超赞的CPA复习笔记税法_精品文档Word下载.doc

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时间不多——税法+经济法

税法科目适合报考人群：

企业工作者或准备工作者（注：

税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向;

审计和会计组合适合事务所工作方向）

三、学习方法：

针对税法考试的特点，税法的学习应该从两方面着手。

整体上，精读教材，全面把握，突出重点。

所谓精读教材，即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。

全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。

细节上，做大量习题。

税法必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。

我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如梦想成真，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。

最后就是坚持，cpa考试难度大，没有坚持是绝对不行的，贵在坚持!

四、重难点：

第二章增值税法

增值税征税范围（一般、视同销售、征免税规定、与营业税划分）；

税率与征收率的使用；

一般纳税人的应纳税额计算；

小规模纳税人的应纳税额；

计算进口货物应纳增值税；

掌握出口货物的退免税的适用范围、免抵退税的应用。

第三章消费税法

征税范围和征税环节；

生产环节消费税计算，尤其是自产自用；

委托加工环节消费税计算，特别是双方的处理；

进口应税消费品消费税计算，重点是组价；

消费税零售环节、批发环节应纳消费税计算；

消费税的扣税的范围、方法、环节；

消费税纳税义务发生时间、地点。

第四章营业税法

营业税的税目划分和税率；

营业税的计税依据；

营业税的税额计算；

营业税与增值税的范围划分；

税收优惠。

第五章城市维护建设税法

计税依据（掌握一般规定和特殊规定）；

税额计算（重点掌握税率）；

优惠。

第六章关税法

关税的完税价格，包括进口的一般的、特殊的，还有出口的；

关税的税额计算，主要是进口环节的三税要同时考虑

第七章资源税法

资源税的税目（七个）和纳税人；

资源税的课税数量的基本规定；

应纳税额的计算（从量、从价）；

税收优惠；

资源税的时间和地点。

第八章土地增值税法

征税范围；

扣除项目；

土地增值税应纳税额计算；

房地产企业的清算。

第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法

房产税纳税人、计税依据、税率（记忆）、优惠政策、纳税义务发生时间；

城镇土地使用税计税依据的确定、应纳税额的计算、税收优惠政策、纳税义务发生时间；

耕地占用税纳税义务人、征税范围、计税依据、税收优惠政策。

第十章车辆购置税法和车船税法

车辆购置税的征税范围、计税依据、税额的计算、减免税优惠；

车船税的计税依据、税额的计算、减免税优惠。

第十一章印花税法和契税法

印花税13个税目、税率、计税依据及应纳税额计算；

契税征税对象、纳税人、计税依据、减免税优惠。

第十二章企业所得税法

居民与非居民的判定标准、应纳税所得额的计算与调整、应纳税额的计算、企业所得税优惠政策

第十四章国际税收协定

税收管辖权三种类型、国际重复征税三种类型（法律性、经济性、税制性）、产生原因、消除国际重复征税的主要方法（免税法、抵免法）。

第十五章税收征收管理法

税务管理：

登记管理、发票管理、申报管理；

税款征收：

原则（优先）、制度；

税务检查：

权利（共6项）；

纳税担保：

保证人、纳税抵押。

五、答题技巧：

考过的考生都知道，CPA《税法》一错全错，即使后面答的再好，前面有一步错了，整道题可能就完蛋了。

所以，税法考试一定要细心，宁可前面做的慢一点，也要保证做对，对于一些关键点一定要做好，比如计提广告费的收入基数的确定问题一定要拿准了再往下写。

税法学习的知识点很散，很杂碎。

这就要求我们把功夫下在平时，多看书，自己多进行归纳总结。

把分散的知识点串起来，做起题目来也就不会对丢三落四。

对于重点章节一定要重点掌握，重点章节主要是增值税，消费税，营业税，企业所得税，个人所得税。

小税种一般以客观题为主，主要以记忆、计算为主，难度不太，但是对记忆的准确要求很高。

单项选择题：

《税法》科目的单选题考察的知识点很杂很碎。

各种小考点做得我们头晕眼花，所以考生一定要始终保持清醒的头脑。

税法的单选题主要测试考生对基本知识的掌握程度，具有很大的灵活性，命题者常常使迷惑答案具有同等吸引力。

因此，不把税法基础考点吃透，你是很难回答有经验的命题者所设计的选择题。

多项选择题：

《税法》科目的多选题难度较大。

根据注册会计师考试要求，每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意，每小题均有多个答案，每题所有答案选择正确的得分;

不答、错答、漏答均不得分，能力等级要求很高。

如果正确答案不能一眼看出，应首先排除明显是荒诞、拙劣或不正确的答案。

一般来说，对于选择题，基干项与正确的选择答案几乎直接抄自于指定教材或法规，其余的备选项要靠命题者自己去设计，即使是高明的命题专家，有时为了凑数，他所写出的备选项也有可能一眼就可看出是错误的答案。

尽可能排除一些选择项，就可以提高你选对答案而得分的机率。

这是做多选题提高正确率很好的方法

计算题和综合题：

（一）计算、综合题的提问方式及解答要求：

1.按照业务提问和解答——最简单，各个击破。

2.按照税种提问和解答——较复杂，两遍读题，必要时分解业务解题再汇总结果。

3.混合业务和税种提问和解答——较复杂，两遍读题，必要时分解业务解题再汇总结果。

（二）面对跨章节组合题目的态度——二心二意

二心——细心、信心；

二意——读透题意、落笔达意。

增值税、消费税、营业税、关税的组合是常考组合。

从工业企业看，容易涉及卷烟厂、化妆品厂、酒厂、轿车生产厂;

也可以考核木筷子厂、实木地板厂、手表厂的业务;

从商业企业看，常常涉及批发零售且收买金银首饰的业务。