%；

实际总体均值存在于给定的置信区间内。

24.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？

保证内部审计计划支持总体企业目标。

保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

强调内部审计部门的重要性。

为改善战略性计划提供建议。

25.增值税以下面哪项为征收依据？

26.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

加强由外部董事组成的审计委员会；

将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

27.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是

a．标准

b．目标

c．目的

d．评价／奖励方法

28.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为

市场跟随者战略。

市场补缺者战略。

市场主导者战略。

市场挑战者战略。

29.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。

审计人员采取的下一步骤应是

立即通知外部审计师及分部经理；

将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；

通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；

报告高级管理层、董事会以及审计委员会。

30.确定项目优先是

主观流程

客观流程

集权流程

分析流程

31.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够

可能导致重